Анализ структуры затрат на производство выполняется на основании сметы затрат, построенной по принципу однородности затрат по каждой статье сметы. Смета затрат составляется на основании агрегатной калькуляции себестоимости продукции. По данным сметы делают выводы об уровне материалоемкости, в т.ч. по отдельным составляющим ее, трудоемкости, фондоемкости и устанавливают причины этих изменений (приложение 42).
Анализ себестоимости товарной продукции выполняется по тем цехам, где она имеет место. Аналитическая таблица для анализа строится по форме приложения 48. На основании калькуляционных статей по видам товарного выпуска, где фактически выпущенная тварная продукция оценивается по базовой и фактической себестоимости, определяют абсолютное и относительное отклонение и долевое значение отдельных затрат в общей сумме отклонения.
Анализ затрат на 1 грн. Товарной продукции
Анализ затрат на 1 грн. товарной продукции выполняется также по цехам, выпускающим такую продукцию. Оценка по затратам на 1 грн. товарной продукции производится сравнением фактических затрат с базовыми, пересчитанными на фактический выпуск и ассортимент. Основанием для расчетов являются калькуляции по видам товарной продукции и цены на товарную продукцию.
Анализ следует делать на основании предварительно выполненных расчетов. С этой целью следует рассчитать:
затраты на 1грн. товарной продукции по базе;
затраты на 1грн. фактически выпущенной товарной продукции по базе, пересчитанной на фактический выпуск и сортамент продукции;
затраты на 1 грн. фактически выпущенной товарной продукции в ценах базы и фактически действовавших в отчетном периоде.
Расчет вышеперечисленных показателей осуществляют в следующем порядке.
Затраты на 1 грн. товарной продукции по базе
где Qб – базовый объем и структура товарной продукции в натуральном выражении;
Сб – базовая себестоимость единицы продукции, грн;
Цб – базовая цена единицы продукции, грн;
Затраты на 1 грн фактически выпущенной товарной продукции по базе, пересчитанной на фактический выпуск и сортамент, определяют
,
где Qотч - фактический объем и структура продукции в натуральном выражении.
Затраты на 1 грн фактически выпущенной товарной продукции в ценах базы:
где Сф – фактическая себестоимость единицы продукции, грн.
затраты на 1 грн фактически выпускаемой товарной продукции в ценах, действовавших в отчетном году:
где Цф – фактически действующие цены единицы соответствующих видов продукции, грн.
Анализ выполняется на основании систематизированных данных приложения 49.
В результате анализа необходимо определить:
влияние уровня себестоимости на показатель затрат на 1 грн. товарной продукции;
изменение оптовых цен;
структурных сдвигов в сортаменте выпускаемой продукции.
В заключение составить свод факторов.
5.4.4. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям выполняют по всему объему выпускаемой готовой продукции на основании калькуляций себестоимости (базовых и отчетных) по видам продукции и их объемов в натуральных единицах, соответствующих калькуляционной единице. Анализ выполняют на основании аналитической таблицы по форме приложения 50. Сопоставляя базовые и фактические затраты определяют отклонение по каждой калькуляционной статье и по итогу себестоимости. На отклонение фактической себестоимости от базовой оказывают влияние следующие факторы, влияние которых следует определить:
изменение объема выпускаемой продукции;
структуры сортамента;
уровень себестоимости отдельных видов продукции.
Размер влияния изменения объема определяется произведением полной базовой себестоимости на темп прироста (снижения) по объему выпускаемой продукции. Влияние изменения структуры сортамента выпускаемой продукции определяют как разность между базовой себестоимостью фактического объема и базовой себестоимостью базового объема, скорректированной на темп роста (снижения) объема выпускаемой продукции. Темп роста и прироста должны рассчитываться по продукции, выраженной в натуральных показателях. Влияние изменения уровня затрат определяют по кол.10 приложения 50. Сумма всех факторов должна дать отклонение фактических затрат от базовых (кол.7 приложение 50).
5.4.5. Анализ материальных затрат в себестоимости выпускаемой продукции выполняют по готовой продукции, выпускаемой цехом, независимо от ее дальнейшего движения. Анализ выполняется аналогично материальным затратам в себестоимости товарной продукции. Основанием служат калькуляции всех видов готовой продукции и их объемы в натуральных единицах. Анализ выполняют на основании аналитической таблицы приложения 46. Рассчитывают общее отклонение в материальных затратах и влияние на его объем выпускаемой продукции, структуры сортамента и уровня затрат.
5.4.6. Анализ калькуляций себестоимости выпускаемой продукции.
Анализ себестоимости отдельных видов продукции проводится на основании базовых и отчетных калькуляций по этим видам продукции. Несмотря на большое разнообразие видов выпускаемой продукции на металлургическом предприятии, методика анализа принципиально одинакова для всех основных пределов, хотя особенности и проведение анализа имеют место на каждом переделе.
Анализ начинают с определения общих результатов по себестоимости продукции всего цеха на основании агрегатной калькуляции, а дальнейший анализ проводится по данным сортовых калькуляций себестоимости тех видов продукции, которые занимают наибольший удельный вес в выпуске или представляющих особый интерес для исследования.
В агрегатной калькуляции анализу подвергают отдельно заданные в производство сырье, основные материалы, полуфабрикаты, отходы, брак, расходы по переделу постатейно. В сортовых калькуляциях анализируются все расходы, кроме расходов по переделу, которые приводятся в сортовых калькуляциях одной строкой.
Методика анализа состава заданного едина для сортовых и агрегатных калькуляций. В процессе анализа определяют отклонения по отдельным статьям расхода на 1 т продукции и весь фактический объем производства данного вида продукции. По всему составу заданного, отходам и браку отклонения подразделяются на связанные с изменением норм и цен. При анализе следует иметь в виду, что изменения норм расхода могут быть как вследствие изменения собственно норм, так и связаны с изменением состава заданного. В связи с этим, следует определить влияние каждого из указанных факторов на общий размер отклонений от плановых норм. Анализ состава заданного, отходов и брака выполняют по форме приложения 51.
Влияние норм расхода (Внорм)
Внорм = (Н0 – Нб) Цб
где Н0 и Нб – нормы расхода соответствующих видов материальных ресурсов по отчету и базе, (т/т);
Цб – базовая цена единицы материальных ценностей, грн.
Влияние цен материальные ресурсы (Вц)
Вц = (Ц0 – Цб) Н0
где Ц0 – отчетная цена единицы материальных ценностей (грн/т).
Влияние изменения состава заданного определяют в следующей последовательности:
1 – рассчитывают базовую цену базового состава заданного;
2 – рассчитывают базовую цену фактического состава заданного;
3 – определяют разность в цене фактического и базового состава заданного, которую умножают на фактический расходный коэффициент.
Влияние собственно норм определяют как разность между итоговым отклонением по составу заданного за счет норм и полученного выше отклонения за счет состава заданного.
Топливо и энергия включаются в состав расходов по переделу и их анализ выполняют аналогично составу заданного и отходов. При анализе энергозатрат не определяют влияние изменения состава и структуры энергозатрат. Анализ выполняют по форме приложения 51.
Расходы по переделу планируют и учитывают в целом по цеху, поэтому постатейный анализ этих расходов проводят на основе базовых и отчетных данных на 1 т продукции по цеху в целом. При анализе этих расходов определяют отклонения за счет изменения объема производства и сметы расходов по каждой статье. Доля условно-постоянных расходов берется по цеховым данным по каждой статье. Анализ выполняют по форме приложения 52.
Результаты проведенного анализа себестоимости продукции в целом по цеху (агрегатной калькуляции) сводят в таблицу приложения 53.
Отклонения от базы показывают в расчете на 1 т продукции. По всему составу заданного, отходам и браку показывают отклонения за счет норм в целом и в том числе собственно норм и изменения состава заданного, а также за счет цен. По расходам по переделу показывают отклонения за счет объема и сметы. По сталеплавильным и прокатным цехам следует выделить в расходах по переделу отклонения по топливу технологическому за счет цен, норм и изменения структуры потребляемого топлива. По каждой статье должны быть даны итоговые результаты, как по горизонтали, так и по вертикали. Определяя итоговые результаты по статьям не следует суммировать влияние состава заданного. Итоговый результат по всем статьям должен дать отклонения в производственной себестоимости.
Тема: «Анализ прибыли»
Данный раздел включает перечень вопросов по данной теме, приведенный в содержании этой темы.
Анализ себестоимости товарной продукции выполняется по указаниям и методике, изложенной вопросе 5.4.2.
Анализ затрат на одну грн. товарной продукции выполняется по методике, изложенной ранее в вопросе 5.4.3.
Факторный анализ себестоимости товарной продукции по калькуляционным статьям выполняется по товарной продукции на основании калькуляции себестоимости по видам продукции и объемов их выпуска в натуральных единицах. Для анализа строится аналитическая таблица формы приложения 50. Методика выполнения анализа аналогична методике анализа себестоимости по калькуляционным статьям по всей выпускаемой продукции цеха изложенной в вопросе 5.4.4.
Анализ прибыли от реализации продукции.
В данном разделе изучаются вопросы формирования прибыли от реализации товарной продукции в цехе и ее отклонение от базы. При анализе следует определить влияние на величину отклонения фактической прибыли от базы таких факторов как:
объем реализации продукции;
структурные сдвиги в сортаменте реализованной продукции;
себестоимость продукции;
уровень оптовых цен на реализованную продукцию.
Материалом для анализа служат полная базовая и фактическая себестоимости реализованной продукции и базовая себестоимость фактически реализованной продукции. Данные для анализа должны быть представлены по форме приложения 54.
В результате проведенного анализа необходимо дать оценку работы цеха в части реализации продукции и каждого фактора в росте (снижении) прибыли (приложение 55).
5.5.5 Анализ рентабельности товарной продукции проводится сопоставлением фактической и базовой рентабельности товарной продукции. Рентабельность товарной продукции зависит от тех же факторов, которые влияют на величину затрат на 1 грн. товарной продукции, т.е. уровня себестоимости, структурных сдвигов товарной продукции и цен реализации продукции. Влияние указанных факторов на рентабельность товарной продукции можно определить делением величины отклонений по факторам, рассчитанных в разделе «Анализ затрат на 1 грн. товарной продукции», на полную себестоимость. При анализе рентабельности отдельных видов продукции необходимо определить базовые и фактические показатели рентабельности продукции, причины их изменения. При этом, при расчете базовых показателей рентабельности используются базовые цены, а при расчете отчетных показателей – фактические цены. В результате анализа должно быть определено влияние изменения себестоимости отдельных видов продукции на уровень рентабельности и изменения цен реализации по видам товарной продукции. Для анализа рентабельности всего объема товарной продукции и конкретных ее видов следует применять метод цепных подстановок.
Анализ рентабельности товарной продукции выполняют по форме приложения 54 и 56, а конкретных ее видов приложения 57.
5.5.6 Анализ рентабельности производственных активов выполняют по форме приложения 58. При анализе определяют общее отклонение в уровне рентабельности и влияние факторов на отклонение:
изменение величины прибыли на 1 грн. товарной продукции;
эффективности использования основных фондов через показатель фондоемкости;
эффективности использования оборотных средств через показатель коэффициента загрузки.
Для анализа используется метод цепной подстановки.
Влияние рассчитанных факторов обобщается в форме приложения 59.
ВЫВОДЫ
В результате проделанного анализа делаются выводы по всем проанализированным направлениям производственно-хозяйственной деятельности, при этом следует указать все взаимосвязанные показатели. В результате вскрываются резервы по улучшению производственно-хозяйственной деятельности цеха и предлагаются мероприятия, способствующие снижению себестоимости продукции, росту прибыли и повышению рентабельности, изменению объемов производства и структуры продукции и другие в соответствии с темой работы.
РАЗРАБОТКА И РАСЧЕТ ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ
Разработка и расчет организационно-технических мероприятий должны осуществляться в следующем порядке:
рассматривается сущность мероприятия и их соответствие сделанным выводам;
определяется изменение технических и соответственно экономических показателей;
определяются дополнительные капитальные вложения на внедрение мероприятий;
выполняется расчет изменения экономических показателей по теме курсовой работы и экономии;
рассчитываются показатели экономической эффективности предложенных мероприятий.
Приложение 1
Анализ объемов производства
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный |
Отклонение |
|
Абсол. |
% |
|||
1. Валовый выпуск, тонн, тыс.грн |
|
|
|
|
2. Внутризаводское потребление, тонн |
|
|
|
|
3. Товарная продукция, тонн, тыс. грн. |
|
|
|
|
4.Отгруженная продукция, тонн, тыс.грн. |
|
|
|
|
Приложение 2
Товарный баланс
Показатели |
База |
Отчет |
Отклонение(+,-) |
|
Абсол. |
% |
|||
1. Остатки нереализованной продукции на начало периода, тонн |
|
|
|
|
2. Выпуск товарной продукции, тонн |
|
|
|
|
3. Остатки нереализованной продукции на конец периода, тонн |
|
|
|
|
4. Реализация (отгрузка), тонн |
|
|
|
|
Приложение 3
Анализ товарного баланса в динамике
Месяц |
Остатки продук-ции на начало периода, грн |
Выпуск товарной продук-ции, грн |
Отгру-женная продук-ция за период, грн |
Остатки продук-ции на конец периода, грн |
Изменение показателей, % |
|
Отгрузка в сравнении с выпуском |
Остат-ки на конец года |
|||||
Январь |
|
|
|
|
|
|
Февраль |
||||||
Март |
||||||
1 квартал |
||||||
……. |
||||||
4 квартал |
||||||
Приложение 4
Влияние цен на стоимость товарного выпуска
Номенклату-ра товарного выпуска |
Базовая цена единицы, грн. |
Отчетная цена единицы, грн |
Отчетный объем товарного выпуска, тонн |
Влияние на отклонение в товарном выпуске, грн |
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
И т.д. |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Приложение 5
Анализ структурных сдвигов в товарном выпуске
Виды про- дук- ции |
Цена по базе грн/т |
База |
Отчет |
Фактичес-кий выпуск при базов. структуре |
Структур-ные сдвиги |
|||||
к-во тонн |
уд. вес |
сум- ма (грн.) |
к-во тонн |
сум- ма (грн.) |
к-во тонн |
сум- ма (грн.) |
к-во тонн |
сум- ма (грн.) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Приложение 6
Анализ валового выпуска в доменном цехе
Показатели |
ДП № 1 |
ДП № 2 |
И т.д. |
Итого по цеху |
|||
база |
отчет |
база |
отчет |
база |
отчет |
||
1. Полезный объем, м3 |
|
|
|
|
|
|
|
2. Календарное время, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
3. Кап. ремонт, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
4. Номинальное время, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
5. Текущие простои: |
|
|
|
|
|
|
|
- процент к номинальному времени, % |
|
|
|
|
|
|
|
- суток |
|
|
|
|
|
|
|
6. Тихий ход, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
7. Фактическое время, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
8.Производство чугуна в пересчете на передельный, т |
|
|
|
|
|
|
|
9.Производительность в фактич. сутки, т |
|
|
|
|
|
|
|
10. Расход кокса, т/т |
|
|
|
|
|
|
|
11. Расход металлошихты, т/т |
|
|
|
|
|
|
|
12. Температура дутья, град. С |
|
|
|
|
|
|
|
13. Содержание в шихте Fe, % |
|
|
|
|
|
|
|
14. Давление газа под колошником, атм. |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 7
Влияние экстенсивных и интенсивных факторов
Факторы |
ДП №1 |
ДП №2 |
ДП №3 |
И т.д. |
Итого по цеху |
1. Экстенсивные, всего |
|
|
|
|
|
В т.ч. |
|
|
|
|
|
Календарное время |
|
|
|
|
|
Текущие простои |
|
|
|
|
|
Тихий ход |
|
|
|
|
|
Капитальные ремонты |
|
|
|
|
|
2. Интенсивные: |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
В т. ч. |
|
|
|
|
|
Перечисляются основные факторы |
|
|
|
|
|
По расчету (содерж., мелочи) |
|
|
|
|
|
обогащения дутья кислородом и т.д.) |
|
|
|
|
|
3. Итого экстенсивные и интенс. факторы |
|
|
|
|
|
Приложение 8
Анализ валового выпуска в сталеплавильном цехе
Показатели |
Конвертер № 1 |
Конвертер №3 |
И т.д. |
Итого по цеху |
|||
база |
отчет |
база |
отчет |
база |
отчет |
||
1. Валовый выпуск, т |
|
|
|
|
|
|
|
2. Календарное время, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
3. Холодные простои, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
В т. ч. |
|
|
|
|
|
|
|
- смена футеровки |
|
|
|
|
|
|
|
- резерв |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие ППР |
|
|
|
|
|
|
|
4. Номинальное время, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
5. Горячие простои, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
6. Фактическое время, сут. |
|
|
|
|
|
|
|
7. Длительность плавки, мин. (часов) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Кол-во плавок за сут. |
|
|
|
|
|
|
|
9. Кол-во плавок за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
10. Среднесуточная выплавка стали |
|
|
|
|
|
|
|
11. Масса плавки |
|
|
|
|
|
|
|
12. Расходный коэффициент |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 9
Влияние горячих простоев
Горячие простои по причинам |
База |
Отчет |
Отклонение |
Влияние на объем выплавки стали |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Приложение 10
Анализ влияния продолжительности плавки по периодам на отклонение в выплавке стали
Периоды плавки |
Продолжительность плавки по периодам, ч |
Отклонение от базы (+увеличение) (- уменьшение) |
|||
Час |
Итого годной продукции, т |
||||
База |
Факт. |
На одну плавку |
На все плавки |
||
Заправка Завалка И т.д |
|
|
|
|
|
Приложение 11
Влияние потерь металла на отклонение в выпуске в сталеплавильных цехах
Потери металла |
Потери на 1 т,т |
Отклонение от базы (+ увеличение, - уменьшение) |
|||
План (база) |
Отчет |
По массе заданной шихты |
Влияние потерь на изменение выплавки по массе годной стали, т |
||
На 1 т, т |
На весь выпуск, т |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Отходы всего |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
Недоливки |
|
|
|
|
|
Литники |
|
|
|
|
|
Скрап |
|
|
|
|
|
Угар |
|
|
|
|
|
Брак, всего |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
Аварийный |
|
|
|
|
|
Обнаружен-ный |
|
|
|
|
|
В своем цехе |
|
|
|
|
|
Обнаружен- ный |
|
|
|
|
|
У потребителя |
|
|
|
|
|
Итого потерь |
|
|
|
|
|
Приложение 12
Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выплавки стали
Факторы |
Агрегат |
Итого по цеху |
||
1 |
2 |
И т. д. |
||
1. Экстенсивные, всего |
|
|
|
|
В т.ч.-календарное время |
|
|
|
|
- холодные простои |
|
|
|
|
- горячие простои |
|
|
|
|
2. Интенсивные, всего |
|
|
|
|
В т.ч. влияние факторов: |
|
|
|
|
- массы плавки |
|
|
|
|
- длительности плавки |
|
|
|
|
- массы металлической садки |
|
|
|
|
- расходного коэффициента |
|
|
|
|
Итого экстенсивные и интенсивные факторы |
|
|
|
|
Приложение 13
Анализ валового выпуска в прокатных цехах
Показатели |
База |
Отчет |
Отклонение |
1. Календарное время, час |
|
|
|
2. Капитальный ремонт, час |
|
|
|
3. Текущие ППР, час |
|
|
|
4. Номинальное время, час |
|
|
|
5. Текущие простои, час % к номинальному времени |
|
|
|
6. Фактическое время, час |
|
|
|
7. Валовый выпуск, т |
|
|
|
8. Выпуск по всаду, т |
|
|
|
9. Расходный коэффициент, т/т |
|
|
|
10. Производительность в горячий час, т |
|
|
|
Приложение 14
Влияние горячих простоев
Горячие простои по причинам |
База |
Отчет |
Отклонение |
Влияние |
Механики |
|
|
|
|
Электрики |
|
|
|
|
Энергетики |
|
|
|
|
Автоматчики |
|
|
|
|
Технологи |
|
|
|
|
Итого по вине персонала |
|
|
|
|
Отсутствие металла |
|
|
|
|
Отсутствие электроэнергетики |
|
|
|
|
Отсутствие газа |
|
|
|
|
Аварии |
|
|
|
|
Итого по независящим причинам |
|
|
|
|
Итого по цеху |
|
|
|
|
Приложение 15
Влияние потерь металла на отклонение в выпуске в прокатных цехах
Потери металла |
Потери металла в расчете на 1 т годного проката, т |
Отклонение от плана |
|||
база |
отчет |
На 1 т годного проката, т |
На весь выпуск проката, т |
||
Задан-ного |
годного |
||||
Брак |
|
|
|
|
|
Отходы, всего |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
Концы |
|
|
|
|
|
Обрезь |
|
|
|
|
|
Окалина |
|
|
|
|
|
Сварочный шлак |
|
|
|
|
|
Угар |
|
|
|
|
|
Итого отходов и брака |
|
|
|
|
|
Приложение 16
Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение выпуска проката
Факторы |
Влияние |
Уд. вес, % |
Экстенсивные, всего |
|
|
В т.ч. календарное время |
|
|
Капитальные ремонты |
|
|
Текущие ППР |
|
|
Текущие простои |
|
|
Интенсивные, всего |
|
|
В т.ч. расходный коэффициент |
|
|
Итого |
|
|
Приложение 17
Анализ сортности выпускаемой продукции
Сорт |
Цена, грн/т |
Выпуск продукции, т |
Стоимость выпуска, тыс.грн |
Стоимость выпуска при (базовом) плановом соотноше-нии сортов |
Стоимость выпуска по цене первого сорта |
|||
база |
отчет |
база |
отчет |
база |
отчет |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 18
Анализ брака по причинам
Виды продукции |
Брак по причинам, тонн |
||||||
Нарушение технологии |
Низкое качество сырья |
Неисправность оборудования |
И т.д |
||||
|
база |
отчет |
база |
отчет |
база |
отчет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 19
Анализ потерь от брака
Показатели |
База |
Отчет |
Отклонение |
1. Цеховая себестоимость 1 тонны, грн/т |
|
|
|
2. Стоимость брака по цене использования, грн/т |
|
|
|
3. Удержание с виновных лиц, грн/т |
|
|
|
4. Потери от брака, грн/т (1-2-3) |
|
|
|
5. Потери от брака на весь объем продукции, грн |
|
|
|
6. Цеховая себестоимость всего выпуска, грн |
|
|
|
7. Потери от брака, % к себестоимости |
|
|
|
Приложение 20
Сравнительный анализ потерь от брака
Продук- ция |
Потери от брака пред. периода |
Потери от брака за отчетный период |
Себесто-имость продукции по отчету, грн |
Потери от брака на факт. объем при уровне пред. периода, грн |
Откло-нение (+,-) в сравнении с предыд. периодом |
|||
|
грн |
% к себе-стоимости |
грн |
% ксебе-стоимости |
|
|
грн |
% к себес-тоимости |
Приложение 21
Анализ выполнения плана по сортаменту
Сорта-мент продукции |
Объем производства |
Засчитано |
Фактичес-кий выпуск при план. структ, т |
Структур-ные сдвиги, т |
||||
план |
отчет |
К-во, тонн |
% |
|||||
|
К-во, тонн |
% |
К-во, тонн |
% |
|
|
|
|
1… 2… Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 22
Анализ динамики сортамента
Номенклатура продукции |
База |
Отчет |
||
Кол-во, т |
% |
Кол-во, т |
% |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
Приложение 23
Анализ влияния изменения сортамента на объем производства
Сортамент продукции |
Коэффициент трудности |
База |
Отчет |
||
|
|
В натур. выражении |
В усл-нат. выражении |
В натур. выражении |
В усл-нат. выражении |
1… 2…
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Приложение 24
Наличие и движение основных фондов, тыс. грн
Виды фондов |
Наличие на начало года, грн |
Поступле-ние в отчетном году, грн |
Выбытие в отчетном году, грн |
Наличие на конец года, грн |
Измене-ния за год |
|
Абс. |
% |
|||||
1.Промышленые производственные основные фонды |
|
|
|
|
|
|
2.Непромышлен-ные основные фонды |
|
|
|
|
|
|
Всего основные фонды |
|
|
|
|
|
|
Приложение 25
Анализ состава и структуры основных фондов
Воды основных фондов
|
Наличие на начало |
Наличие на конец |
Изменения |
|||
грн |
% |
грн |
% |
грн |
% |
|
Промышленно-производственные основные фонды, всего В том числе: Здания Сооружения Передаточные устройства Силовые машины и оборудование Измерительные приборы Вычислительная техника Транспортные средства Прочие машины и оборудование Производственный инвентарь Инструмент Прочие основные фонды Из общего объема: Активная часть Пассивная часть
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 26
Показатели технического состояния основных фондов и оборудования
Показатели |
база |
отчет |
Отклонения |
– первоначальная
в т. ч. активной части
в т. ч. активной части |
|
|
|
Приложение 27
Анализ технической оснащенности цеха
Показатели |
база |
отчет |
Отклонение
|
|
Абс. |
Отн. |
|||
вт. ч. – машин и оборудования по остаточной стоимости
|
|
|
|
|
Приложение 28
Показатели эффективности использования основных фондов
Показатели |
база |
отчет |
Отклоне-ние
|
|
Абс. |
% |
|||
Капитальные ремонты Текущие ппр Текущие простои
|
|
|
|
|
Приложение 29
Численность и состав рабочей силы
Категории работающих |
Анализируемый период, чел
|
План к базе |
Отчет к базе |
Отчет к плану |
|||||
база |
план |
отчет |
чел |
% |
чел |
% |
чел |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
-рабочие -руководители и специалисты -служащие 2. Объем производства, нат. единиц. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 30
Структура кадров
Категории работающих |
Предыдущий период (база)
|
План |
Отчет |
|||
чел |
% |
чел |
% |
чел |
% |
|
1. ППП всего, в т. ч. -рабочие основные вспомогательные -руководители и специалисты -служащие
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 31
Квалификационный состав рабочих
Категория рабочих |
Разряд рабочих |
Средний разряд рабочих
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 32
Анализ стабильности кадров
Категории работающих |
Стаж работы, лет
|
||||
До 1 г |
1-3 |
3-5 |
5-10 |
>10 |
|
Численность ППП, всего, чел в т. ч. – рабочие из них – основные -вспомогательные -руководители и специалисты -служащие |
|
|
|
|
|
Приложение 33
Анализ движения рабочей силы
Показатели |
база |
Отчет |
в т. ч. по причинам: -призыв в армию -уход на пенсию -поступление в учебное заведение -расширение или сокращение производства -прогулы -нарушение трудовой дисциплины -др. 4. Коэффициент оборота по приему 5. Коэффициент оборота по увольнению 6.Коэффициент текучести 7. Коэффициент постоянства состава |
|
|
Приложение 34
Анализ использования рабочего времени
Показатели |
база |
отчет |
отклонение |
В том числе: -очередной отпуск -учебный отпуск -отпуск в связи с родами -по болезни -выполнение обществ и гособязанностей -отпуск с разрешения администрации -прогулы
|
|
|
|
Приложение 35
Анализ производительности труда
Показатели |
база |
отчет |
Отклонение
|
|
Абсолют. |
Относит. |
|||
|
|
|
|
|
Приложение 36
Использование фонда заработной платы (ФЗП)
Фонд зарплаты по категориям работающих, грн |
База, грн |
Отчет, грн |
Отклонение
|
|
Абсолют. |
% |
|||
из них -основные -вспомогательные
Итого ФЗП Объем производства, тонн |
|
|
|
|
Приложение 37
Влияние факторов на абсолютное отклонение по ФЗП
Категории работающих |
Численность, чел
|
Средняя ЗП, грн |
Отклонение, грн |
||||
Всего |
В т. ч. за счет |
||||||
Числен. |
Средн. ЗП |
||||||
база |
отчет |
база |
отчет |
||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 38
Использование фонда стимулирования
Показатели |
База, грн |
Отчет, грн |
Отклонение
|
|
Абсолют., грн. |
% |
|||
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Приложение 39
Влияние факторов на отклонение в использовании фонда стимулирования
Категории работающих |
Численность, чел
|
Средняя сумма выплат, грн |
Отклонение, грн |
||||
Всего |
В т. ч. за счет |
||||||
Числен. |
Средн. суммы выплат
|
||||||
база |
отчет |
база |
отчет |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 40
Анализ среднемесячной зарплаты
Категории работающих |
База, грн |
Отчет, грн |
Отклонение, грн |
ФС в % к ФОТ
|
|||||||
ФЗП |
ФС |
ФОТ |
ФЗП |
ФС |
ФОТ |
ФЗП |
ФС |
ФОТ |
база |
отчет |
|
Из них -основные -вспомога-тельные
Итого ППП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 41
Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты
Показатели |
база |
отчет |
1.Выработка 1-го работающего, т/чел 2.Средняя ЗП 1-го работающего, грн/чел
(или наоборот) |
|
|
Приложение 42
Анализ структуры затрат по элементам
Показатели |
База |
Отчет
|
||
грн |
% |
грн |
% |
|
Итого материальных затрат
Итого |
|
|
|
|
Приложение 43
Анализ использования материалов
Показатели |
база |
отчет |
Отклонение абсол. |
1.Материальные затраты, грн -в том числе основные
|
|
|
|
Приложение 44
Анализ материалоемкости выпускаемой продукции
Показатели |
Отчет предыду-щего периода |
Отчетный период |
Темпы роста к предыдуще-му периоду |
В том числе основные
-сырье и основные материалы -полуфабрикаты -топливо 4. Материалоотдача, грн |
|
|
|
Приложение 45
Анализ материальных затрат на 1 грн продукции
Показатели |
Расчет |
Величина |
Материальные затраты на 1 грн товарной продукции По базе По базе на фактический выпуск и ассортимент Фактически в ценах базы на материалы и продукцию Фактически в ценах базы на продукцию и отчетных на материалы Фактически в действующих ценах на материалы и продукцию Отклонение фактических затрат от базовых всего В т. ч. за счет -изменения структуры продукции -норм расхода материалов -цен приобретения материальных ресурсов -цен реализации продукции |
|
|
Приложение 46
Анализ материальных затрат в себестоимости продукции
Статьи затрат |
Затраты, грн |
Отклонение (+,-), грн
|
||||||
По базе |
На фактический объем |
Все-го |
В т. ч. за счет изменения |
|||||
По базо-вым сум-мам и базо-вой структуре |
По базо-вым сум-мам и фак-тической структуре |
По отчету |
Объе- ма |
Струк-туры |
Уров-ня зат-рат |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Итого затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 47
Анализ материальных затрат в себестоимости единицы продукции
Статьи матер. затрат |
База |
Отчет |
Фактический расход по ценам базовым |
Отклонения (+,-) |
||||||
к-во |
це-на |
сум-ма |
к-во |
це-на |
сум-ма |
|||||
все-го |
В т. ч. за счет |
|||||||||
норм |
цен |
|||||||||
1 2 … |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 48
Анализ себестоимости товарной продукции
Калькуляци-онные статьи затрат |
Плановая (базовая) себестоимость фактически выпущенной товарной продукции
|
Фактическая себестоимость фактически выпущенной продукции |
Отклоне-ние |
% к измене-нию итога |
|||
грн |
уд. вес,% |
грн |
уд. вес,% |
абс. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Приложение 49
Анализ затрат на 1 грн товарной продукции
Наименование показателей |
Значение показателя |
-по базовой себестоимости -по фактической себестоимости
-по базе -фактически в ценах базы - фактически в действующих ценах
|
|
Приложение 50
Анализ себестоимости товарной продукции по калькуляционным статьям
Статьи затрат |
Себестоимость продукции,грн
|
Отклонение (+,-) |
|||||||||
По базе
|
Факт. выпущенной |
От базы |
От базы на факт. выпуск |
||||||||
абс |
% |
по базе |
отчет |
% |
абс |
% |
% к изме-нению итога |
абс |
% |
% к изме-нению итога |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 51
Анализ состава заданного и отходов
Анализ затрат на топливо и энергию
Статьи затрат |
План (база) на 1 т |
Отчет на 1 т |
Факти-ческий расход по ценам плана (базы) |
Отклонение |
|||||||||
Всего |
В т. ч. за счет |
||||||||||||
к-во |
цена |
сум-ма |
к-во |
цена |
сум-ма |
||||||||
Норм |
Цен |
||||||||||||
на 1 т |
на весь вы-пуск |
на 1 т |
на весь вы-пуск. |
на 1 т |
на весь вы-пуск |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 52
Анализ расходов по переделу
Статьи затрат |
По базе |
Скоррек-тирован-ные расходы, грн |
Фактичес-кая сумма расходов, грн |
Отклонение от базы, грн |
||||||
все-го |
постоян-ные |
перемен-ные |
||||||||
все-го |
в том числе за счет |
|||||||||
грн |
% |
грн |
% |
|||||||
объе-ма произ-водств |
сметы расхо-дов |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1.Основ-ная зарплата производственных рабочих 2.Допол-нительная зарплата производ-ственных рабочих 3. Отчис-ления на социаль-ные страхова-ния 4. Износ сменного оборудования и инстру-мента 5. Теку-щий ремонт и содержа-ние основных средств 6.Аморти-зация 7.Внутри-заводское перемещение груза 8. Прочие расходы цеха Итого расходы по переделу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 53
Результаты анализа себестоимости продукции
Статьи затрат |
Отклонения от базы за счет, грн/т |
итого |
|||||
норм |
В том числе
|
цен |
объема производ-ства |
сметы расхо-дов |
|||
собствен-но норм |
состава задан-ного |
||||||
В том числе: -энергия -топливо технологическое Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 54
Анализ прибыли и рентабельности
Показатели |
По базе |
По базе на факт объем |
По отчету |
-издержек -продаж |
|
|
|
Приложение 55
Влияние факторов на отклонение в сумме прибыли
Факторы |
Величина отклонения, грн |
Уд. вес,% |
Итого |
|
|
Приложение 56
Влияние факторов на отклонение рентабельности
Факторы |
Величина отклонения |
Уд. вес,% |
Итого |
|
|
Приложение 57
Анализ рентабельности конкретных видов товарной продукции
Сортамент ТП |
Цена 1 т продукции, грн
|
Полная себестои-мость 1 т, грн |
Рентабельность,% |
Отклонение |
||||||
все-го |
в том числе за счет |
|||||||||
цен |
себе-стои-мости. |
|||||||||
база |
отчет |
усл. |
||||||||
база |
отчет |
база |
отчет |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 58
Анализ рентабельности производственных активов
Показатели |
База |
Отчет |
Отклонение |
|
|
|
|
Приложение 59
Долевое влияние факторов на рентабельность производственных активов
Факторы |
Величина влияния |
Доля, % |
Итого |
|
|
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под ред. А. И. Бужинского, А. Д. Шеремета. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1988. – 264 с.
Мельничук Г. М. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности, К, : Вища школа, 1990
Самарянов М. М. Анализ хозяйственной деятельности металлургических предприятий. – М.: Металлургия, 1979. – 168 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Минск-Москва.:ИП «Эко-перспектива»,1990, 2001, 2003
Юзов О. В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий. – М.: Металлургия, 1980. – 432 с.
Житная И. П., Нескреба А. М. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий, Киев: Вища школа, 1992.