48

	Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Башкирский государственный аграрный университет»	Методические указания по проведению практических занятий
		Б3.ДВ 5 Налоговые системы зарубежных стран

Кафедра финансов и кредита

Б3.ДВ 5 Налоговые системы зарубежных стран

Методические указания по проведению практических занятий

Направление подготовки 080100 Экономика

Профиль подготовки Налоги и налогообложение

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр

Уфа 2015

УДК 336

ББК 65.261.

М 54

Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета ____________ 2015 г. (протокол № ___)

Составитель: к.э.н., доцент Галлямова Т.Р.

Рецензент: к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и анализа Насырова А.Д.

Ответственный за выпуск: зав. кафедрой финансов и кредита, к.э.н., доцент Фаизрахманов И.И.

г. Уфа, БГАУ, кафедра финансов и кредита. Тираж 30 экз.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 4

I. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ 1.1. Основы организации и функционирования налоговых систем	6 6
1.2 Прямое и косвенное налогообложение на международном уровне	7
1.3 Международная налоговая конкуренция
Тесты по разделу I для самопроверки	15
II ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	19
2.1 Налоговая система США	19
2.2 Налоговая система Германии	20
2.3 Налоговая система Франции	22
2.4 Налоговая система Италии	23
2.5 Налоговая система Великобритании	24
Тесты по разделу II для самопроверки	25
ГЛОССАРИЙ	33

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Введение

Практически любой вопрос функционирования налоговой системы РФ может быть рассмотрен с точки зрения сравнительного анализа с материалами какого-либо государства, более преуспевающего в данном направлении. Современный специалист в области налогообложения не может ограничиваться изучением национального законодательства, невольно игнорируя сферу международных отношений, которая находится на стыке правовых источников различных государств. Ознакомление с системами налогообложения за рубежом –это прекрасная возможность получить те знания и навыки, которые расширят кругозор и позволят глубоко воспринимать уже известные процессы в экономике.

Необходимо обратить внимание на преемственность и логическую взаимосвязь курса «Налоговые системы зарубежных стран» с теми дисциплинами, которые изучались студентами плана ранее, на предыдущих курсах. ( «Теория налогообложения», «Налоговый контроль» и др.) Данные дисциплины взаимосвязаны между собой и гармонично дополняют друг друга.

Таким образом, подготовка студентов по данной дисциплине неизбежно заставит повторить так или иначе теорию налогов, глубже осознать ее, что, несомненно, полезно, т.к. в условиях глобализации экономики и расширения международных экономических связей чрезвычайно важно разбираться в вопросах особенностей налоговых отношений в других государствах.

Выводы по таким исследованиям могут быть использованы студентами при написании как курсовых работ, так и дипломной работы. В последующем, эти знания необходимы в практической деятельности при формировании налоговой политики РФ на разных уровнях управления экономикой. Эти знания будут применимы студентами на всех уровнях управления налоговой системой, в том числе на региональном и местном уровнях. Следует указать на такую специфику курса, как недостаток и противоречивость имеющихся источников по вопросам развития налоговых систем зарубежных государств. Развитие международного сотрудничества, в том числе и на уровне международной налоговой ассоциации (ИФА), предполагают как свободное владение иностранным языком, так и ориентацию в налоговых системах зарубежных государств. Усиление экономической интеграции на современном этапе требует особого внимания к целому ряду налоговых проблем. Особо выделяются среди них вопросы двойного налогообложения, налоговой конкуренции, стимулирования предпринимательства и бизнеса.

Дисциплина предназначена для студентов бакалавриата 4 года обучения, обучающихся по направлению 080100 «Экономика», и входит в цикл дисциплин по выбору. Курс предполагает наличие предварительной подготовки студентов по дисциплинам: «Теория налогообложения», «Финансы», «Налоги с юридических лиц», «Налоговый учет», «Налоговый контроль». Освоение данной дисциплины необходимо для подготовки выпускной квалификационной работы, а также для продолжения обучения в магистратуре.

Данные методические указания помогут освоению теоретических вопросов изучаемой дисциплины, а также позволят развить практические навыки для дальнейшего анализа существующего налогового законодательства, перенимать опыт налогообложения иностранных государств, пользоваться специальными источниками информации Интернет – ресурсами и справочно-правовыми, владеть основными терминами и понятиями теории права и налогообложения.