«Планирование на предприятии машиностроения» лекции

1. Понятие, задачи и методы планирования.

Система планов предприятия и их взаимосвязь

Изучение дисциплины следует начать с рассмотрения планиро­вания как науки и его практического применения в системе управле­ния хозяйствующим объектом, в том числе предприятием.

В экономической литературе приводится множество опреде­лений планирования и плана. В частности, по мнению авторов, опре­делениями, наиболее полно отражающими сущность планирования на предприятии, являются:

"Планирование - продуманное определение и систематизация факторов, способствующих успешной деятельности предпри­ятия... Оно связано с выявлением и постановкой целей организации, выработкой политики, методов, стратегии и тактики, необходимых для их достижения" (Г. Дж. Болт, Великобритания).

"Планирование - сложная высокоорганизованная форма общест­венного воздействия на социально-экономические системы. Оно со­стоит в определении на базе прогнозных научных разработок целей, важнейших потребностей и параметров развития системы, рассмат­риваемых, прежде всего, как ориентиры для хозяйственных субъек­тов, а также в выработке мер и методов (экономических, финансо­вых, в ряде случаев административных), содействующих реализации целей" (В. М. Ходачек).

"План - это решения относительно системы мероприятий, предусматривающей порядок, последовательность и сроки их выполнения. Область планирования - то, что полностью (или почти полно­стью) подконтрольно субъекту, осуществляющему планирование".

"План - это общественно признанный, принятый к реализации научно обоснованный комплекс мероприятий и параметров соци­ально-экономического развития на ту или иную перспективу" [3].

Планирование на предприятии призвано решать следующие за­дачи:

- выявления перспектив развития внешнего окружения пред­приятия;

• формирования целей и вероятных стратегий;

• определения первостепенных задач и действий для их реше­ний;

• наиболее полного использования финансовых, производствен­ных и трудовых ресурсов;

• разработки системы показателей, характеризующих результа­ты деятельности предприятия;

- создания основы для контроля за ходом выполнения плана. Основная цель планирования - обеспечение непрерывного и пропорционального развития производства, достижение высоких конечных результатов.

Достижение цели осуществляется посредством реализации в процессе планирования различных принципов. Принципы планиро­вания определяют характер и содержание плановой деятельности на предприятии. В общем, принцип - это основное, исходное положение какой-либо теории, учения, науки, основное прави­ло (руководящее направление) организации и оценки конкрет­ного вида деятельности. Правильное соблюдение принципов планирования создает предпосылки для эффективной работы фирмы и уменьшает возможность отрицательных последствий пла­нирования. А. Файоль и Р. Акофф определили пять основных прин­ципов планирования: единство, непрерывность, гибкость, точность, участие. Кроме этого, в практике планирования применяется целый ряд общепринятых принципов управления:

Принцип эффективности предполагает, что должен быть вы­работан наиболее экономически и социально эффективный вариант в планируемом периоде времени. При этом требуется обоснование выбора варианта с точки зрения экономичности и эффективности.

Принципы вариантности и альтернативности требуют, чтобы планы и прогнозы носили многовариантный характер, а также при их составлении были исследованы не просто различные варианты, но и альтернативные, т.е. взаимоисключающие варианты.

Принцип адекватности требует, чтобы применяемые для описания планируемых экономических явлений модели были адекватны объекту планирования; адекватными должны быть и мето­ды, применяемые для разработки планов и прогнозов.

Принцип необходимости означает обязательное применение планов при выполнении любой деятельности на предприятии.

Принцип директивности планирования проявляется в регулировании деятельности предприятия (цехов) через систему норм, нормативов и показателей.

Принцип пропорциональности развития реализуется в соблюдении пропорций мощностей между отдельными цехами и производствами, в обосновании планов производства в пропорци­ях между различными разделами плана. Например, при увеличе­нии объемов основного производства необходимо пропорцио­нально увеличивать объемы и вспомогательного производства.

Принцип непрерывности планирования предполагает наличие на предприятии неразрывной системы планов и программ, с помощью которых решаются стратегические, тактические и текущие цели.

Принцип комплексности состоит в том, что планы должны охватывать все стороны деятельности предприятия: экономиче­скую, финансовую, техническую, социальную, организационную и т.д.

Принцип научности состоит в том, что все показатели долж­ны быть расчетными и научно обоснованными.

В зависимости от уровня планирования следует различать следующие типы планов и программ:

• государственные (правительственные);

• территориальные (муниципальные);

• отраслевые (межотраслевые);

• внутрифирменные (на предприятии).

Характеристика и задачи планов в зависимости от уровня планирования изложены в работах [1, 5, 25].

В современных условиях плановое регулирование должно охватывать следующие основные моменты:

1. прогнозирование демографических, социальных, экономических, экологических и прочих процессов с дальнейшим объединением их в прогноз развития общества;

2. прогнозирование будущих дисбалансов, проблем и приоритетов в общественном развитии, последствий от реализации отдельных решений управленческих органов, последствий от возможного и ве­роятного наступления событий в стране и в ее экономическом разви­тии;

3. макропланирование процессов расширенного воспроизводства;

4. разработка целевых комплексных программ с увязкой их между собой и ресурсным потенциалом;

5. разработка системы мер государственного регулирования по реализации планов и программ (финансирование, кредитно-денежное регулирование, политика цен, квотирование, налогообложение, система социальных гарантий и т.п.).

Методы планирования призваны наиболее полно реализовывать в практической деятельности сущность и принципы планирова­ния.

Под методом планирования понимается способ, прием разработки плана. Комплекс методов и рабочих приемов, применяемых при обосновании и разработке планов, представляет собой мето­дику конкретных плановых расчетов.

В специальной экономической литературе можно встретить различные подходы к квалификации методов планирования.

Методы разработки и обоснования планов могут быть сгруппированы по признаку преимущественного применения на различных стадиях планирования:

1. методы получения и анализа исходной информации для плановых и прогнозных расчетов, применяемые на предплановой (прогнозно-аналитической) стадии планирования;

2. методы составления оптимально сбалансированного плана экономического и социального развития предприятия.

Все методы, используемые на предплановой стадии, делятся на две подгруппы.

К первой подгруппе методов относятся:

• методы системного анализа;

• методы экономических группировок;

• методы социологического изучения.

Использование метода системного анализа при проведении плановых расчетов предполагает решение следующих задач:

1) обоснование, формирование системы целей развития предприятия, их ранжирование и выбор приоритетов;

2) выбор путей и средств достижения целей, определяемых на основе комплексного экономического анализа и учета достижений научно-технического прогресса (НТП). В процессе анализа определяется область или интервал альтернативных вариантов путей и способов достижения сформированных целей. На основе выбранного критерия в пределах данной области находится оптимальное решение;

3) определение объема ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей, на основе выбранного оптимального ва­рианта.

Сущность метода экономических группировок состоит в объединении объектов анализа в качественно однородные группы, что позволяет изучить закономерности их развития, исследовать влияние отдельных факторов, определяющих их динамику, характер взаимодействия, и указать тенденции развития данной однородной группы экономических явлений и процессов.

Методы социологических исследований позволяют выявить порой скрытые обобщенные факторы, которые с достаточной для данного исследования степенью объясняют изменение изучае­мого экономического показателя.

Вторая подгруппа включает в себя методы прогнозирова­ния. Прогнозирование в системе управления представляет научно-аналитический этап планирования. В планировании термин "прогноз" употребляется в значении вероятностного научно обоснован­ного суждения о перспективах, возможных состояниях того или иного явления в будущем и (или) альтернативных путях и сроках их осуществления. Метод прогнозирования представляет собой сово­купность приемов и способов, позволяющую на основе изучения внутренних закономерностей развития объекта прогнозирования и его внешних связей, а также возможных их изменений в прогноз­ный период вывести суждение определенной достоверности о буду­щем состоянии объекта прогнозирования. Каждый прогноз возникает в результате многоступенчатого процесса получения необходимой информации, её переработки с помощью специальных приемов и оценки достоверности полученных результатов. Совокупность этих элементов и характеризует собой конкретный метод разработки прогноза.

Среди методов составления оптимального сбалансированного плана выделяют:

• балансовый метод;

• нормативный метод;

• программно-целевой метод;

• индикативное планирование.

Балансовый метод представляет собой совокупность приёмов, способов выявления и обеспечения пропорций и связей процесса воспроизводства посредством создания системы взаимоувязанных балансов. Он предназначен для увязки объёма и структуры потребностей с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и согласования всех разделов и показателей плана.

Разрабатываемые в процессе планирования балансы могут быть классифицированы по различным признакам:

• по признаку срока действия: перспективные и текущие балансы;

• по признаку стадии планирования: прогнозные, плановые, отчетные балансы;

• по признаку назначения: материальные, трудовые, финансовые балансы и баланс национального хозяйства.

Нормативный метод планирования основан на разработке и применении в процессе подготовки плана системы норм и нормати­вов.

Содержание нормативного метода планирования состоит в том, что устанавливается норма, с помощью которой осуществляется воз­действие на объект управления с целью его изменения и проверя­ется результат этого воздействия путём сопоставления существую­щего состояния с должным.

Представление о должном уровне, формирующееся в резуль­тате проведения объективного анализа общественных процессов, составляет научную основу нормативного планирования. Переход от директивного к так называемому метрологическому нормированию может рассматриваться как важнейшая характеристика перестройки нормативного метода планирования. Таким образом, измерительная функция норм должна стать преобладающей, а сама норма как экономическая мера должна стать научной основой всех экономических расчетов.

Программно-целевое планирование представляет собой метод плановых решений крупных проблем развития территориальных, отраслевых комплексов и народного хозяйства страны в целом.

Индикативное планирование ориентировано на информирование предпринимателей о возможностях развития хозяйства в связи с оценками тех или иных тенденций в развитии отраслей, техноло­гий, конкуренции на внутреннем и мировом рынке, предполагаемых доходах государственного бюджета и их распределении на различ­ные цели.

Целями индикативного планирования являются:

• улучшение, систематизация информации о деловой конъюнктуре, предполагаемых инвестициях государства и расходах гос­бюджета с тем, чтобы содействовать принятию наиболее эффективных с точки зрения предпринимателя решений;

• предложение системы показателей (индикаторов) экономической деятельности государства, которая может заинтересовать част­ный сектор. При этом необходимо соблюдение условия: минимум принуждения к реализации установок государства в области эко­номики (в том числе целей правительственных программ) и макси­мум свободы в принятии решений.

Система планов предприятия и их взаимосвязь

В основу классификации систем внутрифирменного планирова­ния могут быть положены признаки, представленные в табл. 3 [9].

В зависимости от ориентации планирования и степени свободы в выборе целей, задач и средств, необходимых для их достижения, следует различать: нормативное, стратегическое, тактическое и опе­ративное планирование, подходы, к формированию которых пред­ставлены в табл. 4 [9, 31].

Результатом планирования является система взаимосвязан­ных долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных планов, от­ражающих цели, стратегии и программы развития предприятия.

Таблица 3

Общая классификация систем внутрифирменного планирования

Классификацион­ный признак		Тип системы планирова­ния	Пояснения и примечания
1		2	3
Общая ориентация планирования		Интерактивное Преактивное Инактивное Реактивное
Временной гори­зонт планирования		Долгосрочное	Более 5 лет
		Среднесрочное	1-5 лет
		Краткосрочное	месяц, квартал, год
		Диспетчирование	декада, неделя, сутки, смена
Централизация плановых функций		Централизованное	Характеризуется иерархи­ей функций
		Децентрализованное	Самостоятельность в при­нятии решений
Целевая направлен­ность		Нормативное	См. пояснения в табл.4
		Стратегическое
		Тактическое
		Операционное
Технология форми­рования планов		Дискретное	План формируется на оп­ределенный фиксирован­ный период
		Непрерывное (скользя­щее)	Формируются переходные планы
Характер функцио­нальных связей		Интегрированное	Предполагает координацию планов
		Локальное	Характеризуется автономией планов
Методология разра­ботки планов		Функциональное	Формирование плана в раз­резе планов функций планич рования
		Ситуационное	Разработка сценария и сие J темы альтернативных план нов
Характер плани­руемых показателей		Директивное	Планы носят обязательный характер
		Индикативное	Планы носят рекоменда­тельный характер
Объект планирова­ния	Общефирменное		Охватывает деятельность фирмы в целом
	Планирование на уровне подразделений		Сфера плана ограничена подразделением предпри­ятия
	Бизнес-планирование		Сфера плана ограничена проектами

Таблица 4 Типы планирования и планируемых позиций

Тип планиро­вания	Идеалы	Цели	Задачи	Сред­ства	Ориентация
Операциональ­ное	Заданы	Заданы	Заданы	Выби­раются	Инактивизм
Тактическое	Заданы	Заданы	Выби­раются	Выби­раются	Реактивизм
Стратегическое	Заданы	Выби­раются	Выби­раются	Выби­раются	Преактивизм
Нормативное	Выби­раются	Выби­раются	Выби­раются	Выби­раются	Интерактивизм

Содержание долгосрочного плана (5-20 лет) включает:

1. формирование общих (глобальных) целей предприятия;

2. выработку стратегии развития;

3. определение укрупненных финансовых показателей в пла­нируемом периоде.

Основная задача среднесрочных планов (1-5 лет) сводится к определению средств для выполнения целей, заданных долгосрочным планом, с более глубокой детализацией основных экономических показателей.

Наибольшей конкретностью отличаются краткосрочные (текущие) планы. Задачи текущего планирования:

• наиболее полное использование финансовых, производственных и трудовых ресурсов предприятия;

• анализ текущего сбыта продукции и контроль за ходом реализации товаров;

• текущее планирование и регулирование производства на ос­нове анализа сбыта;

• планирование закупок материальных ресурсов;

• планирование производственных запасов и контроль за их уровнем;

• контроль за уровнем издержек производства и планирование прибыли.

В рамках планирования используются:

а) перспективные планы;

б) прогнозы;

в) экономические программы по отдельным проблемам;

г) бюджеты.

Перспективный план включает в себя: сводный (генеральный) план, функциональные планы, планы производственных подразде­лений.

Основная цель прогнозов, помочь руководству в выборе оптимального варианта на основе сопоставления различных вари­антов развития, в осмыслении последствий принимаемых реше­ний, в оценке финансового риска с учетом тенденций развития экономических, научно-технических, политических и социаль­ных условий [4].

Экономические программы направлены на повышение эффективности производства и функционирования всей системы предприятия в целом, а также на решение конкретных задач на от­дельных его участках.

Бюджеты используются как средство интеграции отдельных функций и координации действий подразделений с точки зре­ния согласования поступления и расходования всех видов ресур­сов (прежде всего денежных). Показатели бюджетов применяются в качестве нормативов, с которыми сравниваются фактические ре­зультаты.

Для процесса планирования при всем многообразии пла­нов можно выделить следующие этапы (стадии):

1. определение ключевых факторов экономической ситуации;

2. подбор исходной информации;

3. анализ текущего положения, издержек и степени риска;

4. разработка плана.

Разработка плана, в свою очередь, предполагает последовательную выработку следующих положений:

- концепцию (общие цели) основного и альтернативного плана (на случай непредвиденных обстоятельств);

- конкретные, детализированные цели на заданный период времени;

• стратегию (пути и средства) достижения целей;

• организационные меры по осуществлению стратегии;

• шкалу времени и составление таблиц издержек;

• подробную тактику действий;

• график: кто, что, где и когда делает;

• систему контроля за ходом выполнения планов.

Реализация любой стратегии требует выполнения опреде­ленных тактических решений. Поэтому стратегическое планирова­ние, направленное на кардинальные изменения, должно подкреп­ляться текущим и оперативным планированием, обеспечивающим поэтапное достижение стратегических целей.

Показатели рынка, содержащиеся в программе маркетинга, яв­ляются исходными данными для планирования деятельности пред­приятия. Узловыми в системе планов являются планы реализации, производства, снабжения, издержек и финансовый план.

После завершения разработки планов по отдельным направ­лениям проводится их анализ, выявляются несоответствия, а также необходимость соответствующей их корректировки. Од­ним из главных критериев окончательно принимаемого сводного плана является сохранение платежеспособности (ликвидности) предприятия.

Бизнес-план - общепринятая в мировой хозяйственной практи­ке форма представления деловых предложений и проектов; доку­мент, который описывает все основные аспекты будущего коммерче­ского проекта предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем [6].

Бизнес-план - объективная оценка собственной предпринима­тельской деятельности предприятия и в то же время - необходимый инструмент производства продукции в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией.

Потенциальный партнер предприятия по совместной деятель­ности, по кредиту либо по информации, изложенной в бизнес-плане, будет судить:

• о состоянии дел предприятия (фирмы) в настоящее время;

• о перспективах его развития в последующие несколько лет;

• о реалистичности и перспективности того проекта, который лежит в основе предложений;

• о целесообразности сотрудничества с данным предприятием (фирмой), исходя из условий, изложенных в бизнес-плане.

Подробнее о требованиях, предъявляемых к бизнес-планам, о его структуре и сферах его применения изложено в работах [1,3].

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Раскройте содержание основных принципов планирования.

2. Охарактеризуйте задачи планирования в зависимости от уровня планирования.

З.Что такое плановое регулирование в условиях рыночных отношений?

4. Дайте определение методов планирования и их классификацию.

5. Что такое системный анализ и как он используется при планировании?

6. Приведите примеры применения балансового метода в планировании.

7. Приведите примеры применения методов нормирования в планировании.

4. Каковы задачи программно-целевого планирования?

5. Каковы особенности индикативного планирования?

10. Охарактеризуйте основные признаки классификации систем внутрифирменного планирования.

11. Дайте разъяснения подходов к формированию нормативного, стратегического, тактического и операционного планирова­ния.

12. Опишите структуру сводного плана предприятия и покажите взаимосвязь отдельных его планов.

13. Какие виды бюджетов используются в практике планиования на современных машиностроительных предприятиях?

14. Какие прогнозы составляются и как они учитываются в долгосрочном планировании?

15. В чем заключаются особенности бизнес-плана проекта?

16. Что следует понимать под бизнес-планом предприятия?