Розглянемо зразковий склад показників і форму їх подання в оперативному плані (звіті)

Ці показники визначаються по кожному товару або послузі, що дозволяє порівнювати їх між собою за економічною ефективністю (табл. 8.5).

Крім вище наведених до оперативного плану докладаються:

o Розрахунок питомих витрат (планові калькуляції собівартості). Цей пункт важливий для виробництва, бо показує прорахунок собівартості одиниці продукції, заплановану норму прибутку і, відповідно до цього, ціну реалізації одиниці продукції.

o Розрахунок точки беззбитковості проекту. Точка беззбитковості (Т без.) показує мінімальний обсяг продажу продукції, при якому бізнес стає беззбитковим, тобто обсяг виробництва і продажу, при якому ваші доходи дорівнюють затратам (змінні + постійні):

Тбез.= постійні витрати ціна одиниці товару - змінні витрати на одиницю товару)

Тбез. = постійні витрати / (ціна одиниці товару -- змінні витрати на одиницю товару) (8.1).

Таблиця 8.5. Складові оперативного плану

Приклад:

- постійні витрати в місяць складають 2000 грн.;

- ціна одиниці продукції становить 5 грн., а змінні затрати на одиницю продукції складають 3,20 грн., тоді точка беззбитковості = 2000/(5-3,20)=2000/1,8=1112 штук - це означає, що при даній ціні та витратах необхідно продати у місяць 1112 одиниць продукції, щоб прибуток/збиток дорівнював нулю.

o Обгрунтування потреб в запасах - скільки часу складає виробничий цикл (термін виготовлення продукції, скільки часу ця продукція знаходиться на складі до моменту продажу, які запаси мають бути на складі, щоб процес реалізації та виробництва був неперервним, скільки часу складає відстрочка на оплату продукції, з якою швидкістю обертаються ваші запаси).

Ця сукупність показників покликана дати уявлення керівництву фірми про ту частку ринку, що завойована фірмою по кожному товару і яку передбачається завоювати в майбутньому.

* Початкові витрати. Цей пункт допоможе розподілити за статтями витрати, пов'язані з відкриттям нової справи, або розширенням існуючого бізнесу. Початкові витрати включають:

- витрати для відкриття (реєстраційні витрати, частка капіталовкладень вашої компанії);

- оренда;

- ліцензії/дозволи;

- устаткування;

- страховка;

- запаси;

- рекламні акції;

- зарплата;

- бухгалтерський облік;

- прибуток;

- комунальні послуги;

- витрати, зв'язані зі службовцями.

* Розрахунок виробничих витрат. Для кожного виду продукції вам належить розрахувати ціну реалізації, перемінні витрати.

* Бюджет інвестицій (табл. 8.6). Він повинен показати, скільки грошей буде потрібно, щоб почати нову справу.

Таблиця 8.6. Бюджет інвестицій

(1) Включає тільки оплату на виплати

(2) Обіговий капітал на шість місяців - рахунки до платежу + відсотки до сплати + зарплата + устаткування + грошові внески на перші шість місяців

(3) Резерв передбачливості - це гроші, відкладені на рахунок у банку на випадок непередбачених обставин

(4) Підсумок витрат менше підсумку джерел.

o Прогнози обсягів продажів і витрат. На перший рік, щомісяця, і наступні 3-5 років ви повинні показати очікувані місячні обсяги продажів і витрат.