Содержание контрольной работы

Контрольная работа состоит из двух частей: теоретической и практической. В теоретической части студенты должны рассмотреть проблемы международного двойного налогообложения и пути их устранения на примере конкретной страны. В практической части необходимо решить две задачи: на исчисление таможенных платежей (пошлин, НДС, акцизов) и на исчисление налогов с доходов. Выбор страны и практического задания осуществляется в соответствии с таблицей 2. Например, студент по фамилии Иванов может раскрыть налоговые взаимоотношения России с Малайзией (53) или Новой Зеландией (54), а также решить задачи варианта № 2.

Таблица 2 Выбор варианта контрольной работы

Начальная буква фамилии студента	Теорети-ческий вопрос (страна)	Задачи	Начальная буква фамилии студента	Теорети-ческий вопрос (страна)	Задачи	Начальная буква фамилии студента	Теорети-ческий вопрос (страна)	Задачи
Г	1-2	1	Р	21-22	10	Щ	41-42	6
А	3-4	2	Х	23-24	9	З	43-44	7
О	5-6	3	Й	25-26	8	Н	45-46	8
Л	7-8	4	Ч	27-28	7	Т	47-48	9
К	9-10	5	Э	29-30	6	Д	49-50	10
Е	11-12	6	Ж	31-32	5	С	51-52	1
М	13-14	7	Ш	33-34	4	И	53-54	2
В	15-16	8	Я	35-36	3	Ц	55-56	3
Б	17-18	9	Ф	37-38	2	Ю	57-58	4
У	19-20	10	П	39-40	1	Ё	59-60	5

При выполнении первого задания студенты должны показать умение работать с экономической литературой, сформулировать суть проблемы, обобщать и анализировать исходные данные.

Рекомендуемое содержание теоретического вопроса:

1. Внешнеэкономические связи России с рассматриваемым государством

- объем внешней торговли (доля экспорта, доля импорта в ВВП)

- виды продукции (товарная структура экспорта и импорта)

- применяемые квоты

2. Оценка действующего договора России с рассматриваемым государством об избежании двойного налогообложения

1) перечисление видов налогов, регулируемых соглашением;

2) определение круга лиц, на которых распространяется соглашение;

3) определение и установление условий налогообложения (ограничений по налогообложению) в государстве – источнике дохода;

4) определение способов избежания двойного налогообложения;

5) установление порядка выполнения соглашения сторонами (вступление в силу, срок действия, порядок прекращения действия соглашения, применение взаимосогласительных процедур);

6) проблемы регулирования налоговых отношений.

Объем теоретической части контрольной работы должен примерно составлять 5-7 машинописных листов.

Второе задание контрольной работы имеет практическую направленность. Студенты должны произвести несложные расчеты таможенной пошлины, НДС и акциза, а также налога с доходов иностранных юридических и физических лиц.

Помимо произведенных расчетов следует дать проводки по операциям, указанным в задаче 1 в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3 Бухгалтерское оформление хозяйственных операций

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ

Исчисление ввозной пошлины и акциза может производиться тремя методами:

1) Исчисление пошлин и акциза по поставкам в Евро за единицу товара осуществляется по формуле:

ТП (А) = Т × С × К, (1)

где Т – количество товара;

ТП – сумма ввозной таможенной пошлины;

А – сумма акциза;

С – ставка пошлины или акциза;

К – курс иностранной валюты в рублях, установленный ЦБ РФ на дату принятия таможенной декларации.

Курс иностранной валюты и ставка акциза определяется студентом самостоятельно.

2) Исчисление ввозной и вывозной таможенной пошлины и акциза по ставкам в процентах к таможенной стоимости товара производится по формуле:

ТП (А) = ТС × С, (2)

где ТС – таможенная стоимость ввозимого товара;

С – ставка пошлины или акциза.

3) Исчисление ввозной и вывозной пошлины, акциза по комбинированным ставкам производится в три этапа:

• исчисление по специфическим ставкам, т.е. в Евро за единицу товара;

• исчисление по адвалорным ставкам, т.е. в процентах к таможенной стоимости;

• выбор наибольшей из двух полученных величин.

Сумма НДС, подлежащая к уплате на таможне, определяется по следующей формуле:

НДС = (ТС + ТП + А) × НС, (3)

где ТС – таможенная стоимость ввозимого товара;

ТП – сумма ввозной таможенной пошлины;

А – сумма акциза;

НС – ставка НДС.

Представив решение задачи, необходимо дать пояснения, комментарии, ссылки на статьи Налогового кодекса РФ.

Объем практической части контрольной работы должен примерно составлять 2-3 машинописных листа.

В целом контрольная работа должна соответствовать требованиям Стандарта организации «Самостоятельная работа студента» СТО 0493582-004-2010. В конце работы обязательно указывается библиографический список, который должен составлять не менее 5 источников.