4.2 Оформление денежных документов

Касса ОАО «Ромашка» работает не только с наличными денежными средствами, но и с денежными документами, а точнее с чеками, путевками в дома отдыха, почтовыми марками и талонами на бензин, которые приобретаются за наличный, и безналичный расчёт и храниться в сейфе кассы ОАО «Ромашка».

 Учитываются денежные документы, хранящиеся в кассе ОАО «Ромашка», на счете 50-3 «Денежные документы» по фактическим затратам на их приобретение. Приход и расход документов осуществляется в том же порядке, что и для наличных денег – выписывается приходный кассовый ордер на поступившие денежные документы (Приложение С) и расходный кассовый ордер на выбывшие (выдаются сотрудникам в подотчет либо продаются) (Приложение Т). Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер на поступление, и выбытие денежных документов ведётся обособленным отражением в Кассовой книге.

В конце каждого дня составляется отчёт о движении денежных документов (Приложение У), в котором прописываются все выданные и принятые денежные документы на определённое число.

Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов осуществляется за наличный и безналичный расчет.

Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером).

В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.

Д-т 50-3 К-т 76-1 - Приход денежных документов;

Д-т 76-1 К-т 51- Оплата поставщику;

Д-т 71 К-т 50-3 - Выдача денежного документа под отчет;

Д-т 76-4 К-т 50-3 - Продажа денежного документа работникам;

Д-т50-3 К-т 76-4 - Оплата работником полученного денежного документа.

Тема 5 Безналичный расчёт на предприятии

5.1 Расчёты платёжными поручениями

Расчеты платежными поручениями применяются ОАО «Ромашка» при списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя денежных средств.

Платежными поручениями производятся перечисления денежных средств ОАО «Ромашка»:

1. в целях оплаты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги — поставщикам (Приложение Ф)

2. в цепях оплаты налогов и сборов — в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды (Приложение Х)

Платежные поручения используются для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежное поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение ОАО «Ромашка» обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете ОАО «Ромашка».

Платёжное поручение действительно к предъявлению в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки, и принимаются банками независимо от наличия денежных средств на счете.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений ОАО «Ромашка».

При недостаточности денежных средств на расчетных счетах оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.