- •Кафедра экономики труда, финансов и управление персоналом комплексный анализ финансового состояния предприятия
- •Раздел I. Анализ баланса и финансовых результатов предприятия
- •Раздел II. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности
- •Раздел III. Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •2011 Г. Прогноз
- •2012 Г. Прогноз
- •2013 Г. Прогноз
- •Раздел IV. Определение длительности финансового цикла
- •Раздел V. Оценка эффективности деятельности предприятия
- •Раздел VI. Комплексные оценки финансового состояния предприятия
- •Уральский социально-экономический институт академии труда и социальных отношений
- •Кафедра экономики труда, финансов и управление персоналом пояснительная записка
- •Челябинск
- •Раздел I. Анализ баланса и финансовых результатов предприятия Аналитический баланс – актив (табл. 1)
- •Аналитический баланс – пассив (табл. 2)
- •Раздел II. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
- •Раздел III. Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Раздел IV. Определение длительности финансового цикла
- •Раздел V. Оценка эффективности деятельности предприятия
- •Раздел VI. Комплексные оценки финансового состояния предприятия
Раздел III. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Оценка состояния основного имущества предприятия
Таблица 9
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значение финансовых коэффициентов |
||||||||||
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
|||||||||||
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013 г. |
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013г. |
01.01 2011г |
01.01. 2012г. |
01.01 2013г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
Доля основных средств в имуществе предприятия |
Основные средства (А1130) |
Имущество (активы) А1600 |
0,446 |
0,463 |
0,450 |
|||||||
156100,000 |
143530,000 |
166500,000 |
350000.000 |
310000,000 |
370000,000 |
|||||||
Коэффициент инвестирования |
Собственный капитал П1300 |
Внеоборотные активы А1100 |
1,012 |
0,983 |
0,996 |
|||||||
183050,000 |
162440,000 |
189440,000 |
180950,000 |
165230,000 |
190180,000 |
|||||||
Индекс постоянного актива |
Внеоборотные активы A1100 |
Капитал и резервы П1300 |
0,989 |
1,017 |
1,004 |
|||||||
180950,000 |
165230,000 |
190180,000 |
183050,000 |
162440,000 |
189440,000 |
|||||||
Уровень капитала, отвлеченного из оборота предприятия |
Долго- и краткосрочные финансовые вложения (А1150+А1240) |
Валюта баланса А1600 |
0,043 |
0,045 |
0,044 |
|||||||
15050,000 |
13950,000 |
16280,000 |
350000,000 |
310000,000 |
370000,000 |
|||||||
Оценка состояния задолженностей предприятия
Таблица 10
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значение финансовых коэффициентов |
|||||||
числитель, тыс .руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
||||||||
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013 г. |
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013г. |
01.01 2011г. |
01.01. 2012г. |
01.01 2013г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Ликвидность дебиторских задолженностей |
Дебиторские задолженности А1230 |
Оборотные активы А1200 |
0,497 |
0,448 |
0,342 |
||||
84000,000 |
64790,000 |
61420,000 |
169050,000 |
144770,000 |
179820,000 |
||||
Риск дебиторской задолженности |
Дебиторские задолженности А1230 |
Активы предприятия А1600 |
0,240 |
0,209 |
0,166 |
||||
84000,000 |
64790,000 |
61420,000 |
350000,000 |
310000,000 |
370000,000 |
||||
Риск кредиторской задолженности |
Кредиторская задолженность П1520 |
Денежный капитал П 1700 |
0,339 |
0,324 |
0,348 |
||||
118650,000 |
100440,000 |
128760,000 |
350000,000 |
310000,000 |
370000,000 |
||||
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
Дебиторские задолженности А1230 |
Кредиторская задолженность П 1520 |
0,708 |
0,645 |
0,477 |
||||
84000,000 |
64790,000 |
61420,000 |
118650,000 |
100440,000 |
128760,000 |
||||
Оценка состояния оборотного имущества предприятия
Таблица 11
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значения финансовых коэффициентов |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013 г. |
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013г. |
01.01 2011г |
01.012012г |
01.01 2013г |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
Доля оборотных средств в активах предприятия |
Оборотные активы А1200 |
Активы (имущество) А1600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
169050,000 |
144770,000 |
179820,000 |
350000,000 |
310000,000 |
370000,000 |
0,483 |
0,467 |
0,486 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Уровень чистого оборотного капитала |
Чистый оборотный капитал (А1200-П1500) |
Имущество (активы) А1600 |
0,013 |
0,000 |
0,004 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
4550,000 |
0,000 |
1480,000 |
350000,000 |
310000,000 |
370000,000 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов |
Собственные оборотные средства (П1300+П1400)-А1100 |
Текущие активы предприятия А1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
4550,000 |
0,000 |
1480,000 |
169050,000 |
144770,000 |
179820,000 |
0,027 |
0,000 |
0,008 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
Собственные оборотные средства (А1200-П1500) |
Запасы товарно- материальных ценностей А1210 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
4550,000 |
0,000 |
1480,000 |
48300,000 |
43710,000 |
88430,000 |
0,094 |
0,000 |
0,017 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Источники формирования запасов и затрат
Таблица 12
№ |
Наименование |
Обозначение |
Состав (формула) |
Абсолютные балансовые показатели, тыс. руб. |
||
п/п |
01.01.2011г |
01.01.2012г. |
01.01.2013г
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
I |
ОБЩАЯ ВЕЛИЧИНА ЗАПАСОВ |
ЗАП |
(А 1210+ А 1220) |
61250,000 |
56730,000 |
101380,000 |
II |
ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ |
|
|
|
|
|
|
Собственные источники |
СИ |
(П1300-А1100) |
2100,000 |
-2790,000 |
-740,000 |
|
Собственные оборотные средства |
СОС |
(П1300+П1400) — А 1100 |
4550,000 |
0,000 |
1480,000 |
|
Нормальные источники финансирования запасов |
нис |
(П1300+П1400+П1510)-А1100 |
46900,000 |
40610,000 |
48470,000 |
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Таблица 13
Наименование (обозначения) |
Расчетные формулы для определения излишка (+), недостатка (-) финансовых источников |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
||
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012 г. |
01.01. 2013 г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Собственные источники |
±ΔФ1 = СИ - ЗАП |
-59150,000 |
-59520,000 |
-102120,000 |
(СИ) |
||||
Собственные оборотные средства |
±ΔФ2 = СОС -ЗАП |
-56700,000 |
-56730,000 |
-99900,000 |
(СОС) |
||||
Нормальные источники |
±ΔФ3 = НИС -ЗАП |
-14350,000 |
-16120,000 |
-52910,000 |
финансирования |
||||
запасов |
||||
(НИС) |
||||
Оценка финансовой устойчивости предприятия
Таблица 14
Типы финансовой ситуации |
Характер финансовой устойчивости: |
||
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012 г. |
01.01. 2013 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Абсолютная финансовая устойчивость |
|
|
|
Нормальная финансовая устойчивость |
|
|
|
Неустойчивое финансовое состояние |
|
|
|
Кризисное финансовое состояние |
АФ1<0 |
АФ2<0 |
АФ3<0 |
Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия
Таблица 15
Период |
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012 г. |
01.01. 2013 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Собственные оборотные средства (±) |
4550,000 |
0,000 |
1480,000 |
СОС = [(П1300 + П1400) – А1100] |
|||
Текущие финансовые потребности (±) |
31500,000 |
26040,000 |
39960,000 |
ТФП=[(А1200-А1250)-П1520] |
|||
Денежные средства (±) ДС = (СОС- ТФП) |
-26950,000 |
-26040,000 |
-38480,000 |
Рис 2. Финансовое коромысло
В тыс. руб. |
В процентах |
||
Потребность |
Ресурс |
Потребность |
Ресурс |
ТФП (+)
|
СОС (+)
ДС (-)
|
ТФП (+)
|
СОС (+)
ДС (-)
|