3.2.3. Планирование потребности в ресурсах

Потребность в ресурсах определяется исходя из планируемой программы выпуска продукции и калькуляции , составляемой на изделие или услугу. Если просто увеличивается объем выпуска уже известной продукции или услуг, вместо калькуляции используется удельная себестоимость выпуска.

Потребность в ресурсах можно разбить по четырем направлениям:

• Материальные и энергетические ресурсы

• Трудовые ресурсы

• Ресурсы ОФ

• Финансовые ресурсы

Материальные ресурсы

Рассчитываются исходя из калькуляции на прямые затраты и планируемый объем выпуска. При этом необходимо учесть необходимость создания или увеличения запасов материалов (см. расчет запасов 2 семестр), а так же оптимальный размер партии поставки (там же).

Трудовые ресурсы

Рассчитываются исходя из требуемой квалификации работников, трудоемкости изделий или услуг, эффективного фонда рабочего времени и размера годового выпуска продукции или услуг. При это необходимо учесть резерв имеющихся трудовых ресурсов, который можно повысить за счет повышения эффективности их использования.

Ресурсы ОФ

Потребность в ОФ может возникнуть по нескольким причинам:

• Из-за нехватки производственных мощностей в связи с увеличением объема выпуска продукции или услуг

• Из-за отсутствия соответствующего оборудования для реализации новой технологии или производства новой продукции

• Из-за износа ОФ и, соответственно снижения производственной мощности оборудования из-за повышенных простоев, связанных с ремонтом

• Из-за несоответствия оборудования современному уровню производства

В любом случае потребность определяется расчетом необходимой производственной мощности для выполнения тех или иных функций ОФ с последующим конкретным подбором оборудования. Необходимо учитывать, что в ряде случаев возможны ремонт и модернизация существующих ОФ, что бывает дешевле приобретения новых.

Финансовые ресурсы

Потребность в финансовых ресурсах складывается из двух направлений обеспечения плановых показателей:

• Вложения в оборотные средства с целью обеспечения плановых показателей (запасы, расходы будущих периодов, изменение эффективности использования оборотных средств и т.д.)

• Вложения в обеспечение плановой производственной программы (приобретение необходимых плановых ресурсов другого вида и обеспечения производственного процесса).

При этом в первую очередь используются собственные резервы предприятия, а при их нехватке – заемные. При этом необходимо понимать, что использование заемных средств оборачивается снижением эффекта от их применения за счет выполнения условий займа. Такое снижение может поставить под вопрос само применение заемных средств. Необходимо четко рассчитывать сроки и условия получения заемных средств и сопоставлять их с возможными выгодами от их применения.

На основе предметного анализа показателей (ретроспективный анализ) определяются потребности предприятия в конкретных ресурсах (расчет потребности в трудовых ресурсах с учетом снижения потерь рабочего времени, расчет дополнительных материальных ресурсов, запасов и оборотных средств, потребность в ОФ) и разрабатываются управляющие решения для реализации конкретных мероприятий. Далее определяется потребность предприятия в инвестициях.

Потребность в трудовых ресурсах может быть подсчитана следующим образом:

∆ТР = (∑Тр_i*K_i - P↓Tпот) / Ф_эфф

Где

∆ТР – потребность в дополнительных трудовых ресурсах (чел.)

∑Тр_i*K_i – увеличение суммарной трудоемкости производства дополнительно K_i количества изделий (услуг)

P↓Tпот – резерв от снижения потерь раб, времени

Ф_эфф – эффективный фонд рабочего времени 1 работника

Потребность в дополнительных средствах на приобретение материальных ресурсов (не запасов!!!)

∆С_{мат рес} = ∑МЕ_i*K_i*Ц_i

Где

∆С_{мат рес} – необходимая сумма затрат

МЕ_i – материалоемкость дополнительных изделий

Ц_i – цена материала

Расчет запасов производится по обычной методике, однако при производстве новых изделий (продаже новых товаров) необходимо иметь дополнительный запас на первоначальную стадию производства (торговли), равный сумме годовых затрат на материалы, деленный на оборачиваемость материальных средств. В ряде случаев данный запас может быть уменьшен до величины дневного расхода умноженного на срок между поставками материала (товара). Эти средства идут в статью «прирост оборотных средств» (капитальные вложения) или могут быть выделены из высвобождаемых оборотных средств за счет повышения их оборачиваемости

Потребность в ОФ определяется на основе выявления новых видов оборудования для обеспечения техпроцесса и просчета использования производственной мощности «узких мест» в технологических операциях.

В качестве инвестиций, обеспечивающих планируемые мероприятия, могут быть использованы средства из нераспределенной прибыли предприятия, коммерческий кредит и другие инвестиции, однако необходимо помнить о выплате сторонних инвестиций и процентов по ним.