1.4. Технология планирования производственной программы

При разработке производственной программы предприятия учитывается большое количество факторов как внутрипроизводственных, так и внешних.

Технология разработки производственной программы включает в себя определенные этапы:

Вход		Этапы		Выход
Анализ номенклатуры, ассортимента, ритмичности производства, качество продукции		1. Анализ выполнения плана производства за предыдущий период		Резервы производства
Структура и эффективность		2. Анализ портфеля заказов		Изделие представитель
Эффективный фонд рабочего времени, Производительность оборудования, Коэффициент выполнения норм выработки, Количество продукции		3. Планирование производственной мощности		Производственная мощность
Портфель заказов, Производственная мощность, Остатки готовой продукции на складе		4. Планирование выпуска продукции в натуральном выражении		Производственная программа
Производственная программа, цены		5. Планирование выпуска продукции в стоимостном выражении		План производства продукции.
Издержки производства, нормы рентабельности		6. Оценка эффективности производственной программы		Показатели эффективности
		Реализация производственной программы

Коэффициент экстенсивной загрузки – использование оборудовании по времени:

Кэ = Фактическое время работы/Плановое время рабоыт

Коэффициент интенсивной нагрузки – использование оборудования по производительности:

Ки = Фактический выпуск продукции/Плановый выпуск продукции

Коэффициент интегральной загрузки:

Кинт = Кэ*Ки

1. Анализ выполнения плана производства начинается с оценки динамики, расчета темпов роста (цепных и базисных). В данном случае оценка выполнения плана:

   • По номенклатуре осуществляется путем сопоставления и сравнения фактического и планового объемов выпуска по каждой номенклатурной позиции.

   • По ассортименту осуществляется:

     1. По удельному весу в общем объеме продукции, по которой выполнен план производства.

     2. По методу среднего процента.

     3. По удельному весу выпуска каждой ассортиментной позиции в общем объеме выпуска.

   • Показатель ритмичности. Характеризует равномерность выпуска продукции в течение планового периода. Рассчитывается коэффициент ритмичности производства:

Кр = ∑Азi/∑Апi

n – количество дней в данном календарном периоде

Аз – фактический выпуск продукции в i периоде зачтенный в выполнении плана.

Ап – плановый объем выпуска в i периоде.

Коэффициент аритмичности – обратный коэффициенту ритмичности.

Коэффициент ритмичности определяет резервы роста выпуска продукции.

• Качество. Для проведения анализа качества выпускаемой продукции могут быть использованы 3 группы показателей:

  • Обобщающие показатели качества (Удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес новой продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции, удельный вес экспортной продукции, к примеру).

  • Единичные показатели качества (коэффициент надежности, коэффициент сохранности, содержание полезного вещества в продукте, коэффициент выхода годной продукции).

  • Косвенные показатели (пени, штрафы, неустойки)

Влияние качества продукции на стоимостные показатели можно оценить следующим образом:

• По объему товарной продукции:

ТП = ∑ (Ц1 – Ц0) * ТПз

n – номенклатура выпускаемой продукции повышенного (измененного качества)

Ц – цена продукции после и до повышения качества.

ТПз – объем произведенной продукции измененного качества в рамках плана.

• Влияние реализованной продукции

РП = ∑ (Ц1-Ц0) * РПз

• Прибыль

П = ∑ (Ц1 – Ц0) * РПз - ∑ (С1-С0) * РПз

С – себестоимость после изменения качества продукции и до.

По результатам анализа должны быть выявлены резервы роста:

• По экономии сырья, топлива, материалов.

• Улучшение организации производственного процесса.

• Внедрение или закупка новых технологий.

• Проведение научных исследований и изысканий

• Улучшение производственных фондов (факторы могут быть экстенсивные, т.е. более эффективное использование времени работы оборудования в рамках режимного фонда, и интенсивные резервы роста, т.е. все факторы, которые связаны с увеличением отдачи с каждой единицы оборудования).

2. Анализ портфеля заказов. Первоначальная работа по формированию портфеля заказов должна быть проведена уже в процессе планирования продаж. Главная цель на этом этапе сопоставить показатели плана продаж с производственной мощностью предприятия. В процессе анализа оцениваются показатели:

• Общий объем выпуска продукции (в том числе профилирующей продукции, в том числе по видам продукции, в том числе удельный вес экспортной продукции)

• Оценка запасов готовой продукции на складе по видам продукции.

• Анализируются графики отгрузки продукции потребителям.

• Экономические показатели портфеля заказов (планируемая выручка, издержки, прибыль, рентабельность, налоговые отчисления и поступление).

3. См. выше.

4. Планирование выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении. Основная задача данного этапа – обоснование производственной программы производственной мощностью. Планирование выпуска продукции в натуральном выражении проходит следующие этапы:

• Выбор изделия представителя в каждой номенклатурной или типовой группе.

При разноообразии продукции ее делят на технологически однородные типовые группы. В каждой группе выбирают изделие представитель (профильная продукция (с наибольшим объемом выпуска и трудоемкостью)).

• Пересчет производственной программы по изделию представителю. Определяется коэффициент пересчета:

Кi = Ti/Тп

V1п = ∑ (Vпi * Ki +|- ∆ГПi )

Vпi – первоначальный планируемы выпуск продукции согласно портфелю заказов,

∆ГПi – изменение остатков готовой продукции на складе.

• Анализ использования среднегодовой мощности. Коэффициент использования может рассчитываться как по фактическим показателям, так и по плановым.

Ки = Вф(п)/ Мф(п)(среднее)

Вф(п)- Фактический или плановый выпуск годной продукции

Мф(п) - Среднегодовая мощность фактическая или плановая

Проводится оценка резервов мощности

• Определение планируемого объема выпуска. На этом этапе должны быть учтены возможные резервы по использованию производственной мощности.

Коэффициент использования мощности в плановом периоде:

Км = Ки * I

I – индекс (прироста) мощности.

Планируемый объем выпуска. V2п= V1п* Kп

• Анализ узких мест. Основная цель анализа – проверка соответствия планируемого объема выпуска к величине производственной мощности. Составление балансов производственных мощностей. В стоимостном выражении планируемый объем выпуска определяется методом прямого счета как произведение объема выпуска в натуральном выражении на цену.

6. Оценка эффективности производственной программы.

   • Необходимо проанализировать порог безубыточного объема производства.

Vб = И (пост)/(Ц – И (уд)пер)

И издержки постоянные, удельные переменные.

• Определение фондоотдачи.

Фотд = ТП/ОФП (средний)

• Определение фондоемкости: Показатель обратный фондоотдачи.

• Рентабельность производства:

R = П/(ОПФ (средн) + ОбПФ (средн)), %

• Рентабельность продукции

R = П/Себест

• Рентабельность продаж

R = П/Выручк

• Экономия или перерасход основных фондов

+/- ∆Эопф = ОПФ (средн) – ОПФ (средн, факт) * Iv