Перечень стран к теоретическому вопросу эссе и контрольной работы

Проблемы двойного налогообложения и пути их избежания на примере Российской Федерации и иностранного государства:

1. Азербайджанская Республика

2. Грузия

3. Киргизская Республика

4. Латвийская Республика

5. Литовская Республика

6. Республика Армения

7. Республика Таджикистан

8. Республика Молдова

9. Республика Беларусь

10. Республика Узбекистан

11. Туркменистан

12. Украина

13. Великое Герцогство Люксембург

14. Ирландия

15. Королевство Нидерландов

16. Королевство Бельгии

17. Королевство Дании

18. Королевство Норвегии

19. Королевство Швеции

20. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии

21. Финляндская Республика

22. Швейцарская Конфедерация

23. Австрийская Республика

24. Греческая Республика

25. Итальянская Республика

26. Республика Кипр

27. Республика Македония

28. Республика Хорватия

29. Республика Болгария

30. Республика Польша

31. Словацкая Республика

32. Турецкая Республика

33. Федеративная Республика Германия

34. Французская Республика

35. Государство Кувейт

36. Государство Катар

37. Исламская Республика Иран

38. Республика Индия

39. Сирийская Арабская Республика

40. Султанат Оман

41. Алжирская Народная Демократическая Республика

42. Королевство Марокко

43. Республика Египет

44. Федеративная Демократическая Республика Эфиопия

45. Южно-Африканская Республика

46. Китайская Народная Республика

47. Корейская Народно - Демократическая Республика

48. Лаосская Народно-Демократическая Республика

49. Монголия

50. Социалистическая Республика Вьетнам

51. Австралия

52. Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка

53. Малайзия

54. Новая Зеландия

55. Республика Индонезия

56. Республика Сингапур

57. Аргентинская Республика

58. Канада

59. Мексиканские Соединенные Штаты

60. Республика Куба

Варианты практических заданий к контрольной работе

Вариант 1

Задача 1. В соответствии с контрактом иностранный поставщик с каждой партией продукции передает бесплатно ее тестовые образцы. Рыночная стоимость образцов равна 300 000 руб. Все образцы использованы для ознакомления покупателей со свойствами продаваемых организацией парфюмерно-косметических товаров. При ввозе образцов на таможенную территорию РФ организация уплатила таможенную пошлину (15%), сбор за таможенное оформление 1000 руб., НДС по ставке 18%.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Российская организация при доставке импортного товара воспользовалась услугами иностранной фирмы – перевозчика, не состоящей на налоговом учете в РФ. Перевозка осуществляется автомобильным транспортом и производится с территории иностранного государства на территорию РФ. Стоимость услуг иностранной фирмы составила 2000 евро. Оплата услуг производится после их оказания.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 2

Задача 1. При ввозе комплекта на таможенную территорию РФ организация уплатила таможенную пошлину (15%), сбор за таможенное оформление 700 руб., НДС (18%). Согласно отгрузочным документам поставщика стоимость комплекта составляет 2900 евро (обычная цена приобретения). Комплект продан покупателю за 236 000 руб., в том числе НДС.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Российская организация перечисляет вознаграждения в виде периодических платежей по договору коммерческой субконцессии иностранной организации. Ежемесячное вознаграждение составляет 5000 евро, в том числе НДС 763 евро.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 3

Задача 1. Приобретены по контракту с контрагентом - резидентом Украины швеллеры контрактной стоимостью 1000 000 руб., страной происхождения которых является Украина, если в отношении данного товара действует антидемпинговая пошлина (17,4%). Таможенная стоимость ввозимых товаров равна их контрактной стоимости. При ввозе уплачен НДС по ставке 18% и таможенный сбор 1500 руб.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Российская организация приобретает у иностранной организации долю в уставном капитале другой российской организации. Договорная цена доли равна 50 000 долл. США. Иностранная организация представила подтверждение того, что данная доля была приобретена ею за 300 000 руб.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 4

Задача 1. Организация-комитент для установки в строящемся подрядным способом для собственных нужд здании приобретает импортное оборудование, требующее монтажа, через комиссионера. Согласно отчету комиссионера (представленному в том же месяце) контрактная стоимость оборудования составила 100 000 евро, стоимость транспортировки - 10 000 евро (иностранный перевозчик), при ввозе оборудования комиссионером уплачена ввозная таможенная пошлина (25%), НДС в размере 18%, сбор за таможенное оформление 7500 руб. Сумма комиссионного вознаграждения составила 354 000 руб., в том числе НДС.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Организации-фрахтователя выплатила сумму демереджа (платы за контрсталийное время в порту погрузки) иностранной организации - морскому перевозчику, не осуществляющей свою деятельность на территории РФ через постоянное представительство. Сумма демереджа, установленная договором фрахтования, предъявлена организации морским перевозчиком к уплате 1 марта в размере 3000 долл. США.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 5

Задача 1. Организация в январе приобретает у иностранного поставщика партию товара, контрактная стоимость которого составляет 15 000 евро. При ввозе весь товар помещен под таможенный режим выпуска для внутреннего потребления, и организацией уплачены таможенная пошлина по ставке 20%, НДС по ставке 18%, сбор за таможенное оформление в сумме 2000 руб. Товар оприходован на склад в день оформления таможенной декларации (20 января). В июле 10% товара реализованы иностранному покупателю и вывезены с территории РФ в таможенном режиме экспорта. Контрактная цена товара составляет 3000 евро. Полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%, был собран организацией в августе.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Организация приобретает квартиру, находящуюся на территории РФ, собственником которой является иностранная компания, не осуществляющая предпринимательскую деятельность на территории РФ через постоянное представительство. Договорная стоимость квартиры 6000 000 руб. Расходы на приобретение квартиры, понесенные иностранной компанией, составили 4000 000 руб.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 6

Задача 1. Организация-лизингополучатель ввозит не требующее монтажа оборудование, полученное по договору международного лизинга. В соответствии с условиями договора оборудование подлежит учету на балансе лизингополучателя, таможенное оформление при ввозе оборудования производится за счет и силами лизингополучателя, после окончания срока действия договора лизинга (5 лет) оборудование переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты лизингодателю общей суммы договора лизинга - 100 000 евро (в том числе затраты лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 55 000 евро). При ввозе оборудования организацией уплачена таможенная пошлина в размере 10%, НДС в размере 18%, а также сбор за таможенное оформление в сумме 6000 руб.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. В целях проведения международной выставки российская и иностранная организации заключили договор простого товарищества. Указанный договор предусматривает, что заключение договоров с контрагентами и ведение бухгалтерского учета осуществляет российская организация. Сумма прибыли товарищества по данным учета составила 4200 000 руб. Доля иностранной организации - товарища составляет 30%.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 7

Задача 1. По договору с иностранным производителем организация приобретает для перепродажи партию книгопечатных изданий (учебные пособия) с приложением на CD-дисках. Товар поступил на склад организации 07 июня; при этом к организации перешло право собственности на товары. Оплата продавцу в размере 10 000 евро произведена 19 июня. НДС и таможенный сбор (0,5%) уплачены в рублях 06 июня (на дату оформления таможенной декларации).

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Организация 30 сентября получила валютный заем в сумме 200 000 евро сроком на 61 день от иностранной фирмы под 23% годовых. Проценты уплачиваются единовременно на дату возврата займа.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 8

Задача 1. По договору на приобретение производственного оборудования организация 14 ноября произвела предварительную оплату в размере 100% стоимости оборудования (2500 евро). Уплата таможенной пошлины (15%), НДС и таможенного сбора (0,5%) произведены в рублях 29 ноября (на дату оформления таможенной декларации). Право собственности на оборудование переходит при передаче его организации. Оборудование поступило на склад организации 30 ноября и в тот же день введено в эксплуатацию.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Российская организация пользуется услугами вен­герской консалтинговой фирмы, направляя своих специалистов для консультаций в Будапешт. Сумма услуги по договору составляет 100 000 руб.

Определить налог с доходов, полученных иностранной организацией.

Вариант 9

Задача 1. Российская организация приобретает у иностранного поставщика автомобиль мощностью 155 л. с. для управленческих нужд. При ввозе на таможенную территорию РФ автомобиль помещен под таможенный режим выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость автомобиля - 1225 000 руб. При ввозе организация уплатила: таможенную пошлину (25%), акциз, НДС по ставке 18%, сбор за таможенное оформление 5500 руб.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Иностранная организация осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ. Выручка от реализации продукции составила 236 млн. руб. с НДС. Затраты, связанные с осуществлением деятельности, составили 165 млн. руб., в том числе управленческие и общехозяйственные расходы, понесенные на территории РФ – 53 млн. руб.

Определить налог на прибыль иностранной организации, подлежащий уплате в РФ.

Вариант 10

Задача 1. Организация приняла к учету партию товара польского производства, приобретенную у иностранного поставщика. Контрактная стоимость товара составляет 200 000 руб. Организация уплатила ввозную таможенную пошлину по ставке 10%, НДС по ставке 18%, сбор за таможенное оформление 500 руб. Таможенная стоимость товара равна его контрактной стоимости.

Определить таможенные платежи и отразить в учете указанные операции.

Задача 2. Отделение американской корпорации в РФ регулярно предоставляло услуги: на территории РФ – на сумму 500 000 руб. с понесенными расходами при этом на сумму 260 000 руб.; на территории Германии – на сумму 50 000 евро с расходами в 10 000 евро.

Определить налог на прибыль иностранной организации, подлежащий уплате в РФ.