Раздел II. Практические аспекты налогообложения

Тема 2.4. Налоговая система сша

1. Особенности налоговой системы США: уровни налоговой системы, характерные черты, перечень источников налогового права.

2. Принципы налогообложения, закрепленные в федеральной конституции США.

3. Налоговое законодательство США: основные нормативные правовые акты.

4. Виды подзаконных актов в налоговом праве США.

5. Служба внутренних доходов США.

6. Основные федеральные налоги в США: общая характеристика.

Контрольные вопросы

1.Опишите налоговую политику США.

2. Какова структура налоговой системы США?

3. Дайте краткую характеристику федеральным налогам, налогам штатов и местных органов власти.

4. Каковы принципы организации деятельности налоговых органов США?

5. Какова общая характеристика группы программ государственной помощи в США?

6. Налоги с наследств и дарений: общая характеристика и взаимосвязь платежей.

7. Налог на доходы физических лиц в США: плательщики, объект обложения, ставки, льготы.

8. Каковы принципы определения резидентства физических лиц для целей налогообложения?

9. Налог на прибыль корпораций в налоговой системе США: плательщики, ставки.

Практические задания

Задание 1. Подготовить сравнительную характеристику налоговых систем РФ и США по следующим пунктам:

1) уровни налоговой системы;

2) количество налогов, в том числе по уровням налоговой системы;

3) налоговое бремя;

4) структура налоговых поступлений;

5) направления налоговых реформ;

6) сравнительный анализ по трем важнейшим налогам порядка налогообложения на основе российской модели;

7) положительные моменты в организации налоговой службы.

Задание 2. Перечислите особенности обложения прибыли иностранных компаний в США.

Задание 3.Дайте общую характеристику группы программ индивидуального социального страхования в США.

Тема 2.5 Налоговая система Германии

1. Особенности налоговой системы Германии: уровни налоговой системы, нормативно-правовая база, контроль за исчислением и уплатой налогов.

2. Принципы налогообложения в Германии.

3. Система экономического (финансового) выравнивания в Германии. Общие и собственные налоги Германии.

4. Порядок распределения доходов от взимания налога на доходы физических лиц в Германии

Контрольные вопросы

1. Какова структура налоговой системы Германии?

2. Перечислите прямые и косвенные налоги Германии.

3. Какие налоговые реформы проводятся в Германии?

4. Каково разграничение налогов по уровням бюджетной системы Германии?

5. Каковы методы и способы разрешения налоговых споров в Германии?

6. Каковы принципы определения резиденства юридических и физических лиц для целей налогообложения в Германии?

7. Особенности налогообложения доходов физических лиц в налоговой системе Германии.

8. Какие взносы осуществляются в государственные внебюджетные фонды Германии.

9. Налог на прибыль организаций и НДС в Германии: общая характеристика платежей.

10. Что такое «солидарный сбор» и «церковный налог» в Германии?