5)Задача:

Торговая компания приобрела у производителя товар стоимостью 35,6 млн. руб. (в том числе НДС) и реализовала его с наценкой 19 %. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

5)Решение:

Определим НДС, уплаченный при приобретении товара:

35 600 000 * 20 / 120 = 5 933 333

Определим цену покупки без НДС:

35 600 000-5 933 333 = 29 666 667

Определим отпускную цену с надбавкой без НДС:

29 666 667 * 1,19 = 35 303 333

Определим сумму НДС:

35 303 333 * 0,20 = 7 060 667

НДС к уплате:

7 060 667 - 5 933 333 = 1 127 334 руб.

6)Задача:

Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов установлен в размере 1,116 т (вещество относится к 3 классу опасности, ставка налога 583 826 за т). Организация осуществляла выбросы:

Январь — 0,402т;

Февраль — 0,43т;

Март — 0,32т;

Апрель — 0,11т;

Май — 0,09т;

В июне - декабре выбросы не осуществлялись.

Организация производит исчисление исходя из установленных годовых лимитов. Исчислить налог за выбросы загрязняющих веществ за год. Указать сроки представления декларации и уплаты налога.

6)Решение: Годовая сумма экологического налога исходя из установленного лимита:

1,116 * 583 826 = 651 550 — декларация представляется не позднее 20.04.

Сроки уплаты:

22.04: ¼ суммы=162 888

22.07: ¼ суммы= 162 887

22.10: ¼ суммы=162 887

Не позднее 20.01. следующего года представляется расчет исходя из фактического объема выбросов:

Фактический объем выбросов = 0,402+0,43+0,32+0,11+0,09=1,352

В том числе сверх лимита= 1,352-1,116=0,236

Сумма экологического налога по выбросам сверх лимита= 0,236*583 826 = 137 783

22.01 следующего года: ¼ суммы, рассчитанной исходя из годового лимита + сумма налога сверх лимита:

162 888+137 783 = 300 671

Итого за год = 789 333

7) Задача:

На предприятии за месяц начислено:

- заработная плата работников – 28 млн. руб.

- отпускные – 3 млн. руб.

- материальная помощь к отпуску – 1 млн. руб.

- пособие по врем.нетрудос-сти – 0,5 млн. руб.

- оплата индивидуальному предпринимателю за выполненные работы – 6 млн. руб.

Рассчитать сумму взносов в ФСЗН:

а) начисленных предприятием;

б) удержанных из зарплаты работников;

в) подлежащих перечислению в фонд.

7) Решение:

1. Рассчитаем облагаемый фонд оплаты труда

28 + 3 + 1 = 32 млн. руб.

2. Рассчитаем взносы, начисленные предприятием

32 * 34% = 10,88 млн. руб.

3. Рассчитаем взносы, удержанные из зарплаты работников в Пенсионный фонд

32 * 1% = 0,32 млн. руб.

4. Рассчитаем взносы, подлежащие перечислению в фонд

10,88 + 0,32 – 0,5 = 10,7 млн. руб.

8)Задача:

Валовая прибыль предприятия за отчетный период составила 24 млн. руб.,

За этот период предприятием :

- приобретены основные средства (без НДС) – 17 млн. руб.;

- оказана благотворительная помощь бюджетному учреж образования – 3 млн. руб.;

- оказана материальная помощь сотрудникам предприятия, нуждающимся в улучшении жилищных условий – 2 млн. руб.

Рассчитать льготируемую прибыль и налог на прибыль .

8)Решение:

1. Рассчитаем льготируемую прибыль

а) прибыль, направленная на капит. вложения:

использовано на капитальные вложения 17 млн. руб.; норматив 24 * 50% = 12 млн. руб; льгота = 12 млн.руб.;

б) прибыль, направленная на оказание помощи бюджетным учреждениям образования:

направлено 3 млн.; норматив 24 * 5% = 1,2 млн. руб.; льгота 1,2 млн.руб.;

в) всего льготируемая прибыль:

12 + 1,2 = 13,2 млн.руб

2. Рассчитаем облагаемую прибыль

24 – 13,2 = 10,8 млн. руб.

3. Рассчитаем налог на прибыль

10,8 * 24% = 2,592 млн. руб.

Задача (9):

Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории РБ продукции собственного производства в сумме 30 млн. руб., ставка НДС – 20 %. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 5,2 млн. руб., в том числе:

- по полученному сырью для производства продукции – 3,8 млн. руб.,

- по приобретенному производственному оборудованию – 1,4 млн. руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение (9):