- •1. Планирование производства
- •1.1. Содержание и основные показатели плана производства
- •1.2. Производственная программа предприятия
- •1.3. Планирование производственной мощности
- •1.4. Технология планирования производственной программы
- •2. Планирование ресурсного обеспечения предприятия
- •2.1. Технология материально-технического обеспечения (мто) предприятия
- •2.2. Планирование потребности в ресурсах
- •3. Планирование потребности в персонале
- •3.1. Технология планирования потребности в персонале
- •2.3. Формирование плана закупок
- •Технология планирования потребности в персонале
- •3.2. Планирование производительности труда и трудоемкости производственной программы.
- •3.3. Баланс рабочего времени
- •3.4. Методы планирования численности персонала
- •4. Планирование издержек
- •4.1. Технология и методы планирования издержек
- •4.2. Планирование себестоимости продукции
- •4.2.1. Снижение издержек по технико-экономическим факторам
- •4.2.2. Расчет плановых калькуляций
- •4.3. Смета затрат на производство
- •4. Финансовое планирование
- •4.1. Содержание и технология разработки финансового плана
- •4.2. Планирование доходов и поступление средств
- •4.3. Планирование расходов и отчислений средств (проверка финансового плана)
- •4.4. Бюджетирование как форма финансового планирования
- •5. Экономическая оценка плана
- •5.1. Планирование риска
- •5.1.1. Понятие риска. Технология его планирования
- •5.1.2. Методы оценки уровня риска
- •5.1.3. Степень риска. Методы его снижения
- •5.2. Оценка эффективности планов проекта
- •5.2.1. Виды эффективности
- •5.2.2. Показатели коммерческой эффективности
- •6. Планирование ниокр
- •6.1. Классификация ниокр
- •6.2. Содержание разделов плана ниокр
- •6.3. Методы оценки эффективности ниокр
4.3. Планирование расходов и отчислений средств (проверка финансового плана)
Проверка финансового плана.
По расходам и отчислениям. Предприятие определяет самостоятельно направление расходования средств в соответствии со своим стратегическим планом. Законодательство регламентирует только ту часть расходов, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов.
Основные направления расходования:
Капитальные вложения. Это часть вложений
Прирост оборотных средств предприятия. Это разница между величиной на конец периода и на начало. Сырье, топливо, материалы. Незавершенное производство. Готовая продукция.
Уплата процентов по кредитам и займам. Основой для планирования этих расходов является условие договора заключенного кредитным учреждением. При расчете процентов за пользование кредитом могут использоваться следующие методы.
Метод простых процентов (проценты начисляются в одинаковом размере в течение всего периода пользования кредитом).
Метод сложных процентов (величина процентов в течение всего периода не выплачивается отдельно, а присоединяется к величине основного долга).
Метод уменьшения остатка долга (проценты отчисляются от оставшейся суммы долга на каждую календарную дату, таким образом, их величина постоянно снижается).
Создание фондов предприятия. Фонд накопления. Фонд потребления. Фонд резервный. При планировании средств а создание этих фондов учитываются обязательства перед трудовым коллективом, которые записаны в коллективном договоре и в уставе предприятия. Основные факторы влияющие на размер отчислений – это численность работающих предприятия. Средний уровень заработной платы. Условия труда и сбыта. Место расположения предприятия. Платежи в бюджеты. Рассчитываются в соответствии с положением налогового кодекса по установленным ставкам и дат. В финансовом плане указываются только те налоги, источником которых является прибыль. Все остальные налоговые отчисления показываются за финансовым планом в приложениях к нему.
Платежи в бюджет.
Направление расходования средств |
Источники покрытия |
||||||||
Балансовая прибыль |
Амортизация |
Внутренние резервы строительства |
Плановые накопления в строительстве |
Устойчивые пассивы |
Долевое участие в строительстве |
Кредиты и займы |
Прочие финансовые ресурсы |
Итого |
|
Уплата налогов всего (в том числе на прибыль и имущество) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитальные вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прирост оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уплата процентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Создание фондов предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Благотворительные цели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итог по последней графе характеризуют общую величину расходов предприятия, а сумма по последней строке величину доходов предприятия. После этого включают принцип балансировки (на каждое направление расходования распределяют доходы по источникам исходя из общей суммы доходов). После заполнения проверочной таблицы составляется форма финансового плана.