2. Информационное обеспечение финансового менеджмента

1. План.

   1. Состав информационной базы.

   2. Формы и принципы построения финансовой отчетности.

   3. Банковский отчет.

   4. Отчет о прибыли и убытках.

2. Ключевые понятия.

   1. Годовой отчет – отчет, ежегодно подготовленный компанией для своих акционеров и содержащий основные финансовые расчеты, а также мнение руководства об эффективности деятельности компании за предшествующий год и ее перспективы на будущее.

   2. Финансовый отчет:

• Отчет о прибылях и убытках;

• Балансовый отчет;

• Отчет о движении денежных средств.

1. Стандартные формы отчетности:

• Форма №1 – бухгалтерский баланс;

• Форма №2 – отчет о финансовых результатах (с положением);

• Форма №3 – отчет о движении капитала;

• Форма №4 – отчет о движении денежных средств;

• Форма №5 – приложение к бухгалтерскому балансу.

1. Общие требования к финансовой отчетности:

• Значимость;

• Своевременность;

• Полнота;

• Надежность;

• Сопоставимость.

1. Принципы построения бухгалтерской отчетности:

• Принцип двойной записи;

• Принцип периодичности;

• Принцип денежной оценки;

• Принцип соответствия при решении хозяйственных операций и формировании статей финансовой отчетности.

6. Методология баланса:

Совокупные активы = совокупные обязательства + акционерный капитал

7. Структура баланса:

• Наличные денежные средства;

• Ценные бумаги;

• Дебиторская задолженность;

• Товарно- материальные запасы;

• Текущие оборотные активы;

• Стоимость основных средств;

• Амортизация;

• Чистая стоимость основных средств;

• Всего активов;

• Кредиторская задолженность;

• Векселя к оплате;

• Начисленная заработная плата;

• Начисленные налоги;

• Текущие обязательства (пассивы);

• Долгосрочная задолженность;

• Всего пассивов;

• Привилегированные акции;

• Обыкновенные акции;

• Оплаченный (эмиссионный) капитал;

• Нераспределенная прибыль;

• Всего акционерного капитала;

• Всего обязательств и акционерного капитала.

1. Структура отчета о прибылях и убытках:

• Чистый объём продаж;

• Неполная стоимость реализованной продукции;

• Валовая прибыль (маргинальная);

• Амортизационные отчисления;

• Товарные и административные издержки;

• Операционная прибыль;

• Прочие доходы;

• Прибыль до уплаты процентов и налога;

• Чистая прибыль;

• Дивиденды;

• Нераспределенная прибыль.

1. Амортизация – операционные издержки, не относятся к денежным расходам, чем больше отношение амортизации, тем меньше прибыль фирмы, но меньше и налоги «налоговый щит».

2. Методы расчета амортизации:

• Равномерный метод:

А=(С-L) /n, где

А- годовая величина отчисления амортизации

С- первоначальная стоимость имущества

L- ликвидационная стоимость

n- нормативный срок службы имущества

• Двойной остаточный метод (метод уменьшения остатка):

А=(2*r)*(C-Aнак)

r- ставка равномерного метода

С- первоначальная стоимость имущества

Анак- накопленная амортизация

• Метод суммы лет:

А=

• Метод машино-часов (метод единицы продукции):

Аt= (С/М)*Мt(t=1.2….n)

t – текущий год

C-первоначальная стоимость имущества

М- плановое количество машино-часов или единиц продукции за весь нормативный срок службы.

Mt-плановое количество машино-часов или единиц продукции в t-году

3. Тесты.

3.1. Какие активы включают статью товарно-материальных запасов?

А) готовая продукция;

Б) незавершенное производство;

В) сырье и основное производство;

Г) прочие и вспомогательные материалы.

3.2. Долгосрочные (постоянные активы) это:

А) земля;

Б) здание;

В) оборудование;

Г) транспорт;

Д) нематериальные активы.

3.3. Что включается в статью собственный капитал?

А) акционерный капитал;

Б) средства владельца;

В) нераспределенная прибыль;

Г) добавленный капитал;

Д) резервы.

3.4.Средства резервного фонда использования:

А) для покрытия убытков;

Б) для погашения облигаций;

В) для выкупа акций.

3.5. Ликвидность – скорость и простота превращения актива в наличные деньги.

А) да;

Б) нет.