Тема 1.3 Международная налоговая конкуренция

1. Понятие, виды и формы налоговой конкуренции.

2. Положительное и отрицательное влияние налоговой конкуренции на экономику стран.

3. Исторические этапы развития налоговой конкуренции.

4. Особенные черты и функции налоговой конкуренции.

Ключевые слова

Налоговая конкуренция - создание в какой-либо стране протекционистских налоговых режимов для привлечения иностранного капитала.

Налогообложение двойное - взимание различных видов налогов с одного источника доходов (капитала) или применение двух национальных систем налогообложения одновременно. Различают экономическое и международное налогообложение двойное. Первое возникает при взимании налогов с одного источника доходов на разных уровнях. Международное налогообложение двойное связано с одновременным удержанием аналогичных налогов в разных странах вследствие подчиненности налогоплательщика и объекта налогообложения юрисдикции данных государств.

Преференции - в переводе с латинского – предпочтение. Фактически означает подход государства к чему-либо с предоставлением определенных льгот. Реальные налоги - подвергают обложению деятельность или товары, т.е продажу, покупку или владение имуществом независимо от индивидуальных финансовых обстоятельств налогоплательщика.

Налоговая юрисдикция - территория, на которой действуют соответствующие налоговые законы.

Домицилий – лицо, находящееся в той стране, где расположено его постоянное жилище. Это понятие отличается от гражданства или резидентства.

Вопросы для обсуждения по темам 1.1-1.3

1. Дайте характеристику уровню налогообложения в мировой экономике.

2. Проведите сравнительный анализ развития налоговых систем.

3. Перечислите современные теории налогов. Дайте характеристику налоговой политике в странах с развитой рыночной экономикой.

4. Что такое налоговая система?

5. Понятие «налоговая система» и «система налогообложения» взаимозаменяемы? 6. На основе каких систем принципов строится любая налоговая система? 7. Что подразумевается под системой экономических принципов налогообложения?

8. Что подразумевается под принципами организации налоговой системы? 9. Что подразумевается под системой юридических принципов налогообложения? 10. С какой целью государство взимает налоги?

11. Чем отличается субъект налога от носителя?

12. Что понимается под объектом налогообложения?

13. Что понимается под единицей обложения?

14. Какие виды налоговых ставок Вы знаете?

15. Перечислите современные теории налогов. Дайте характеристику налоговой политике в странах с развитой рыночной экономикой.

16. Что понимается под налоговой льготой? 17. Что понимается под налоговым окладом? 18. Какие источники уплаты налогов Вы знаете? 19. Какие методы взимания налогов Вы знаете?

20. Каковы основные подходы к проблеме избежания двойного налогообложения?

21. В чем сущность метода зачета налога при избежании двойного налогообложения?

22. В чем сущность метода освобождения при избежании двойного налогообложения?