2.7 Практическое занятие № 7

Тема: Валютная система.

ЦЕЛЬ РАБОТЫ: закрепить теоретические знания практическими навыками по определению курса валют, курсовой разницы и результата операций с валютой.

Задание № 1

Определите курсовую разницу и результат от операции, если клиент хочет обменять:

• доллары на рубли;

• евро на рубли.

Сумма, которую хочет обменять клиент, составляет 140 000.

Цена продажи и цена покупки должны быть взяты по сегодняшнему курсу.

Задание № 2

Предприятие подписало контракт с зарубежной фирмой в январе на изготовление металлопродукции. Одновременно оно приобрело на бирже металлов в Лондоне фьючерсы. В марте подошел срок выполнения контракта и продажи фьючерса. К этому времени металл подорожал, фьючерсы – тоже. Подсчитайте прибыли и убытки.

Задание № 3

Подсчитайте остаток валюты (сальдо) на конец года и коэффициент валютной самоокупаемости, если за год поступает 300 000 долл. Расход валюты за год составляет 197 000 долл.

Задача № 4

Определите сумму, выданную кредитором и сумму дисконта, при совершении сделки в валюте США и в евро. Сумма, которую необходимо оплатить кредитору составляет 3000 ден. ед., срок выдачи ссуды – 6 месяцев, ставка процентов – 8% годовых.

3. Деловые игры

3.1 Аукцион с последующей распродажей

Цель игры

Ознакомить студентов с порядком проведения аук­циона, с формированием аукционных цен, тактикой по­ведения покупателя в условиях аукционного торга.

В ходе игры отрабатываются элементы использова­ния банковского кредита и оценки рентабельности пред­принимательской операции.

Содержание игры

Игра состоит из двух этапов.

1-й этап: проводится аукцион, на котором участник, предложивший максимальную цену, приобретает перво­степенное право выбора покупаемой им партии товаров из числа имеющихся у оптового продавца. Это право на­зывается опционом.

2-й этап: участники игры, в соответствии с получен­ным на первом этапе правом, осуществляют закупку партии товара и последующую реализацию по рыноч­ной цене, стремясь получить максимальную прибыль и достичь высокой рентабельности.

Перед проведением аукциона участники делятся на группы по 3-5 человек. Группам присваиваются игро­вые номера.

Совещание группы

На первом совещании избирают коммерческого ди­ректора, который действует от лица группы, совещаясь с ней. Коммерческий директор получает карточку с но­мером группы.

Ход игры

1. Директор получает в банке кредит для участия в аукционе. Сумма кредита (для удобства счета) не может превышать 10 000 у.е. Первоначально это беспроцент­ный кредит, но он подлежит возврату, при этом сумма, затраченная на приобретение опциона, должна быть ком­пенсирована из собственных средств. Банкир ведет ведо­мость выдачи кредитов и всех последующих финансовых операций по форме:

Таблица 8. Ведомость выдачи кредитов

№	Ф.И.О. коммерческого директора	Первоначальный кредит	Возвращено после опциона	Долг	Кредит покупки	%	Сумма	Выручено	Прибыль	Рентабельность
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

2. Координатор игры информирует участников о ко­личестве продаваемых партий товаров, право на покуп­ку и реализацию которых приобретается на аукционе. Объявлено и наименование товаров. Количество партий товаров должно соответствовать количеству групп.

3. Аукционист сообщает о начале продажи «Права № 1» и объявляет стартовую цену, например, 5000 у. е. Коммерческий директор, желающий приобрести право по этой цене поднимает карточку с номером группы. Банкир фиксирует цену продажи права в ведомости учета банков­ских операций. Если желающих несколько, то цена повы­шается на 500 у. е. и т. д., пока не останется единственный претендент. Право на покупку удостоверяется выдачей кви­танции с указанием номера права и уплаченной цены.

КВИТАНЦИЯ Удостоверяет приобретение права покупки партии товара № ___ права уплаченная цена ______________________________ Подпись банкира: _______________________

После продажи Права № 1 начинается продажа Пра­ва № 2. Стартовая цена — 4500 у. е.

Банкир фиксирует в ведомости:

• сумму первоначального кредита (графа 3);

• неиспользованную после опциона сумму, подлежа­щую возврату (графа 4);

• долг, образовавшийся в результате использования части полученных средств (графа 5).

После начала 2-го этапа участникам объявляется со­став партий товаров и цен. Так как в дальнейшем покупатель сможет продавать товар в розницу, то указывается предполагаемая цена дальнейшей продажи.

Таблица 9. Характеристика товаров

№	Наименование товара	Объем партии, штук	Оптовая цена, у.е.	Прогноз, у.е.
1	Шубы женские	5	100 000	27 600
2	Дубленки	5	75 000	21000
3	Шапки меховые	15	45 000	4 400
4	Сапоги зимние женские	10	25 000	4 200
5	Куртки	5	30 000	9 200
6	Кроссовки	25	50 000	2 800
7	Джинсы	20	30000	2 200
8	Духи (Франция)	25	25 000	1 650
9	Телевизоры	5	50 000	14000
10	Видеомагнитофоны	3	60 000	27 000

Коммерческий директор, купивший Право № 1, предъявляет свою квитанцию оптовому продавцу и осуществляет выбор партии товара, которую он намерен приобрести. Выбранная партия считается купленной и изымается из списка. В соответствии с выбранной партией товара, коммерческий директор устанавливает необходимое количество денег для ее приобретения, равное оптовой цене этой партии.

Деньги для покупки выбранной партии коммерческий директор берет у банкира в кредит (кредит покупки — графа 6) под проценты (например, под 30% годовых — графа 7). Сведения о получении кредита в сумме, подлежащей оплате за этот кредит, заносятся банкиром в ведомость учета. Одновременно банкир определяет и сообщает заемщику сумму, подлежащую возврату в банк с учетом уже имеющегося у группы долга (сумма граф 6 и 7) и заносит в графу 8 ведомости.

Затем, аналогично, коммерческий директор, обладающий Правом № 2, выбирает партию товара из числа оставшихся.

Процесс продолжается по этой схеме до полной продажи всех партий. После завершения покупок координатор игры объявляет рыночные цены, по которым обладатели закупленных партий товара имеют возможность продавать их в розницу.

Таблица 10. Сведения о розничных ценах и полученной выручке

№	Наименование товара	Объем партии, штук	Рыночная цена, у.е.	Выручка, у.е.
1	Шубы женские	5	28 000	140 000
2	Дубленки	5	20000	100 000
3	Шапки меховые	15	4 500	67 500
4	Сапоги зимние женские	10	4 000	40000
5	Куртки	5	9 000	45 000
6	Кроссовки	25	2 800	70 000
7	Джинсы	20	2 000	40000
8	Духи (Франция)	25	1 800	45 000
9	Телевизоры	5	13 000	65 000
10	Видеомагнитофоны	3	30 000	90 000

Исходя из указанных цен, коммерческий директор с участием группы рассчитывает итоговый результат, оп­ределяя прибыль (убыток) и рентабельность торговой операции.

Пример:

Коммерческий директор А.А. Антонов взял кредит для участия в аукционе, равный 8 000 у.е. (графа 3 ведомости учета банковских операций). В ходе аукциона он приобрел право на покупку партии товара за 6 000 у.е. В банк он вернул 2 000 у.е. (графа 4), долг составит 6 000 у.е. (гра­фа 5). На продаже Антонов покупает партию шапок, зна­чит, он должен заплатить 45 000 у.е. Деньги для покупки он возьмет у банкира в кредит под 30% годовых.

Запись в графе 6: 45 000 у.е., в графе 7 - 13 500 у.е. Банкир объявляет заемщику сумму, подлежащую воз­врату, (графа 8): 45 000 + 13 500 + 6 000 = 64 500 у.е.

Так как по объявленной рыночной цене на меховые шапки выручка в результате продажи составила:

45 000 • 15 шт. = 67 500 у.е. (графа 9), прибыль составит:

67 500 - 64 500 = 3 000 у.е. (графа 10).

Рентабельность определяется путем деления прибы­ли на затраты:

3 000 : 64 500 • 100% = 4,65%.

Победителем игры считается группа, достигшая мак­симальной рентабельности.