Виробничо-фінансова діяльність ТзОв“Теофіпілка” за 2011рік

Вид продукції і галузь виробництва	Виробництво, ц	Реалізація, ц	Рівень товарності, %	Виручка від реалізації, тис. грн	Собівартість реалізованої продукції, тис. грн	Собівартість 1ц реалізованої продукції, тис. грн	Ціна реалізації 1ц продукції, грн	Прибуток (збиток), тис. грн	Рівень рентабельності, %
Зернові і зернобобові-всього	24165	18087	74,8	2333,2	1887,2	104,3	129	44,6	23,6
Інша продукція рослинництва	х	х	х	836,4	690,6	х	х	145,8	21,1
Разом по рослинництву	х	х	х	3169,6	2577,8	х	х	591,8	23
Всього по підприємству	х	х	х	3169,6	2577,8	х	х	591,8	23

Отже виходячи з даних таблиці 2.6 можна зробити висновок , що ТзОВ

“ Теофіпілка ” є прибутковим і аналізуючи 2011 рік ми бачимо,що прибуток від реалізації зернових складав 44,6 тис.грн , від іншої продукції рослинництва 145,8 тис.грн, і тому можна сказати що його фінансовий стан є стійким.

Отже, лані таблиці показують, що зменшення валового збору озимої і ярої пшениці на 13706 ц відбулося за рахунок зменшення посівної площі на327 га при цьому було недоотримано 14512.3 ц продукції, проте зростання урожайності на 3.52 ц/га компенсувало втрати лише на792 ц. Скорочення валових зборів по ячменю на 792 ц зумовлено скороченням площ посіву на 47 га, що призвело до недоотримання 1535.4 ц ячменю, за рахунок зростання урожайності на 7.43 ц/ га було компенсовано лише 743 ц. Валовий збір вівса скоротився на 1179 ц – це відбулося за рахунок скорочення площ посіву на 30 га, що призвело до втрат 1101.9 ц , і урожайності на 7.23 ц/ га, що зменшило валовий збір на 72.3 ц. По гороху валове виробництво зменшилося на 2626 ц при цьому площа посіву і урожайність скоротились відповідно на 34 га і 14.8 ц/ га, що призвело до втрат за рахунок урожайності 1184 ц Гороха, а за рахунок посівної площі 1448.4 ц. Валові збори по соняшнику скоротилися на 220 ц, при скороченні площ посіву на 50 га і зростання урожайності на 6ю37 ц/га, зміна посівної площі призвела до зменшення валового збору на 406.5 ц, а урожайність збільшила його на 191.1 ц. По цукровому буряку відбулося зменшення валових зборів на 26590 ц як за рахунок урожайності ( скоротилася на 95.72 ц/ га ) на 9667.02 ц, так і за рахунок посівних площ ( скоротились на 79 га ) на 16883.88 ц.

Отже, визначальним фактором, який здійснює вплив є площа посіву, і метою господарства є збільшення урожайності для компенсації його впливу.

Розглянемо вплив окремих факторів на зміну валового збора зерна, і для цього скористаємось індексною методикою.

Індекси:

• загального валового збору

І = 23990 / 30767 = 645 / 625* 37.2 / 49.22 = 0.78

- середньої урожайності

І = 22839.45 / 645 : 30767 / 625 = 35.41 : 49.23 =0.72

Отже, зменшення валового збору зерна на 22% сталося за рахунок зменшення урожайності. Внаслідок структурних зрушень середня урожайність знизилась на 13.82 ц / га або на 28%.

Абсолютне зменшення валового збору зерна дорівнює: 23990 – 30767 = =- 6777

Величина впливу окремих факторів:

• розмір посівної площі: 49.23 – 20 = 984.6 ( ц )

• структури посівної площі: 22839.45 – ( 49.23 * 645 ) = - 8913.9

• урожайність: 23990 – 31753.35 = - 7763.35

Аналіз вище наведених розрахунків показує, що зменшення валового збору зерна сталося за рахунок структури посівної площі на 8913.9 і урожайності на 7763.35. Збільшення посівної площі компенсувало лише 984.6 ц.

Таблиця 2.31– Виконання плану за ассортиментом виробництва, ц?

Продукція	2001 рік				2005 рік
	план	факт	відхилення	У розрахунок планового асортименту	план	факт	відхилення	У розрахунок планового асортименту
Зерно	23357	30767	7410	23357	15280	23990	8710	15280
В т. ч.:
Озима і яра пшениця	25690	24496	-1194	24496	5800	10790	4990	5800
Ячмінь	5040	4802	-238	4802	2040	4010	1970	2040
Овес	1300	1469	169	1300	170	290	120	170
Гречка	1000	1075	75	1000	290	380	90	290
Горох	3080	4856	1776	3080	1920	2230	310	1920
Кукурудза	-	-	-	-	4152	5778	1626	4152
Соняшник	627	650	23	627	520	430	-90	430
Цукровий буряк	36270	38470	2200	36270	7320	11880	4560	7320
Картопля	100	201	101	100	-	-	-	-
Овочі	502	353	-149	353	1010	1180	170	1010
Кормові коренеплоди	6988	11267	4279	11267	-	-	-	-
Разом	103954	118406	14452	106652	38502	60958	22456	38412

Коефіцієнт асортиментності:

Ка ( 2001 рік ) = 106652 : 103954 = 1.03

Ка ( 2005 рік ) = 38412 : 38502 = 0.998

Отже, у 2001 році коефіцієнт асортиментності становив 1.03, а в 2005 році він становив 0.998. Це свідчить про те , що відсутність виробництва деяких видів продукції призвело до його зменшення.

Собівартість одиниці продукції рослинництва можна розрахувати тільки по завершенню технологічного циклу, що буває найчастіше в кінці року. Рівень собівартості залежить від двох комплексних факторів – виходу продукції і витрат на її виробництво.

Таблиця 2.32 – Динаміка і структура виробничих витрат продукції рослинництва

Елементи витрат	2001		2002		2003		2004		2005		Відхилення ( + , - )
	тис. грн..	%	тис. грн..	%	тис. грн..	%	тис. грн..	%	тис. грн..	%
Оплата праці	201	11.89	181	12.08	201	18.91	158	37.44	138	12.49	-63
Відрахування на соціальні заходи	-	-	-	-	5	0.47	3	0.71	3	0.27	-
Матеріальні витрати, всього:	1231	72.8	1017	67.9	753	70.84	164	38.56	903	81.72	-328
у т. ч.:
- насіння і посадковий матеріал	293	17.33	191	12.75	221	20.79	47	11.14	86	7.78	-207
- органічні добрива	66	3.9	37	2.47	41	3.896	36	8.53	30	2.72	-36
- мінеральні добрива	65	3.84	84	5.61	74	6.96	15	3.55	89	8.05	24
- нафтопродукти	336	19.87	365	24.37	317	29.82	53	12.56	153	13.85	-183
- електроенергія	23	1.36	23	1.54	23	2.16	11	2.16	58	5.25	35
- запасні частини і матеріали	148	8.75	115	7.68	47	4.42	2	0.47	185	16.74	37
- оплата інших послуг і робіт	298	17.62	200	13.35	30	2.82	-	-	302	27.33	4
Амортизація основних заходів	230	13.6	107	7.14	23	2.16	15	3. 55	15	1.36	-215
Інші витрати	93	5.5	193	12.88	81	7.62	82	19.43	46	4.16	-47
Всього	1691	100	1498	100	1063	100	422	100	1105	100	-586

З таблиці видно, що в динаміці відбулося скорочення витрат майже всіх елементів. Так загальні витрати скоротилися на 586 тисяч гривень, при цьому оплата праці зменшилась на 63 тисяч гривень, матеріальні витрати зменшилися на 328 тисяч гривень, амортизація на 215 тисяч гривень, інші витрати на 47 тисяч гривень.

У структурі виробничих витрат суттєвих змін не відбулося Так у 2001 році найбільшу питому вагу мали матеріальні витрати і їх частка становила близько 72%, то в 2005 році їх частка складає 81.72%. В той же час зросла питома вага оплати праці з 11.89% до 12.49%, що свідчить про її незначне підвищення за аналізуємі періоди.

Таблиця 2.33– Динаміка собівартості окремих видів продукції рослинництва, грн.?

Назва продукції	рік					Зміни ( + , - )
	2001	2002	2003	2004	2005
Зерно, всього	23.14	27.07	19.12	41.2	36.30	13.16
у т. ч.:
Озима і яра пшениця	20.02	30.05	17.2	39.4	34.72	14.7
Ячмінь	25.42	35.16	33.1	35.75	36.25	10.83
Овес	31.25	39.79	45.17	30.4	25.18	-6.07
Просо	-	95.14	-	114.1	-	-
Гречка	42.56	47.86	40.31	87.6	86.02	43.52
Горох	29.50	50.21	40.15	40.8	37.54	8.04
Кукурудза	-	63.83	-	-	38.73	-
Соняшник	33.18	23.94	30.45	36.1	73.33	40.15
Цукровий буряк	10.31	11.08	11.81	14.9	11.53	1.22
Картопля	42.18	33.9	56.6	110.2	-	-
Овочі	23.74	56.96	77.92	-	52.50	28.76
Кормові коренеплоди	4.00	5.11	6.17	-	-	-
Кукурудза на силос і зелений корм	2.0	2.4	2.7	3.1	2.5	0.5
Багаторічна трава:
- на зелений корм	1.24	1.92	2.01	-	-	-
- на сіно	15.00	14.32	16.17	-	-	-
Однорічні трави на зелений корм	1.75	4.52	6.03	-	6.20	4.45
Силос усіх видів	2.68	3.12	3.41	3.66	1.00	-1.68
Сінаж	4.74	4.74	4.72	4.77	4.70	-0.04

Динаміка собівартості свідчить про її зростання по основним видам продукції. Так по зерну зросла на 13.16 грн, по соняшнику на 40.15 грн, по цукровому буряку на 1.22 грн, по овочах на 28.76 грн. Лише по овсу зменшилась на 6.07 грн, та по силосу і сінажу на 1.68 і 0.04 грн відповідно. Наведені дані показують, що зростання цін на основні ресурси і підвищення оплати праці відразу відбивається на собівартості.

Таблиця 2.34– Розрахунок впливу витрат та урожайності на собівартість озимої пшениці?

Валовий збір у 2005 році	Витрати на 1 га, грн..		Урожайність, ц / га		Собівартість 1 ц, грн			Загальне відхилення		У т. ч. за рахунок
	2003р.	2004р.	2003р.	2004р.	2003р.	2004р.	умовна	На 1 ц грн..	Всього тис. грн..	Витрат на 1 га		урожайності
										На 1 ц грн	Всього, тисю грн	На 1 ц грн	Всього, тисю грн
10790	1099.3	1663.1	27.9	47.9	39.4	34.72	22.95	-4.68	-50.5	11.8	126.9	-16.5	-177.5

Витрати і урожайність на собівартість впливають по різному. Так на підприємстві зростання витрат призвело до збільшення собівартості на 11.77 гривень на 1 га, ана всій площі ця сума становить 126.9 тисяч гривень. Як видно з наведених даних в господарстві відбулося зростання урожайності, що призвело до зниження собівартості на 1ц на 11.77 грн, а на весь обсяг на 177.50 тис. грн.. Загальне відхилення в підсумку становить -4.68 на 1 ц продукції, і - 50.5 тисяч гривень на весь обсяг.