5. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

5

Основные средства

120

5420

5036

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

.

100

Отложенные налоговые активы

145

9

10

Прочие внеоборотные активы

150

-

13

Итого по разделу I

190

5429

5163

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

604

898

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

438

450

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

94

235

готовая продукция и товары для перепродажи

214

72

213

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

.

.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

17

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

101

352

в том числе покупатели и заказчики

241

96

347

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

30

Денежные средства

260

162

288

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

867

1585

БАЛАНС

300

6296

6749

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1471

1471

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

(-)

(-)

Добавочный капитал

420

1573

1573

Резервный капитал

430

5

6

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

5

6

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2652

2661

Итого по разделу III

490

5701

5711

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

302

302

Отложенные налоговые обязательства

515

10

5

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

312

307

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

204

Кредиторская задолженность

620

279

519

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

93

102

задолженность перед персоналом организации

622

66

267

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

21

23

задолженность по налогам и сборам

624

49

77

прочие кредиторы

625

50

50

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

4

8

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

283

731

БАЛАНС

700

6296

6749

Наименование показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного

года

I. Активы

1. Нематериальные активы

2. Основные средства

3. Незавершенное строительство

4. Доходные вложения в материальные ценности

5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

6. Прочие внеоборотные активы

7. Запасы

8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

9. Дебиторская задолженность

10. Денежные средства

11. Прочие оборотные активы

Итого активы, принимаемые к расчету (сумма пунктов 1-11)

II. Пассивы

12. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

13. Прочие долгосрочные обязательства

14. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

15. Кредиторская задолженность

16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

17. Резервы предстоящих расходов

18. Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма пунктов 12-18)

Стоимость чистых активов акционерного общества (Итого активы — Итого пассивы)

№ п/п

Ситуация

1

В ноябре организация перечислила поставщику аванс под предстоящую поставку товаров - 50 000 руб. В декабре в отношении поставщика начата процедура банкротства. В феврале до утверждения годового бухгалтерского отчета получено определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) поставщика

2

Организацией в отчетном году выданы гарантийные обязательства в отношении проданной продукции, сумма резерва предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание на отчетную дату - 500 000 руб.

3

В декабре принято решение о прекращении части деятельности торговой организации (оказание услуг по ремонту автотранспорта). По расчетам специалистов предстоит заплатить работникам закрываемого подразделения выходное пособие в размере 35 000 руб.

4

Организации нанесен поставщиком материальный ущерб в связи с поставкой комплектующих материалов со скрытым производственным браком, который был установлен при возврате покупателями продукции, изготовленной с использованием комплектующих. По оценкам экспертов сумма ущерба, подлежащая возмещению поставщиком -180000 руб. Величина компенсации является предметом судебного разбирательства, не завершенного на отчетную дату.

5

После отчетной даты в июне принято решение об эмиссии акций 500 шт. по 50 руб.

Варианты ответов

СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

События, подтверждающие существование на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность

События, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условий, в которых организация ведет свою деятельность

УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Условные факты, последствиями которых являются существующие на отчетную дату обязательства

Условные факты, последствиями которых являются возможные обязательства

Условные факты, последствиями которых являются условные активы

Статьи

Сегменты

Прочая деятельность

В целом по организации

1

2

3

4

5

Выручка

10500

1200

5400

11300

5800

-

17100

Расходы

(9200)

(1100)

(4900)

(10045)

(5155)

-

(15200)

Общехозяйственные расходы

(800)

(800)

Финансовый результат

1300

100

500

1255

645

(800)

1100

Активы сегментов

18000

2500

9900

20100

10300

-

30400

Капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы

8000

2000

-

8000

2000

-

10 000

Обязательства

12000

2000

7200

14100

7100

-

21200

Амортизация по основным средствам и нематериальным активам

500

98

350

630

318

-

948

Основные средства общехозяйственного назначения

5800

5800

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

300

300

Задолженность перед административно-управленческим персоналом по работной плате

250

250

Задолженность перед внебюджетными фондами в части, относящейся к задолженности по заработной плате перед административно-управленческим персоналом

89

89

Сегмент

Выручка

Финансовый результат деятельности

Активы

Результат отбора

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Операционные сегменты

1

2

3

Итого

100

100

100

Географические сегменты

4

5

Итого

100

100

100

Показатель

Показатели по сегментам, руб.

Показатели

по прочей

деятельности

Итого по организации

Выручка

Финансовый результат

Обязательства

Активы

Капитальные вложения

Амортизация

Показатель

Показатели по сегментам, руб.

Показатели

по прочей

деятельности

Итого по организации

Выручка

Активы

Капитальные вложения