Тема 8. Налоги и их функции в рыночной экономике

1. Налоги и их виды. Функции налогов. Кривая Лоренца.

2. Принципы налогообложения

3. Прогрессивное, пропорциональное и регрессивное налогообложение

4. Кривая Лаффера

Задачи и упражнения

1. По данным, приведенным в табл.4, определите тип системыналогообложения

Таблица 4

Уровень доходов, тыс. ден. ед.	Размер налога, тыс. ден. ед.
0	0
400	20
600	72
800	176
1000	350

- пропорционная - фиксированная

- прогрессивная - регрессивная

2. Постройте две кривых Лоренца на основании следующих данных:

а) распределение доходов до уплаты налогов и получения трансфертов:

первые 20% населения получают 2% всего национального дохода;

вторые - 10%;

третьи - 15%;

четвертые - 20%;

пятые - 53%;

3. Начертите кривую А. Лаффера, где t— средний уровень налоговой ставки.

Опишите экономическую ситуацию, которая сложится в краткосрочной

перспективе, если:

а) t = 0 ;б) t= 100%;в) если tменяется от t₁ до t₂(если t₁>t₂).

Тема 9. Налогово-бюджетная политика

1. Государственный бюджет и его структура. Бюджетный дефицит и способы его финансирования

2. Дискреционная и недискреционная налогово-бюджетная политика. Автоматические, или встроенные, стабилизаторы

3. Государственный долг и его социально-экономические последствия

Задачи и упражнения

1. Известны следующие данные о налогобюджетной политике страны: действует пропорциональная система налогообложения; ставка подоходного налога 20%, государственные расходы равны 300 млрдден. ед.; действительные доходы населения 800 млрдден. ед.; возможные доходы в условиях полной занятости 1600 млрд. Определить циклическое состояние бюджета:

- дефицит 140 млрд;- профицит 500 млрд;

- профицит 20 млрд;- дефицит 160 млрд.

2. Налоговая ставка (t) при пропорциональной системе налогообложения составляет 20%. Сбалансированный бюджет (отсутствие дефицита или профицита) соответствует уровню дохода (у), равному 500 млрдден. ед. Какова при этих условиях величина государственных расходов? Проиллюстрируйте свой ответ на графике.

3. Предположим, что государственные закупки равны 500, налоговая функция имеет вид

Т = 0,4Y, функция трансфертов F = 0,2Y, уровень цен P = 1. Федеральный долг D = 1000 при ставке процента R = 0,1. Реальный объем производства равен 2000, а потенциальный составляет 2500.

а) Является ли сальдо госбюджета положительным или отрицательным?

б) Какова величина структурного дефицита госбюджета?

в) Какова величина циклического дефицита госбюджета?

Решение

а) Сальдо государственного бюджета может быть рассчита­но путем сопоставления расходной и доходной частей:

Расходы бюджета = госзакупки (G) + трансферты (F) + расходы по обслуживанию государственного долга (DхR) == 500 + 0,2 x 2000 + 0,1 x 1000 = 500 + 400 + 100 = 1000.

Доходы бюджета = налоговые поступления

(Т) =0,4 x 2000 = 800.

Фактический дефицит бюджета = 1000 - 800 = 200.

б) Структурный дефицит может быть рассчитан путем под­становки в расчеты потенциального объема выпуска вместо фактического:

Структурный дефицит = 500+ 0, 2 x 2500 + 0,1 x 1000 - 0,4 x 2500 = 100.

в) Циклический дефицит госбюджета = фактический дефицит - структурный дефицит =- 200 – 100 = 100.