Заключение

Данная работа посвящена вопросам кредитования юридических лиц и определению проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки при кредитовании юридических лиц, а также выявлению путей их решения.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи: рассмотреть теорию по вопросу кредитования (возникновение кредитования, состояние кредитной системы на данном этапе развития экономики, выявить источники кредитования), проанализировать практику кредитования юридических лиц на примере ФАКБ «Региобанк» Комсомольский, предложить пути улучшения кредитной деятельности и обеспечения возвратности кредитов.

Банковские операции, совершаемые коммерческими банками, условно делятся на активные и пассивные.

Активными называют операции банков по размещению имеющихся в их распоряжении ресурсов. Важнейшими активными операциями банков являются операции по кредитованию предприятий, организаций и частных лиц.

Кредитные операции - это операции банка по предоставлению заёмщику средств в ссуду на условиях срочности, возвратности и уплаты процента.

За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятий; осуществляются расчёты между товаропроизводителями, портфельные и реальные инвестиции, оплата рабочей силы и другое.

Кредитование коммерческими банками юридических лиц -субъектов хозяйствования - носит более обширный характер, чем кредитование физических лиц. Кредитование населения направлено на удовлетворение личных нужд и потребностей заемщика, тогда как кредитование предприятий приводит к развитию бизнеса, укреплению положения хозяйствующих субъектов на рынке товаров, а следовательно, ведет и к улучшению общеэкономической обстановки в стране.

В настоящее время банковские ссуды классифицируют по ряду признаков, в том числе по типу заёмщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, неясному направлению использования, объектам кредитования, сфере функционирования, объёму и т. д.

Кредитное отношение включает субъекты кредитования (кредитор и заёмщик), а также объект - ссужаемую стоимость в денежной или товарной форме. Кредитор - это субъект, предоставляющий ссуду, заемщик - субъект, получающий её.

Система кредитования включает в себя также принципы и методы кредитования.

Принципы кредитования отражают сущность кредита, а также требова­ния объективных экономических законов в сфере кредитных отношений. Боль­шинство экономистов к принципам кредитования относит: срочность, целевой характер, платность обеспеченность, дифференцированный режим кредитова­ния заемщиков, возвратность.

Важнейшим элементом механизма кредитования выступают объекты кре­дитования. Под ними понимается потребность в средствах, вытекающая из кру­гооборота средств и обусловленная нормальными условиями воспроизводства. В связи с этим кредиты не могут предоставляться на покрытие убытков или для оправдания бесхозяйственности. Объектами кредитования могут выступать ма­териальные ценности, затраты, а также их совокупность. Принципы и объекты кредитования связаны между собой и выступают важной составной частью ме­ханизма кредитования.

Под методами кредитования понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В современных условиях государственные промышленные, транспорт­ные, строительные организации кредитуются по такому методу кредитования, как кредитование по обороту. Это кредитование по совокупности затрат произ­водства (в пределах заранее определённой плановой величины).

В отношении коммерческих структур, т. е, субъектов других форм собст­венности, при выдаче кредита коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт-Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдаётся на удовлетворение определённой целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставление ссуд на конкретные сроки, т. е. срочных ссуд. При таких уловиях ссуды предоставляются в пределах заранее установ­ленного банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявленных к нему платежных докумен­тов в течение определённого периода. Такая форма предоставления кредита на­зывается открытием кредитной линии.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную ли­нию, В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссу­ды и её погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и по­гашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой, если она открывается банком кли­енту для оплаты ряда поставок определённых товаров в рамках одного контрак­та, реализуемого в течение года или другого периода.

Особенностью банковского бизнеса является то. что банк работает пре­имущественно на чужом (заёмном) капитале. Собственный капитал обычно со­ставляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлечённые средства -более 90% .

Масштабы, деятельности коммерческого банка и, соответственно, разме­ры доходов, которые он получает, зависят от размера тех ресурсов, которые банк приобретёт на рынке ссудных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов на рынке кредитных ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков делят на собственные (уставный и резерв­ные фонды), привлечённые (вклады и депозиты) и заёмные (межбанковские кредиты, кредиты ЦБР, выпуск облигаций).

Так как у банков всегда существует риск невозврата кредита, то для по­крытия непогашенной ссудной задолженности банки создают за счёт отчисле­ний, относимых на расходы, резерв на возможные потери по ссудам отдельно по каждой выданной ссуде.

Под возможными потерями банка применительно формированию резерва понимается понесение убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств (одного или нескольких): снижение стоимости активов банка; неисполнение обязательств контрагентами банка по заключённым сделкам. В состав резерва на возможные потери входят; резерв под балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь; резерв по инструментам, отражённым на внебалансовых счетах; резерв по срочным сделкам; резерв под прочие потери.

Кредитная деятельность банков как никакая подвержена рискам. Риск это вероятность снижения доходности и получения убытков, а поскольку через банк проходят огромные суммы денег и совершаются сотни тысяч операций, предо [вращение потерь является серьёзнейшей задачей каждого банка. Образуются риски в связи с движением экономики, несовпадением сложивше­гося положения с тем, на которое рассчитывает банк, выдавая кредит.

Кредитный риск - это основной риск, с которым сталкивается банк н сшей деятельности. Он состоит в неспособности или в нежелании партнёра действовать в соответствии с условиями договора. Данный риск имеет отноше­ние не только к операциям кредитования, но и к другим, которые отражаются в балансе или на внебалансовых счетах (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.).

Банк должен бороться за возврат кредита любыми способами. Это пред­полагает, что в случае невозврата ссуды он предпринимает ряд мер, направлен­ных на полную или частичную компенсацию ее (отчуждение залога и его реа­лизация, продажа кредитного актива с дисконтом, иные способы компенсации потерянной ссуды). В результате, в конечном счёте проявление кредитного риска трансформируется из невозврата кредита в убыток, упущенную выгоду или недополучение дохода.

Такой методологический подход позволяет банку-кредитору в случае уг­розы или уже наступившего факта невозврата ссуды последовательно доби­ваться определенной компенсации потерь, обязывает его в подобной ситуации проявлять гибкость, находя способы уменьшения убытков от неудачной кре­дитной сделки. Золотое правило банковского кредитования; постоянно рабо­тать с опасными и невозвращаемыми ссудами, пытаясь при этом превратись полный невозврат кредита в меньший убыток, а последний - в недополучение дохода.

Степень кредитного риска учитывает возможности его гарантирования, страхования и других методов регулирования. Основными методами управле­ния рисками обычно являются: использование принципа взвешивания рисков; учёт внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового и др.); осущест­вление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платёжеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т. д.; применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, пре­доставляемых большему числу клиентов при сохранении общего объёма операций банка); выдачу крупных кредитов на консорциальной основе (разделение рисков по межбанковским соглашениям); страхование кредитов и депозитов; введение залогового права: применение гарантий и т. д.

Повышают гарантию возврата кредита и минимизируют кредитный риск правильный выбор и оформление обеспечения ссуды- Например, договор зало­га должен отвечать определённым экономическим юридическим требованиям: обоснованный выбор предмета залога, правильная оценка его стоимости, орга­низация контроля за сохранностью предмета залога, чёткое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление залого­вых документов; стоимость принятых в залог ценностей должна быть, как пра­вило, выше, чем величина кредита и плата за него.

Возврат кредитов восстанавливает портфель ресурсов коммерческих банков и позволяет производить выдачу новых денежных средств. Банки долж­ны осуществлять постоянный контроль за возвратностью своих средств, стре­мясь максимально ограничить просроченную задолженность по предоставлен­ным ссудам.

Определение уровня процентной ставки, взимаемой по ссудам, является одним из важнейших условий выдачи кредита. Предлагаемая схема расчета кредитной ставки выглядит следующим образом.

1. Рассчитывается доля каждого вида доходных операций банка (например, кредитные операции, валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, расчетно-кассовое обслуживание и др.) в расходах банка.

2. Полученная в п. 1 цифра корректируется на коэффициент использования привлеченных средств. Данная процедура необходима в связи с дисба­лансом привлечения и использования привлечённых средств, возникаю­щим в промессе осуществления того или иного вида доходных операций, в результате чего один вид доходных операций «живет» за счёт привле­ченных другими операциями,

3.Все расходы банка разносятся по принадлежности к тому или иному виду доходных операций. При этом общие расходы, т. е, те, которые невоз­ можно однозначно отнести к тому или иному виду доходных операций, разносятся по доходным операциям, исходя из доли доходных операций в общих расходах банка или численности персонала, занятого н тех или иных доходных операциях по отношению к общему числу работников банка. Затем расходы суммируются по виду доходных операций.

4. идентифицируются и исчисляются скрытые от официального учета, в ча­стности, такие как неучтенная положительная переоценка активен банка. Исчисленные неучтённые доходы разносятся по видам доходных опера­ций, фактически уменьшая относимые на их счет издержки.

5. Выведенная в п. 1-4 сумма издержек, относимых на счет кредитных операций, делится на величину кредитного портфеля банка, и таким обра­зом получается текущая кредитная ставка.

Таким образом получается значение кредитной ставки, необходимой для покрытия текущих затрат на кредитные операции.

Кроме расчёта значения текущей ставки, данная методика позволяет оце­нить эффективность кредитных операций банка. Сравнивая расчётное значение текущей ставки с фактическим средним за период, можно сделать вывод отно­сительно того, окупали себя кредитные операции в исследуемый период или нет.

Практическая ценность данной методики для Банка заключается в том, что здесь рассчитывается такая кредитная ставка, при которой затраты на кре­дитные операции окупают себя,

Если определить суммы оптимальных и минимальных расходов, то по этой методике дальше можно рассчитать оптимальную и минимальную кредит­ные ставки.

При некоторых доработках можно расширить данную методику до ана­лиза всего комплекса доходных операций (а не только кредитных), где можно будет рассчитывать требуемую доходность для валютных операций, операций с ценными бумагами и др.