Раздел II. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности
Группировка активов (критерий – степень ликвидности имущества)
Таблица 5
|
|||||||||||||||
Группа |
Наименование пассивов |
01.01.2011 г. |
01.01.2012 г. |
01.01.2013 г. |
|
||||||||||
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
|
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|||||||
А1 |
Наиболее ликвидные |
23800,000 |
15,546 |
23250,000 |
15,054 |
17020,000 |
23,502 |
|
|||||||
(А1240+А1250) |
|
||||||||||||||
А2 |
Быстро реализуемые |
84000,000 |
4,405 |
64790,000 |
5,402 |
61420,000 |
6,513 |
|
|||||||
(А1230) |
|
||||||||||||||
А3 |
Медленно реализуемые |
145250,000 |
2,547 |
56730,000 |
6,170 |
162800,000 |
2,457 |
|
|||||||
(А1210+А1220) |
|
||||||||||||||
А4 |
Трудно реализуемые (А1100) |
180950,000 |
2,547 |
165230,000 |
2,118 |
190180,000 |
2,103 |
|
|||||||
БАЛАНС (А1600) |
370000 |
100% |
350000 |
100% |
400000,00 |
100% |
|
||||||||
Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств)
Таблица 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Группа |
Наименование пассивов |
01.01.2011 г. |
01.01.2012 г. |
01.01.2013 г. |
||||
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Пг |
Наиболее срочные |
118650,00 |
3,12 |
100440,00 |
3,48 |
128760,00 |
2,95 |
|
(П1520) |
||||||||
п2 |
Краткосрочные |
42350,00 |
8,74 |
40610,00 |
8,62 |
46990,00 |
8,09 |
|
(П1510) |
||||||||
П3 |
Долгосрочные |
5950,00 |
62,18 |
6510,00 |
53,76 |
4810,00 |
79,00 |
|
(П1400+П1550) |
||||||||
п4 |
Устойчивые (постоянные) (П1300) |
183050,00 |
2,02 |
162440,00 |
2,15 |
189440,00 |
2,01 |
|
БАЛАНС (П1700) |
370000 |
100% |
350000 |
100% |
380000 |
100% |
||
Локальная и комплексная оценка ликвидности
Таблица 7
Наименование (формулы) |
Абсолютные значения |
Индексы роста |
||||||||||||
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012 г. |
01.01. 2013г. |
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012 г. |
01.01. 2013 г. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||||
Локальная ликвидность активов (по группам) |
|
0,201 |
0,255 |
0,129 |
1 |
1,271 |
0,643 |
|||||||
|
1,983 |
1,595 |
1,307 |
1 |
0,804 |
0,659 |
||||||||
|
24,412 |
8,714 |
33,846 |
1 |
0,357 |
1,386 |
||||||||
Ликвидность предприятия |
|
1,204 |
0,288 |
0,822 |
1 |
0,239 |
0,682 |
|||||||
|
0,772 |
0,708 |
0,592 |
1 |
0,917 |
0,767 |
||||||||
Примечания: Кь К2, К3 - локальные показатели ликвидности (по группам активов); Ксов - совокупный показатель ликвидности предприятия; К0бщ - общий показатель ликвидности баланса.
Оценка платежеспособности предприятия
Таблица 8
Наименование |
Алгоритм расчета |
Коэффициенты платежеспособности |
Нормальное значение |
|||||||||||||
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
|||||||||||||||
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013 г. |
01.01. 2011 г. |
01.01. 2012г. |
01.01. 2013г. |
01.01 2011г. |
01.01. 2012г. |
01.01 2013г. |
|
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель») |
Наличные средства и денежные эквиваленты(П1240 + П1250) |
Краткосрочные обязательства предприятия (П1510 + П1520) |
0,148 |
0,165 |
0,097 |
0,25 |
||||||||||
23800,000 |
23250,000 |
17020,000 |
161000,000 |
141050,000 |
175750,000 |
|
|
|
|
|||||||
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие |
Оборотные средства в денежной форме |
Краткосрочный долговой капитал (П1510+П1520) |
0,148 |
0,165 |
0,097 |
1 |
||||||||||
(А1230+. . .+А1250) |
||||||||||||||||
23800,000 |
23250,000 |
17020,000 |
161000,000 |
141050,000 |
175750,000 |
|
|
|
|
|||||||
Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») |
Текущие оборотные активы А1200
|
Краткосрочные пассивы предприятия (П1510+П1520) |
1,050 |
1,026 |
1,023 |
2 |
||||||||||
169050,000 |
144770,000 |
179820,000 |
161000,000 |
141050,000 |
175750,000 |
|
|
|
|
|||||||