Содержание

Введение 4

Тема 1.Характеристика предприятия 5

Тема 2.Организация кассы на предприятии 6

Тема 3.Порядок расчёта лимита кассы 7

Тема 4.Порядок ведения кассовых операций 9

4.1.Оформление кассовых операций 9

4.2.Оформление денежных документов 11

Тема 5.Безналичный расчёт на предприятии 13

5.1.Расчёты платёжными поручениями 13

5.2.Расчёты пластиковыми картами 14

Тема 6. Оформление документов кассира-операционниста 15

Тема 7.Инвентаризация и ревизия кассы 17

Заключение 19

Список литературы 20

Приложения 21

Введение

Большая часть денежных средств предприятия храниться на расчётном счёте в банке. Каждое предприятие независимо от своей деятельности сталкивается с работой наличными денежными средствами, например, при расчётах с персоналом по оплате труда, закупках товара и материалов, выдаче авансов на командировочные расходы и на другие цели подотчётным лицам. Для хранения наличных денежных средств в предприятии имеется касса, наличие денежных средств на конец дня в которой должно быть меньше рассчитанного лимита в соответствии с Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Целью данной работы является изучение правильности поступления, хранения, а так же использования денежных средств предприятия

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

1. Проанализировать организацию кассы на предприятии;

2. Проанализировать порядок расчета лимита кассы;

3. Проанализировать порядок заполнение кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности;

4. Ознакомиться с работой по пластиковым картам;

5. Проанализировать порядок оформления наличных и безналичных операций;

6. Проанализировать порядок работы на контрольно-кассовых машинах;

7. Проанализировать порядок проведения и оформления итогов ревизии кассы на предприятии.

Тема 1 Характеристика предприятия

ОАО «Ромашка» расположена по адресу 625000, РФ, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Республики, д 185,корпус 2 и зарегистрирована ОАО «Ромашка» 21 сентября 2010 г. в ИФНС №3 по г. Тюмени.

Акциями предприятия являются 2 акционера: ООО «АктивСервис»-53% и Шурупов Е.Л.-47%

ОАО «Ромашка» - предприятие, производящее и реализующее (имеющее сеть собственных магазинов по реализации производимого товара) офисную мебель, металлические решётки, декоративные фасады. Продукция завода ориентирована на предприятия и на частных лиц, которые хотят купить изделия, предназначенные для строительных, ремонтных и бытовых нужд, и предъявляют высокие требования к качеству продукции.

Ассортимент продукции предприятия представлен деревянной мебелью:

1. столы и стулья;

2. диваны;

3. наборы мягкой мебели;

4. кухонные гарнитуры;

5. мебельные аксессуары.

Продукцию завода выгодно отличает от продукции конкурентов её высокое качество, широкая известность завода и его товаров, как одного из лучших предприятий по изготовлению деревоизделий в городе, недорогое и «качественное» послепродажное обслуживание.

Предприятие ОАО «Ромашка» уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

В Обществе на основании решения Общего собрания акционеров создан единоличный исполнительный орган управления – Генеральный директор. Директор в пределах своей компетенции осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, и является единоличным исполнительно-распорядительным органом Общества. (Приложение А)

Тема 2 Организация кассы на предприятии

Для хранения денежных средств и  осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) ОАО «Ромашка» имеет кассу.

В ОАО «Ромашка» касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних   лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг (сейф) [5]. Двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги ОАО «Ромашка» хранятся в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассира, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителя ОАО «Ромашка» и раз в квартал комиссией проводится их проверка.

Кассовые операции выполняет - кассир. Руководитель ОАО «Ромашка» после издания приказа о назначении кассира на работу ознакомил его под расписку с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности (Приложение Б). 

Тема 3 Порядок расчёта лимита кассы

Для ведения кассовых операций ОАО «Ромашка» устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе.

Наличные деньги сверх установленного лимита ОАО «Ромашка» хранит на банковских счетах в банках.

В некоторых случаях в кассе ОАО «Ромашка» разрешается оставить деньги сверх установленного лимита. Так, согласно пункту 2 Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 №3210 - У « О порядке ведения кассовых операций» накопление наличных денег в сумме, превышающей лимит, допускается в дни выдачи заработной платы, выплат социального характера и некоторых других выплат физическим лицам. Также хранить «лишние» деньги можно в выходные и нерабочие праздничные дни, т.к. ОАО «Ромашка» ведет деятельность в эти дни, а отделения банка не работают.

Если бы лимит был не установлен в ОАО «Ромашка», то он был бы равен нулю. А значит, ОАО «Ромашка» не имела бы права хранить деньги в кассе на конец дня.

Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 №3210 - У « О порядке ведения кассовых операций» не регламентирует, когда именно нужно сделать расчет кассового лимита. Кроме того, оно не устанавливает и срок, в течение которого лимит должен действовать. ОАО «Ромашка» может пересматривать лимит, когда это нужно, ОАО «Ромашка» делать это один раз в год. Если изменятся условия деятельности, то следует сделать перерасчет по мере необходимости. То есть никаких ограничений и запретов, связанных с периодичностью установления лимита, нет. Кассовый лимит ОАО «Ромашка» утверждён директором.

ОАО «Ромашка» продает товары за наличные, то есть у нее есть постоянные поступления наличной выручки в кассу. И деньги могут появиться даже в конце дня.

Лимит кассы в ОАО «Ромашка» рассчитывается по следующей формуле:

L = V/ P * Nc , где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары за расчетный период в рублях;

P - расчетный период, определяемый ОАО «Ромашка», за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары (не более 92 дней);

Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары

Расчёт лимита кассы произведен из следующих данных:

Выручка ОАО «Ромашка» за 3 месяца составила 460000 рублей:

в мае 2013г– 130000 рублей;

в июнь2013г– 165000 рублей;

в июле2013г- 165000 рублей.

ОАО «Ромашка» работает 7дней в неделю, и сдают выручку в банк каждый день.

Лимит кассы ОАО «Ромашка» =460000/92*1= 5000 рублей.