- •Утверждаю
- •Финансовый анализ
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ имущественного положения организации
- •2. Анализ финансовой устойчивости организации
- •2.1 Оценка состояния источников формирования материальных запасов
- •2.2 Оценка показателей рыночной финансовой устойчивости организации
- •Анализ ликвидности и платежеспособности организации
- •3.1 Оценка ликвидности бухгалтерского баланса
- •3.2 Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности
- •3.3 Оценка критериев несостоятельности организации
- •3.4 Оценка уровня потенциальной кредитоспособности организации
- •Анализ деловой активности организации
- •4.1 Оценка оборачиваемости средств организации
- •4.2. Расчет и оценка операционного финансового циклов
- •4.3 Факторный анализ изменения операционного и финансового циклов
- •5. Анализ движения денежных потоков
- •5.1 Анализ движения и структуры денежных потоков по основным
- •5.2 Коэффициентный метод оценки эффективности движения
- •6. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности
- •6.1 Оценка системы показателей рентабельности
- •6.2 Анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов
- •6.3 Факторный анализ прибыли до налогообложения
- •6.4 Факторный анализ показателей рентабельности
- •6.5 Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •Используемая литература
- •1. Чеглакова с.Г. Анализ финансовой отчетности. - м.: Издательство: «Дело и сервис», 2013 г. - 288 с.
2. Анализ финансовой устойчивости организации
2.1 Оценка состояния источников формирования материальных запасов
Цель задания
Освоение методики оценки внутренней финансовой устойчивости организации
Содержание задания
Определение стоимости материальных запасов.
Расчет наличия собственных оборотных средств.
Расчет наличия функционирующего капитала.
Расчет общей суммы источников формирования материальных запасов.
Сопоставление стоимости материальных запасов с наличием собственных оборотных средств, функционирующего капитала, общей суммой источников формирования материальных запасов.
Условия выполнения
Задание выполняется на основе бухгалтерского баланса организации /форма № 1/.
Методические указания к выполнению задания
Наличие излишка или недостатка источников средств для формирования материальных запасов является обобщающим показателем внутренней финансовой устойчивости организации. Путем сопоставления наличия материальных запасов и их источников определяют тип внутренней финансовой устойчивости.
Абсолютная устойчивость:
- разность между собственными оборотными средствами и материальными запасами > 0.
Нормальная финансовая устойчивость:
- разность между собственными оборотными средствами и материальными запасами < 0;
- разность между функционирующим капиталом и материальными запасами > 0.
3. Недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости (сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств):
- разность между функционирующим капиталом и материальными запасами < 0;
- разность между общей суммой источников формирования материальных запасов и материальными запасами > 0.
4. Кризисная внутренняя финансовая устойчивость:
- разность между общей суммой источников формирования материальных запасов и материальными запасами < 0.
Для более глубокого и объективного анализа, вышеприведенных сопоставлений, необходимо учитывать следующее:
первый тип финансовой устойчивости показывает, что запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Но такая ситуация вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не умеет или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности;
второй тип финансовой устойчивости соответствует положению, когда успешно функционирующая организация использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств - собственные и привлеченные;
третий тип финансовой устойчивости соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальными», например, долгосрочные кредиты и займы, и т.д.
четвертый тип финансовой устойчивости характеризуется такой ситуацией, когда в дополнение к неустойчивому финансовому положению добавляются кредиты и займы, не погашенные в срок, просроченная кредиторская и дебиторская задолженности.
Методика оценки состояния источников формирования материальных запасов показана в таблице 9, рабочей тетради.