Расчет налоговых платежей

Порядок налогообложения – упрощенная система налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объект налогообложения – доходы.

Ставка налога – 6%.

Исчисленный единый налог составит: 100000 руб. х 0,06 = 6000 руб.

Предприниматель вправе уменьшить исчисленную сумму единого налога на уплаченные взносы в Пенсионный фонд России, но не более 50% суммы налога.

Взносы в Пенсионный фонд России в виде фиксированного платежа в 2010 г. установлены - 20% от установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ):

5554 х 0,2 = 866 руб. за месяц и 10392 руб. за год.

Налог в ФФОМС = 4330 х 2,0% = 86,60 руб. в месяц и 1039,20 руб. в год;

Налог в ТФОМС = 4330 х 1,1% = 47,63 руб. в месяц и 571,56 руб. в год

Итого налоги: 10392 + 1039,20 + 571,56 = 12002,76 руб.

Поскольку половина суммы годового налога составляет: 6000 руб. : 2 = 3000 руб., значит, я вправе уменьшить исчисленную сумму налога только на половину уплаченной суммы взносов в Пенсионный фонд РФ.

То есть, Единый налог к уплате составит: 6000 руб. - 3000 руб. = 3000 руб. за год.

Всего налоговых платежей планируется:

3000 руб. + 12002,76 руб. = 15002,76 руб.

Декларация представляется только по итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года.

В соответствии со статьей 346.32 НК РФ сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, но не более чем на 50%.

Итого налоговые взносы в фонды за квартал составят:

3000,69 + 4260 = 7260,69 рублей.

Половина суммы единого налога на вмененный доход составит:

9178,31 х 50% = 4589,15 рублей, и она меньше взносов.

Значит, я вправе уменьшить исчисленную сумму налога за месяц на 50%. То есть, единый налог на вмененный доход за квартал к уплате составит:

9178,31 – 4589,15 = 4589,16 руб.

Всего планируется налоговых платежей в квартал: 4589,16 + 7260,69 = 11849,85 руб.

Срок уплаты единого налога на вмененный доход - не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть, уплачивать можно и по окончанию квартала. Тем самым держа деньги в обороте в течение трех месяцев. Но для удобства расчетов в прогнозе движения денежных средств налоговые платежи следует указывать ежемесячно. Первый месяц со дня регистрации налогом не облагается, декларация предоставляется поквартально.

Финансовый план (прогноз движения денежных средств)

(см. документ Excel)