36

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ и науки УКРАИНЫ

ЗАПОРОЖСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ИНФОРМАЦИОННЫХ

ТЕХНОЛОГИЙ

Кафедра финансов и кредита

УТВЕРЖДА.Ю

Проректор

_____________

(подпись)

Методические указания

к выполнению курсовой работы

По дисциплине «финансовый анализ»

для студентов дневной и заочной форм обучения

специальностей:

6. 0305 801 - „Финанси и кредит”, „ФН”,

6. 0305401 - „Экономика предприятия”

Запорожье

2015

Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансовый анализ» для студентов дневной и заочной форм обучения специальностей: 6. 0305 801 - „Финансы и кредит”, „ФН”, 6.0305401 - „Экономика предприятия” // Составитель к.э.н., доц. Гнеушева В.А. –Запорожье.: ЗИЭИТ, 2015, - 44 с.

Составитель:

к.э.н., доц. Гнеушева Виктория Александровна

УТВЕРЖДЕНО

на заседании кафедры финансов и кредита

протокол № _______________

от «___» «_________» 2015 г.

Зав. кафедрой _____________

к.э.н., доц. Борисенко Т.М.

Содержание

	Введение	4
1	Значение и место курсовой работы в подготовке квалифицированных специалистов……………………….	6
2	Формирование и закрепление тем курсовых работ………….……………………………………………...	6
3	Организация выполнения студентами курсовой работы….…………………………………………………….	7
4	График выполнения курсовой работы…………………….	14
5	Руководство и контроль за выполнением курсовой работы………………………………………………………..	14
6	Содержание и объем курсовой работы……………………	15
7	Рецензирование и защита курсовой работы………………	16
8	Примерные схемы планов курсовых работ и рекомендуемая литература………………………….……...	18
9	Методические рекомендации для проведения расчетов в курсовой работе……………………………………………..	28
	Литература ………………………………………………….	40
.	Приложения ………………………………………………...	41

Введение

Развитие экономики независимой Украины, введение ее в круг экономически развитых стран мира по силам только высококвалифицированным специалистам, активным гражданам-патриотам, для которых судьба своей страны находится в числе главных приоритетов их деятельности.

Становление и развитие в Украине рыночной инфраструктуры существенно меняет экономическую, информационную и правовую среду функционирования предприятий, содержание их финансовой деятельности. Экономический рост в Украине непосредственно связан с улучшением финансового состояния субъектов хозяйствования всех форм собственности во всех сферах деятельности.

С учетом этих условий необходима современная, адекватная рыночной экономике организация финансовой деятельности каждого предприятия, которая невозможна без подготовки и повышения квалификации специалистов-финансистов, формирование у них глубоких теоретических и практических знаний и навыков, способности обобщать имеющийся опыт стран с развитой рыночной экономикой, умение разрабатывать план действий относительно улучшения финансового состояния предприятия.

Формирование постиндустриального общества требует постоянного овладения новыми знаниями и навыками. Усовершенствование профессиональной подготовки экономистов и в частности финансистов, повышение уровня их профессиональных навыков - важное звено в создании эффективного финансово-экономического механизма украинской экономики.

Сегодня работодатели хотят иметь таких специалистов в экономической области, которые бы отвечали основным квалификационным требованиям и владели приемами финансового анализа. Квалифицированный финансист должен владеть современными методами аналитических исследований, мастерством объективного и всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности. Необходимо хорошо знать, как управлять финансами, разбираться в таких понятиях как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, финансовый риск и т.п., а также владеть методикой их анализа.

Для обеспечения постоянного функционирования предприятия, создание его надлежащего имиджа необходим качественный комплексный анализ всех показателей финансово-хозяйственной деятельности, который отвечает требованиям современного развития рыночной экономики. Результаты такого анализа дадут возможность выработать рекомендации относительно принятия правильных управленческих решений. Все это приобретает особую актуальность сейчас, когда Украина признана в Европейском Союзе страной с рыночной экономикой. Поэтому указанные вопросы являются важной составляющей формирования экономического механизма, адекватного требованиям европейского уровня и стандартам, которые применяются в Европейском Союзе..

Целью изучения дисциплины «Финансовый анализ» является формирование теоретических знаний и практических навыков по методике проведения финансового анализа предприятий.

Задачами изучения дисциплины «Финансовый анализ» является изучение теоретических основ и методологии финансового анализа предприятий, преобретение умений и навыков анализа имущества и оборотных активов, формирования капитала предприятий, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, прибыльности и рентабельности предприятий; выяление резервов повышения эффективности производства и улучшения финансового состояния предприятия.

Курсовая работа по дисциплине «Финансовый анализ» основывается на знаниях, которые ранее получены студентами при изучении следующих дисциплин:

общественные:

• экономическая теория;

• макроэкономика;

• микроэкономика.

профилирующие:

• статистика;

• эконометрия;

• финансы;

• маркетинг;

• экономический анализ;

• управленческий учет;

• финансовый учет.

Знания, умения и навыки, полученные студентами при выполнении курсовой работы будут полезны при изучении таких дисциплин как «Финансовый менеджмент», «Управление корпоративными финансами», других дисциплин экономического направления, а также при написании дипломной работы.

1. Значение и место курсовой работы в подготовке квалифицированных специалистов

Дисциплина «Финансовый анализ» изучается на ІV курсе студентами економических специальностей и является одной из обязательных дисциплин.

Целью изучения дисциплины является формирование теоретических знаний и практических привыков проведения финансового анализа

Курсовая работа по курсу «Финансовый анализ» – необходимое звено в подготовке специалистов экономического профиля к предстоящей самостоятельной практической деятельности. Согласно учебному плану она выполняется в VIII семестре и способствует более глубокому осмыслению, систематизации и практической направленности знаний по изучаемому предмету.

Требования к знаниям и умениям, которые должны приобрести студенты во время написания курсовой работы по дисциплине «Финансовый анализ»:

• развитие у студентов навыков самостоятельной работы со статиститческими данными, нормативными документами, научной литературой;

• формирование умений и выработка навыков применения полученных теоретических знаний при анализе показателей хозяйственно-финансовой деятельности.

Целью курсовой работы является углубление и закрепление знаний студентов по дисциплине «Финансовый анализ» приобретение навыков применять свои знания на практике. Выполнение курсовой работы по указанной дисциплине поможет студенту научиться самостоятельно использовать и обобщать теоретические положения и информационные материалы, формулировать собственное мнение относительно существующих проблем в финансовом состоятии предприятия и обосновывать выводы и предложения , направленные на их устранение.

2. Формирование и закрепление тем курсовых работ

Выбор студентом темы курсовой работы начинается с ознакомления с тематикой курсовых работ.

Примерная тематика курсовых работ по курсу «Финансовый анализ» разрабатывается преподавателями кафедры «Финансы и кредит» и утверждается на заседании кафедры.

Тематика курсовых работ должна быть актуальной, способствовать совершенствованию хозяйственного механизма предприятий. Перечень утвержденных тем вывешивается для ознакомления на стенде.

Студентам предоставляется право самостоятельно выбрать тему, обязательно согласовать ее с преподавателем-руководителем. Это делается для того, чтобы исключить дублирование тем, более полно учесть способности и индивидуальные возможности каждого студента, базу его производственной практики и др.

Не допускается выполнение несколькими студентами курсовых работ на одну и ту же тему, по материалам одного и того же предприятия.

Окончательное закрепление тем за студентами осуществляется по решению кафедры. После согласования и утверждения тем преподаватель-руководитель выдает каждому студенту письменное задание установленной формы (приложение А). Студент должен сдать задание руководителю вместе с курсовой работой.

Примерная тематика курсовых работ приведена в приложении Б.

3. Организация выполнения студентами курсовой работы

Основными этапами выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансовый анализ» является:

1. выбор темы курсовой работы и ее согласование с преподавателем-руководителем;

2. получение задания для курсовой работы и его уяснение;

3. составление плана курсовой работы и согласование его с руководителем.

4. подбор и изучение необходимой литературы.

5. сбор практического материала по теме курсовой работы;

6. обработка, анализ собранных данных и выполнение необходимых расчетов.

7. обобщение материала, написание выводов и предложений

Подготовка курсовой работы начинается с выбора темы курсовой работы, ее согласования с преподавателем-руководителем, получения задания для курсовой работы, составления плана курсовой работы и согласования его с руководителем. Следующий важный этап - отбор и изучение литературных источников и составление библиографии. Студент самостоятельно подбирает литературу для написания курсовой работы. Методика обработки литературы зависит от характера исследуемой проблемы и индивидуальных особенностей студента. Сначала целесообразно ознакомиться с основной литературой (учебники, монографии, теоретические статьи), потом — с нормативными документами (указами Президента Украины, законами Украины, постановлениями Кабинета Министров Украины, Национальными стандартами бухгалтерского учета и т.п.). Особое внимание нужно уделить периодическим изданиям, в которых публикуются аналитическая информация и результаты научных исследований.

Написание текста курсовой работы осуществляется через систематизацию и обработку собранных материалов по каждому разделу плана. На этом этапе обобщаются теоретические положения, выполняются определенные расчеты, обосновываются выводы и предложения, разрабатывается иллюстративный материал. Черновой вариант работы желательно предоставить научному руководителю с целью согласования содержания отдельных разделов. После необходимых дополнений и уточнений осуществляется окончательное оформление работы.

Работа должна быть напечатана на одной стороне листа (формат А4), в машинописном виде через 1,5 интервала, шрифт 14.

При этом необходимо соблюдать следующие поля (мм): левое – 30, верхнее и нижнее – 20, правое – 10.

В зависимости от особенностей и содержания курсовую работу оформляют в виде текста, дополненного рисунками и таблицами. на листах формата А - 4 (210x 297 мм). Курсовую работу выполняют на одной странице листа белой бумаги машинным (помощью компьютерной техники) способом из расчета 30-35 строк на странице (но не более чем 40 строк на страниц) при условии равномерного его заполнения. Шрифт – Тіmes New Roma, размер шрифта - 14, мtжстроxysq интервал - 1,5.

При наборе текста курсовой работы необходимо соблюдать такие поля:

• верхнее и нижнее - 20 мм,

• левое – 30 мм

• правое - 10 мм.

Необходимо придерживаться одинаковой четкости, контрастности равномерной зачерненности изображения во всей курсовой работе. Все линии, буквы, цифры и знаки должны быть одного цвета.

Отдельные слова, формулы, знаки, вписанные в текст, должны быть черного цвета; зачерненность вписанного текста должна быть максимально приближенной к зачерненности основного изображения.

Разделы и пункты курсовой работы должны иметь заголовки. Заголовки структурных элементов и заголовки разделов нужно размещать в середине строки и писать прописными буквами без точки в конце, не подчеркивая. Заголовки пунктов нужно начинать с абзацного отступления и писать строчными буквами, кроме первой заглавной. Если заголовок состоит из двух или более предложений, их разделяют точкой. Расстояние между заголовком и следующим или предыдущим текстом должно быть не меньше двух строк. Расстояние между строками самого заголовка, а также между двумя заголовками должно быть таким же как и в тексте.. Абзацное отступление должно быть одинаковым по всему тексту и равняться пяти знакам. Не допускается размещение названия раздела, а также пункта в нижней части страницы, если после него расположена только одна строка текста.

Нумерация страниц курсовой работы. Страницы нужно нумеровать арабскими цифрами, придерживаясь сквозной нумерации по всему тексту работы. Номер страницы проставляют в правом верхнем уголку страницы без точки в конце. Титульную страницу включают в общую нумерацию страниц курсовой работы.. Номер страницы на титульном листе и на содержании не проставляют и, следовательно, «Введение» будет на 3 странице. Рисунки и таблицы, размещенные на отдельных листах, включают в общую нумерацию страниц.

Нумерация разделов и пунктов. Разделы и пункты курсовой работы нужно нумеровать арабскими цифрами. Разделы должны иметь порядковую нумерацию и обозначаться арабскими цифрами без точки, например, 1,2,3.

Пункты должны иметь порядковую нумерацию в пределах каждого раздела. Номер пункта складывается из номера раздела и порядкового номера пункта, разделенных точкой, например, 1.3 - третий пункт первого раздела.

Структурные элементы курсовой работы „ВВЕДЕНИЕ”, „ВЫВОДЫ”, „ЛИТЕРАТУРА”, „ПРИЛОЖЕНИЯ” не нумеруют.

Иллюстрации. Иллюстрации (рисунки, графики, схемы, диаграммы) нужно размещать в курсовой работе непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице. На все иллюстрации должны быть представлены ссылки.

Иллюстрации нужно нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерации в пределах раздела, за исключением иллюстраций, приведенных в приложениях. Номер иллюстрации состоит из номера раздела и порядкового номера иллюстрации, разделенных точкой, например, рисунок 3.2 - второй рисунок третьего раздела. Иллюстрации должны иметь название, которое размещают под иллюстрацией в строке с ее нумерацией. При необходимости, под иллюстрацией перед ее нумерацией размещают объяснительные данные.. Иллюстрация обозначается словом "Рисунок", которое вместе с названием иллюстрации размещают после объяснительных данных. Название рисунка нужно начинать с абзацного отступления. Если иллюстрация не помещается на одной странице, можно разместить ее на следующей странице.

При первой ссылке в тексте на рисунок рекомендуется указывать его полный номер, например, „Рисунок 3.1”: при повторной ссылке прибавляют „см.”, например, „см. рис. 3.1”. Выше и ниже каждого рисунка должна быть оставлена одна свободная строка. Название рисунка входит в сам рисунок, поэтому между рисунком и его названием свободную строку не оставляют.

Пример оформления иллюстраций:

„Классификация денежных потоков предприятия (см. рис.3.1) позволяет целенаправленно осуществлять учет, анализ, планирование и управление денежными потоками предприятия.

По масштабам обслуживания хозяйственного процесса

• Денежный поток (ДП) по предприятию

• ДП по отдельным структурным подразделениям

• ДП по отдельным хозяйственным операциям

Рисунок 3.1 Классификация денежных потоков предприятия

По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков:...”

Размер шрифта внутри рисунка – 12 и межстрочный интервал – одинарный.

Таблицы. Цифровой материал, как правило, оформляют в виде таблиц. Таблицу нужно располагать непосредственно после текста, в котором она упоминается впервые, или на следующей странице.. Таблицы нужно нумеровать арабскими цифрами и порядковой нумерацией в пределах раздела, за исключением таблиц, приведенных в приложениях. Номер таблицы состоит из номера раздела и порядкового номера таблицы, разделенных точкой, например, таблица 2.1 - первая таблица второго раздела. Таблица должна иметь название, которое пишут строчными буквами (кроме первой прописной) и размещают над таблицей по центру. Название таблицы должно быть кратким и отображать содержание таблицы.

Слово „Таблица ...” указывают один раз над первой частью таблицы справа, над другими частями справа пишут „Продолжение табл. ...” с указанием номера таблицы. Заголовки граф таблицы пишут с большой буквы, а подзаголовки - с малой, если они составляют одно предложение с заголовком.

Подзаголовки, которые имеют самостоятельное значение, пишут с большой буквы. В конце заголовков и подзаголовков таблиц точки не ставят. Заголовки и подзаголовки граф подают в единственном числе. Выше и ниже каждой таблицы должна быть оставлена одна свободная строка.

Если таблица не помещается на одной странице, то делают ее перенос.

Например:

„ Показатели ликвидности ПАТ «СМУГА» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Показатели ликвидности ПАТ «СМУГА»

Показатели	Формула расчетов	Конт-рольный диапазон	2012 г.	2013г.	Измене-ние (+/-)	Темп роста (% )
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент покрытия или текущей ликвидности

Продолжение табл. 2.1

1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности

По приведенным в таблице данным, можна сделать такие выводы...”

Размер шрифта текста в таблице - 12 с одинарным межстрочным интервалом. Размер шрифта „Продолжение табл 2.1 „ – также 12.

Формулы. Формулы размещают непосредственно после текста, в котором они упоминаются, по центру страницы.

Выше и ниже каждой формулы должен быть оставленным одна свободная строка.

Формулы нужно нумеровать порядковой нумерацией в пределах раздела. Номер формулы состоит из номера раздела и порядкового номера формулы, разделенных точкой, например, формула (1.3) - третья формула первого раздела. Номер формулы указывают на уровне формулы или уравнения в скобках в крайнем правом положении на строке.

Объяснение значений символов и числовых коэффициентов, которые входят в формулу, нужно приводить непосредственно под формулой в той последовательности, в которой они представлены.

Объяснение значений каждого символа и числового коэффициента нужно давать с красной строки. Первую строку объяснения начинают с абзаца со слова „где” без двоеточия.

Например,

„Коэффициент выплаты дивидендов рассчитывается по формуле:

К_в = Д_а / ЧП_а 100%, (1.17)

где К_в — коэффициент выплаты дивидендов;

Д_а — текущий дивиденд на одну акцию, выплаченный деньгами;

ЧП_а— чистая прибыль акционерного общества в расчете на одну акцию после погашения фиксированных обязательств.”

Переносить формулы на следующую строку допускается только на знаках исполняющих операций, причем знак операции в начале следующей строки повторяют. При перенесении формулы на знаке операции умножения применяют знак „х”.

Если в работе только одна формула или уравнение, ее нумеруют согласно требованиям, указанным выше.

Ссылка. Ссылку в тексте курсовой работы на источник нужно нумеровать порядковым номером в списке литературы, выделяя квадратными скобками и указывая номер страницы в источнике: [14, с. 231].

При ссылках на разделы, пункты, рисунки, таблицы, формулы, уравнения, приложения указывают их номера. При ссылках нужно писать: „... в разделе 1”, „... в соответствии с п.3.3....”, „... см. рис. 2.1...”, „... в табл. 3.2...”, „... в соответствии с формулой (3.1)...”, „... в уравнениях (1.23)-(1.25)...”, „... в приложении Б...”.

Приложения. Приложения нужно оформлять как продолжение курсовой работы на ее последующих страницах, размещая приложения в порядке появления на них ссылок в тексте.

Каждое приложение должно начинаться с новой страницы. Оно должно иметь заголовок, который пишут сверху по центру строчными буквами, кроме первой прописной.. По центру строки над заголовком заглавными буквами должно быть написано „ПРИЛОЖЕНИЕ...” и прописная буква, которая обозначает приложение.

Например:

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Применение прогрессивных ставок налогообложения в странах мира

Страна	Ставки налога на доходы физических лиц	Комментарий
1	2	3
Италия	До 15–23% От 15 до 29–29% От 29 до 32–31% От 32 до 70–39% От 70–45%	Величина ставок налога на доходы физических лиц зависит от размера совокупного налогооблагаемого дохода, полученного лицом в календарном году

Приложения нужно обозначать последовательно прописными буквами, за исключением букв Й, Э, О, Ъ, Ь, Ч, например, приложение А, приложение Б и т.п. Одно приложение обозначается как приложение А.

При необходимости текст приложения может быть разделенным на разделы и пункты, которые нужно нумеровать в пределах каждого приложения. При этом перед каждым номером проставляют обозначение приложения (букву) и точку, например, А.2 - второй раздел приложения А.

Существующие в тексте приложения иллюстрации, таблицы, формулы и уравнения нужно нумеровать в пределах каждого приложения, например, рисунок Г.1 - первый рисунок приложения Г; таблица В.2 - вторая таблица приложения В; формула (А.1) - первая формула приложения А.

Если в приложении одна иллюстрация, одна таблица, одна формула, одно уравнение, их обозначают, например, рисунок А.1, таблица А.1, формула (А. 1).

Ссылки в тексте приложения на иллюстрации, таблицы, формулы, уравнение рекомендуется писать: „... на рис. 1.2...”, „... в табл. 2.3...” или „... в таблице 2.3...”, „... по формуле (3.1)...”, „... в приложении (А.1)...”.

В качестве приложений в курсовой работе должна использоваться отчетность предприятия, финансовое состояние которого анализируется.

Литература. Список используемой в курсовой работе литературы должен содержать не менее 10 источников (учебников, учебныъ пособий, статей), расположенных в алфавитном порядке. В списке литературы должны быть указаны Законы Украины, Постановления Кабинета Министров Украины, Положения (стандарты) бухгалтерского учета, которые использовались студентом. Затем в алфавитном порядке идет пееречень учебников, учебных пособий, статей и другой использованной литературы. Не допускается использование литературы, изданной до 2000 г.