Тема 2.8 Налоговая система Великобритании

1. Особенности налоговой системы Великобритании: уровни налоговой системы, контроль за исчислением и уплатой налогов.

2. Основные нормативные правовые акты в области налогообложения в Великобритании.

3. Налог на доходы физических лиц в Великобритании. Особенности шедулярной системы налогообложения доходов населения.

4. Налог на доходы (прибыль) корпораций в Великобритании. Порядок исчисления ставки платежа.

5. Налог на добавленную стоимость в налоговой системе Великобритании.

6. Взносы в государственные внебюджетные фонды Великобритании.

Контрольные вопросы

1. Опишите исторические аспекты и современные направления в налоговой политике Великобритании.

2. Какова структура налоговой системы Великобритании?

3. Дайте краткую характеристику:

- индивидуальному подоходному налогу;

- налогу на прибыль корпораций;

- взносам в Национальный страховой фонд;

- местным поимущественным налогам.

4. Каковы особенности организации налоговой службы Великобритании?

Практические задания

Задание 1. Подготовить сравнительную характеристику налоговых систем РФ и Великобритании по следующим пунктам:

1) уровни налоговой системы;

2) количество налогов, в том числе по уровням налоговой системы;

3) налоговое бремя;

4) структура налоговых поступлений;

5) направления налоговых реформ;

6) сравнительный анализ по трем важнейшим налогам порядка налогообложения на основе российской модели;

7) положительные моменты в организации налоговой службы.

Тесты по разделу II для самопроверки

1. «Система повышенного, прогрессивного налогообложения крупных доходов и наследства и льготного обложения низких доходов, стимулируя склонность к сбережениям» характерна для теории:

1). Классической 2) Неклассической 3). Кейнсианской 4). Социалистической 2. Отражает зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета: 1). кривая Лэффера 2). кривая Кейнса 3). кривая Смита 3). кривая Вагнера 3. Не являются элементом налоговой системы: 1). совокупность налогов; 2). принципы построения налоговой системы; 3). способы уплаты и методы формирования налогов; 4). принципы государственного устройства 4. Распределение налогового бремени должно быть равным – это требование налоговой системы: 1). Оптимальной 2). Максимальной 3). Минимальной 4). Нормальной 5. Снижение ставки налогов физических и юридических лиц при одновременном расширении базы налогообложения за счет уменьшения числа льгот – это в налогообложении: 1). интеграция 2). либерализация 3). конкуренция 4). универсализация 6. Три уровня налоговой системы предусмотрено в государствах с устройством: 1). Федеративным 2). Унитарным 3). Конфедеративным 4). Правильного ответа нет 7. Налоги центрального правительства выделены в: 1). России 2). США 3). Германии 4). Франции 8. Региональные налоги выделены в налоговой системе: 1). США 2). Японии 3). Франции 4). Великобритании 9. Федеральные налоги не выделены в налоговой системе: 1). России 2). США 3). Германии 4). Франции 10.Федеральные налоги не выделены в налоговой системе: 1). США 2). Германии 3). Японии 4). России 11.К косвенным налогам не относят: 1). акцизы 2). НДС, налог с оборота 3). налоги с продаж 4). налог на прибыль 12.К прямым налогам не относят: 1). на доходы (прибыль) юридических лиц 2). на доходы физических лиц (личный подоходный налог) 3). акцизы 4). налоги на собственность (имущество) 13.Преобладают прямые налоги с физических лиц в модели налоговых систем: 1). Англосаксонской 2). Евроконтинентальной 3). Латиноамериканской 4). Смешанной 14.Значительная доля косвенных налогов и высокая доля отчислений на социальное страхование характерна для модели налоговых систем: 1). Англосаксонская 2). Евроконтинентальная 3).Латиноамериканская 4). Смешанная 15.Преобладают косвенные налоги в модели налоговых систем: 1). Англосаксонская 2). Евроконтинентальная 3). Латиноамериканская 4). Смешанная 16.Сочетание признаков всех моделей характерно для модели налоговых систем: 1). Англосаксонская 2). Евроконтинентальная 3). Латиноамериканская 4).Смешанная 17.Австралия, Великобритания, Канада, США – это страны с налоговой системой: 1). Англосаксонской 2).Евроконтинентальной 3). Латиноамериканской 4). Смешанной 18.Австрия, Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция, Италия – это страны, где налоговая система: 1). Англосаксонская 2).Евроконтинентальная 3).Латиноамериканская 4). Смешанная 19.Боливия, Перу, Чили - это страны, где налоговая система: 1). Англосаксонская 2).Евроконтинентальная 3). Латиноамериканская 4). Смешанная 20.В Японии налоговая система: 1). Англосаксонская 2). Евроконтинентальная 3).Латиноамериканская 4). Смешанная 21.США – это страна: 1). с максимальной налоговой нагрузкой 2).со средней налоговой нагрузкой 3).с минимальной налоговой нагрузкой 4).с нулевой налоговой нагрузкой 22.Франция – это страна: 1). с максимальной налоговой нагрузкой 2). со средней налоговой нагрузкой 3). с минимальной налоговой нагрузкой 4). с нулевой налоговой нагрузкой 23.Великобритания– это страна: 1). с максимальной налоговой нагрузкой 2). со средней налоговой нагрузкой 3).с минимальной налоговой нагрузкой 4). с нулевой налоговой нагрузкой 24.Отказалась от НДС такая страна как: 1). Великобритания 2). США 3).Франция 4). Германия 25.Увеличивает стимулы к труду и сбережению, затрудняет уклонение от налогообложения такой налог как: 1). Налог на имущество 2). Налог на наследство 3). Налог на дарение 4). НДС 26.Систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки и объединения – это: 1). Гармонизация налогов 2). Налоговая конкуренция 3). Налоговый иммунитет 4).Налоговая юрисдикция 27.Налоговая администрация или налоговое ведомство не является составной частью министерства финансов в: 1). Японии 2). Франции 3). Швеции 4)/ Германии 28.В США, Германия институт налоговых судов действует: 1). Нет 2). Да 3). Скоро будет действовать 4). Нет верного ответа 29.В налоговом законодательстве США и других стран с рыночной экономикой принцип невиновности налогоплательщика: 1). Не действует 2). Действует 3). Скоро будет действовать 4). Нет верного ответа 30.В налоговом законодательстве многих развитых государств «изъятие» из гражданских прав и свобод неприкосновенности жилища, тайны переписки: 1). Предусмотрено 2). Не предусмотрено 3). Запрещено 4). Карается законом 31.Налоговая система США представлена такими уровнями налогов (указать ненужное): 1). Федеральный 2). Штатов 3). Местных органов управления 4). Земель 32.Основное звено финансовой системы США – это: 1). Федеральный бюджет 2). Бюджеты штатов 3). Бюджеты местных органов управления 4). Бюджеты округов 33.Примерно около 70% доходов и расходов США приходится на бюджет: 1). Федеральный 226 2). Штатов 3). Местных органов управления 4). Округов 34.В доходах федерального бюджета США преобладают налоги: 1). Общие 2). Специальные 3). Прямые 4). Косвенные 35.Доходы штатов и местных органов власти в США формируются в основном за счет: 1). Прямых налогов 2). Косвенных налогов 3). Поимущественного налогообложения 4). 2).+3). 36.Самой крупной статьей федерального бюджета США является: 1). Налог на прибыль корпораций 2). Взносы в фонды социального страхования 3). Подоходный налог с физических лиц 4). Акцизные сборы 37.Удельный вес в структуре доходов федерального бюджета США превышает 45% по такому налогу как: 1). Акцизные сборы 2).Налог на прибыль корпораций 3). Взносы в фонды социального страхования 4).Подоходный налог с физических лиц 38.При исчислении федерального подоходного налога на физических лиц в США применяется шкала: 1). Пропорциональная 2). Прогрессивная 3). Регрессивная 4). Адвалорная