Методические указания для проведения практических занятий по бизнес-планированию

На практических занятиях по дисциплине «Организация предпринимательской деятельности в АПК» по этой теме студенты самостоятельно выбирают тот или иной инновационно-инвестиционный проект. В частности при изучении данной темы предлагаются следующие проекты:

- внедрение инновационных технологий, комплекса машин в сельском хозяйстве;

- создание цеха по переработке картофеля, овощей;

- строительство и введение в эксплуатацию мельницы, пекарни;

- приготовление органических удобрений;

- использование побочной продукции в перерабатывающем, строительном цехе;

- реставрация запасных частей в ремонтной мастерской;

- выпуск кирпича с использованием запасов местного сырья и другие.

Выбрав один из проектов, студенты последовательно выполняют следующие задания.

Задание 1. Обоснование бизнес-идеи, составление резюме.

При выполнении этого задания студенты обосновывают необходимость инновационно-инвестиционного проекта по развитию бизнеса, составляют краткое резюме к проекту. В резюме в сокращенной форме дается наиболее важная информация по реализуемому проекту. Максимальное внимание должно быть уделено разъяснению цели предполагаемого производства, преимуществ перед другими товаропроизводителями. Важное место должно быть уделено финансовым результатам, ожидаемым от реализации проекта.

Здесь показываются прогнозируемые объемы реализации, выручка от реализации продукции, прибыль, рентабельность, срок окупаемости капиталовложений, гарантийный срок возврата кредита. Расчетные показатели при оформлении резюме, оформляются после выполнения всех заданий.

Задание 2 Описание товаров и услуг.

При выполнении данного задания указывается, что представляет собой товар, какие запросы потребителя он удовлетворяет, как потребитель сможет использовать товар. Особое внимание уделяется описанию качественных показателей продукта; делается акцент на его преимущества, например, хорошая лежкость, сохранность, низкая себестоимость.

Задание 3. Оценка рынка сбыта.

В данном задании приводятся сведения о том, по каким каналам будет реализована продукция (гос. закупки, оптовый рынок, местный рынок или бартер). Дается их сравнительный анализ, определяются главные каналы реализации продукции, имеющиеся потенциальные конкуренты, прогноз количества покупателей.

Задание 4. Анализ сложившейся конкуренции на рынке

Здесь студенты указывают, кто является крупнейшим производителем товаров, каков уровень цен на продукцию конкурентов, имеется ли реклама, какие средства информации используются для рекламы, привлекательна ли упаковка товара, какие преимущества имеет товар конкурентов.

Задание 5. Разработка стратегии маркетинга.

В этом задании студенты разрабатывают систему мероприятий по воздействию на потребительский спрос, с целью завоевания рынка и расширения сбыта производимых товаров. В частности здесь показывается схема распределения товаров, как будет продаваться товар, имеются ли посредники или планируется выход напрямую к покупателю. Обосновывается цена на товар, при этом указывается цена конкурентов на этот товар минимальная (безубыточная) цена для предприятия, а также максимально-возможная цена, при которой товар будет иметь спрос.

Здесь же обосновываются методы стимулирования продаж: методы стимулирования покупателей, посредников, собственного торгового персонала, а также приемы и методы формирования рекламы товара, общественного мнения о предприятии или фирме.

Задание 6. Выявление возможных рисков.

В данном задании студенты указывают с какими проблемами может столкнуться предприниматель, и как он предполагает выйти из рискованных ситуаций, по каким видам рисков и на какую сумму следует застраховать свое дело.

Анализ рисков выполняется по следующей схеме:

• Определение наиболее полного перечня рисков;

• Группировка возможных рисков в зависимости от источников и моментов их возникновения;

• Установление наиболее вероятных рисков и размеров убытков по каждому из них;

Для каждого вида рисков разрабатываются организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков. Сюда включаются следующие мероприятия: создание страховых фондов, запасов семян, кормов, замена одних видов с/х культур другими, замена поставщиков или потребителей.

Задание 7. Обоснование производственного плана, потребности в материальных, трудовых, технических ресурсах

При выполнении этого задания студенты составляют производственную программу предприятия, в которой раскрывают:

• где предполагается организовать производство товаров (на действующем или вновь создаваемом предприятии);

• какие для этого потребуются ресурсы (земельные, материальные, трудовые), имеются ли производственные помещения или их нужно арендовать, производственное оборудование;

• где и у кого будет закупаться сырье;

• предполагается ли производственная кооперация.

При разработке плана производства для сельскохозяйственного предприятия обосновывается рациональное использование земли с учетом качества почв. Поэтому в приложениях к бизнес-плану обосновываются оптимальные варианты севооборотов, их размещение по территории, чередование культур. После этого планируют научно-обоснованные системы семеноводства, удобрений и средств защиты растений применительно к условиям того или иного предприятия. Далее приступают к разработке производственной программы. Здесь обосновываются следующие параметры: посевные площади, урожайность, валовой сбор; в животноводстве - поголовье животных, потребность в кормах и других ресурсах, продуктивность животных, объемы производства, производственные затраты.

При обосновании производственного плана рассматриваются различные производственные варианты, выбираются наиболее оптимальные из них, базирующиеся на прогрессивных технологиях. Расчёт производственной программы и затрат на её выполнение рассмотрим на примере проекта по производству картофельных чипсов.

Задание 7.1 Планирование производственной программы

Таблица 1 – Планирование объема производства и ассортимента продукции

Наименование продукции	Производство продукции, кг
	за смену	за месяц	за квартал	за год
Чипсы «Перемена»	50	1250	3750	15000
Чипсы «Весёлый картофель» с луком	30	750	2250	9000
Картофельные чипсы с укро­пом	40	1000	3000	12000
Итого	120	3000	9000	36000

Таким образом, в первый год реализации инвестиционного проекта пла­нируется получить 36 000 кг картофельных чипсов. Для этого потребуется 162 тонны картофеля.

Задание 7.2. Планирование затрат на выполнение производственной программы.

Задание 7.2.1 Планирование стоимости сырья

Далее необходимо правильно спланировать затраты на сырье и материа­лы. Для этого используем рецепт приготовления чипсов, разработанный фирмой ОАО «Хрустяшка» в расчёте на 100 кг картофеля. Цены на картофель и другое сырьё предоставлены экономической службой предприятия. Расчёт затрат на сырьё по рецепту представлен в таблице 2

Таблица 2 – Расчет суммы затрат на производство продукции

по рецепту

Состав сырья по рецепту	Цена за 1 кг, руб.	Вес сырья по рецепту, кг (по видам продукции)			Стоимость сырья, руб. (по видам продукции)
		Чипсы «Переме­на»	Чипсы «Ве­сёлый кар­тофель» с луком	Картофель­ные чипсы с укропом		Чипсы «Переме­на»	Чипсы «Ве­сёлый кар­тофель» с луком	Картофель­ные чипсы с укропом
Картофель	15	100	100	100
Масло расти­тельное рафи­нированное де­зодорирован­ное	60	4,0	5,0	5,0
Соль поварен­ная	5,20	1,5	1,5	1,5
Укроп	90	-	-	0,3
Лук зеленый	120	-	0,3	-
Итого	X	x	x	x

Далее определяется стоимость сырья в расчете на 1 кг из расчёта, что из 100 кг картофеля получается 22,5 кг чипсов. Полученный ре­зультат умножается на объем производства продукции.

Таблица 3 – Расчет годовой стоимости сырья для производства продукции

Наименование продукции	Стоимость сырья по рецепту, руб.	Выход про­дукции по норме, кг	Стоимость сырья в рас­чете на 1 кг, руб.	Плановый объем произ­водства, кг	Годовая сумма за­трат, тыс. руб.
Чипсы «Пере­мена»	1747,8	22,5
Чипсы «Весё­лый карто­фель»	1843,8	22,5
Картофельные чипсы с укро­пом	1834,8	22,5
Итого	x	x	х

Задание 7.2.2 Расчет затрат на электроэнергию.

1. На работу электрооборудования 40 кВт;

2. На освещение помещения 4,5 кВт;

3. Всего расход электроэнергии 44,5 кВт за смену;

4. Тариф за 1 кВт 2,50 руб.

5. Затраты на электроэнергию за смену: 111,25 руб. в том числе на 1 кг: 0,93 руб. (111,25 руб./ 120 кг). Рассчитаем годовые затраты на электроэнергию по видам продукции (табл. 4).

Таблица 4 - Расчет годовой суммы затрат на электроэнергию

Наименование про­дукции	Годовой объем произ­водства, кг	Затраты на электро­энергию в расчете на 1 кг, руб.	Годовая сумма за­трат на электроэнер­гию, тыс. руб.
Чипсы «Перемена»		0,93
Чипсы «Весёлый кар­тофель»		0,93
Картофельные чипсы с укропом		0,93
Итого		x

Задание 7.2.3 Расчет транспортных расходов

Данное задание выполняется при заданных исходных условиях

1. Плановое время работы автомобиля: 300 дней х 3 час. = 900 час.

2. Расчетная цена за 1 автомобиле-час 150 руб.

3. Общая сумма затрат по содержанию и эксплуатации автомобиля: 135 тыс. руб. [п. 1 * п. 2]

4. в том числе транспортные расходы на 1 кг продукции 3,75 руб. [п. 3 / общий объем производства].

Данные о времени работы автомобиля, расчетных ценах берутся на предприятии. Дальнейшие расчеты выполняются в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет годовой суммы затрат по автотранспорту

Наименование про­дукции	Годовой объем произ­водства, кг	Транспортные расхо­ды на 1 кг, руб.	Всего транспортных расходов, тыс. руб.
Чипсы «Перемена»		3,75
Чипсы «Весёлый кар­тофель»		3,75
Картофельные чипсы с укропом		3,75
Итого		x

Задание 7.2.4. Расчет затрат на коммунальные услуги и плату за помещение.

Исходные условия представляются в следующем виде:

Исходные условия:

1. Плата за содержание и ремонт помещения:9,50 руб. за 1 кв. м в месяц

2.Площадь помещения: 40 кв. м

3. Затраты на содержание и ремонт помещения: 9,50 руб. / 1 кв. м в месяц *12 мес. * 40 кв. м = 4560 руб.

4. Годовая сумма затрат на отопление, водоснабжение: 18,5 тыс. руб.

3. Всего затрат – 23060 руб., в том числе на 1 кг: 0,640 руб.

Нормы затрат на коммунальные услуги и плату за помещение берутся по состоянию на текущую дату. Далее расчеты выполняются в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет годовой суммы затрат на помещение и

коммунальные услуги

Наименование про­дукции	Годовой объем про­изводства, кг	Затраты на комму­нальные услуги на 1 кг, руб.	Всего затрат на коммунальные ус­луги, тыс. руб.
Чипсы «Перемена»		0,640
Чипсы «Весёлый картофель»		0,640
Картофельные чип­сы с укропом		0,640
Итого		x

Задание 7.2.4. Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования при условии что годовая сумма отчислений будет равна 12 % от балансовой стоимости оборудования.

Исходные усло­вия:

- годовая сумма отчислений 12 %;

- балансовая стоимо­сть оборудования 350 тыс. руб.;

- годовая сумма отчислений: 42 тыс. руб. (350 * 0,12),

- в том числе на 1 кг – 1,167 руб.

Дальнейшие расчеты выполняются в таблице 7.

Таблица 7 – Расчет годовой суммы затрат по содержанию и эксплуатации оборудования

Наименование про­дукции	Годовой объем производства, кг	Затрат на содержание и эксплуатацию оборудова­ния на 1 кг, руб.	Всего затрат на со­держание и эксплуа­тацию оборудования, тыс. руб.
Чипсы «Перемена»		1,167
Чипсы «Весёлый кар­тофель» с луком		1,167
Картофельные чипсы с укропом		1,167
Итого		x

Задание 7.2.5. Расчет годовой суммы затрат по оплате труда работников предприятия.

Исходные условия представляются в следующем виде. Конкретные показатели берутся с учетом специализации планируемого бизнеса на текущую дату.

Исходные условия:

1. Среднемесячная заработная плата 1 работника - 6500 руб.

2. Ежемесячные премии – 40 % от основного заработка

3. Отчисления на социальное страхование – 26 %

4. Количество работников: 3 человека

5. Годовой фонд заработной платы: 412,78 тыс. руб.

6. В том числе расходы на оплату труда на 1 кг: 11,466 руб.

Затем затраты на оплату труда распределяются по видам продукции. При этом устанавливается оплата труда на единицу изделий. Полученный резуль­тат умножается на плановый выпуск продукции (табл. 8).

Таблица 8 – Расчет годовой суммы затрат на оплату труда работников

Наименование продук­ции	Годовой объем про­изводства, кг	Расходы на оплату труда на 1 кг, руб.	Всего затрат на оп­лату труда, тыс. руб.
Чипсы «Перемена»		11,466
Чипсы «Весёлый карто­фель» с луком		11,466
Картофельные чипсы с укропом		11,466
Итого		x

После расчета всех производственных затрат заполняется таблица 9, в которой выводится общая сумма прямых затрат, прочие затраты, себестоимость единицы продукции.

Таблица 9 – Расчет общей суммы производственных затрат и себестоимости единицы продукции, руб.

Показатели	Виды продукции			Итого
	Чипсы «Пе­ремена»	Чипсы «Ве­сёлый кар­тофель» с луком	Картофель­ные чипсы с укропом
1. Объем производства
2. Стоимость сырья и материалов
3. Затраты на электроэнергию
4. Транспортные расходы
5. Затраты на коммунальные услуги
6. Затраты на содержание и эксплуа­тацию оборудования
7. Затраты на оплату труда
8. Итого прямых затрат
9. Прочие затраты (по упаковке, рекламе, сертификации)
10. Всего затрат
11. Себестоимость 1 кг продукции

Задание 8. Расчет прибыли по видам продукции

При выполнении этого задания студенты проводят подробный анализ доходов, расходов, формирования чистой прибыли, и ее распределения. При составлении бизнес-плана для нового предприятия, обосновываются и прилагаются к бизнес-плану технические проекты, в которых указываются объемы строительства, потребность в материалах, денежных средствах, рабочей силе, капитальных вложениях.

В сводный план капитальных вложений, кроме затрат на строительство, включают расходы на приобретение техники, оборудования, транспортных средств, инвентаря, на формирование основного стада животных и т.п.

Финансовый план включает в себя: расчет прибыли по видам продукции (табл. 10); расчет экономической эффективности проекта (табл. 11). После этого составляется стратегия финансирования проекта.

Вначале рассмотрим схему расчетов прибыли.

Таблица 10 – Расчет прибыли по видам продукции

Наименование продукции	Объем продаж, кг	Отпускная цена, руб.		Чистая выручка без НДС(10%)			Затраты на производство и реализа­цию, тыс. руб.		При­быль, руб.
		за 0,150 кг	за 1 кг (п.3/0,150)		На 1 кг, руб.	Всего тыс. руб.
Чипсы «Пе­ремена»		32,0
Чипсы «Весё­лый карто­фель» с луком		35,0
Картофельные чипсы с укро­пом		34,0
Итого		x

Примечание: отпускная цена за 1 кг берётся на уровне сложившихся на рынке цен реализации. Учитывая, что в этой цене 10 % - НДС, чистая выручка без НДС определяется по следующей схеме: цена 1 кг без НДС * объем продажи.

Цена 1 кг продукции без НДС = Отпускная цена (графа 4) / 110 * 100.

Таблица 11 – Прогноз объемов реализации и денежной выручки с

поквартальной разбивкой

Наименование показателей	КВАРТАЛЫ					Итого за год
	I	II	III	IV
Объем продажи продукции по видам
Чипсы «Пе­ремена»
Чипсы «Весё­лый карто­фель» с луком
Картофельные чипсы с укро­пом
Итого:
Выручка от реализации продукции (без НДС)
Чипсы «Пе­ремена»
Чипсы «Весё­лый карто­фель» с луком
Картофельные чипсы с укро­пом
Итого:
Затраты на производство и реализацию продукции:
Чипсы «Пе­ремена»
Чипсы «Весё­лый карто­фель» с луком
Картофельные чипсы с укро­пом
Итого:
Прибыль от реализации продукции:
Чипсы «Пе­ремена»
Чипсы «Весё­лый карто­фель» с луком
Картофельные чипсы с укро­пом
Итого:

Таблица 12 – Расчет доходов, затрат и прибыли, тыс. руб.

Наименование показателей	Значение показателей
1.Выручка от реализации продукции (без НДС), всего
2. Затраты на производство и реализацию продукции
3. Прибыль от реализации продукции, руб. (п. 1 – п. 2)
4. Налог на прибыль (24 % от п. 3)
5. Чистая прибыль (п. 3 – п. 4)

Данная таблица заполняется с учетом предыдущих таблиц.

Для определения эффективности создания цеха по переработке картофеля необходимо обобщить полученные результаты (табл. 13).

Таблица 13 – Расчет экономической эффективности проекта

Наименование показателя	Значение пока­зателя
1. Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. руб.
2. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
4. Налог на прибыль, тыс. руб.
5. Чистая прибыль, всего, тыс. руб.
на 1 работника, тыс. руб.
на 1 руб. текущих затрат, руб.
6. Рентабельность производства, %
7. Коэффициент общей экономической эффективности капитальных вло­жений
8. Срок окупаемости капитальных вложений, лет (мес.)