- •1. Понятие и функции финансов.
- •3. Понятие и принципы финансовой деятельности государства.
- •7.Место финансового права в системе национального права, его связь c другими отраслями права.
- •4. Методы и формы осуществления финансовой деятельности государства
- •5. Субъекты финансовой деятельности государства, общая характеристика их компетенции в сфере финансовой деятельности.
- •10. Система финансового права.
- •2. Финансовая система Республики Беларусь: понятие и состав.
- •12. Бюджетный кодекс рб как источник финансового права: общая характеристика.
- •13.Нк рб как источник фп:общая хар-ка.
- •6. Понятие финансового права, его предмет и метод.
- •23. Бюджетная классификация: понятие, виды
- •19.Компетенция гос. Органов в области финн.Контроля(фк).
- •26. Резервные фонды: понятие, правовые основы формирования и расходования.
- •15. Методы и формы финансового контроля
- •69. Порядок осуществления валютных операций.
- •8. Понятие финансово-правовых норм. Особенности и виды финансово-правовых норм.
- •9. Понятие, особенности и классификация финансовых правоотношений.
- •14. Понятие, задачи и принципы финансового контроля.
- •22. Доходы бюджетов: понятие и основные группы.
- •27. Дефицит бюджета: понятие, причины возникновения, виды. Понятие профицита бюджета.
- •17. Порядок организации и проведения проверок
- •35. Понятие и виды нарушений бюджетного законодательства.
- •18. Оформление и правовое значение результатов проверки.
- •16. Проверка как основной метод финансового контроля: понятие и виды.
- •21. Бюджетная система Республики Беларусь и принципы ее построения
- •25. Формы расходов бюджетов.
- •24. Понятие, правовые основы формирования и состав расходов бюджетов
- •20.Понятие,виды и ф-ции бюджета.
- •32. Рассмотрение и утверждение бюджета как стадия бюджетного процесса.
- •30. Участники бюджетного процесса и их полномочия.
- •31. Составление проекта бюджета как стадия бюджетного процесса.
- •36. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
- •33. Исполнение бюджета как стадия бюджетного процесса.
- •37. Понятие и виды государственных целевых фондов.
- •34. Составление, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета
- •43. Понятие налоговой системы, ее структура и принципы.
- •49. Виды индивидуальной государственной поддержки плательщиков налогов.
- •38. Понятие и правовой статус государственных внебюджетных фондов
- •48.Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
- •42. Правовая конструкция налога. Общая характеристика основных элементов налога.
- •40. Понятие и признаки сбора (пошлины)
- •39. Понятие, признаки и функции налога.
- •1.Обязательность
- •3. Денежная форма уплаты налога
- •41. Классификация налогов.
- •45. Понятие, виды и порядок установления, введения, изменения и прекращения действия местных налогов и сборов.
- •55. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •47. Налоговое обязательство: понятие и правовые основы его исполнения.
- •46. Понятие и виды особых режимов налогообложения.
- •51. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
- •50. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •58. Понятие, функции и принципы государственного кредита.
- •60. Понятие и виды гос.Долга.
- •61. Управление гос.Долгом.
- •65. Правовое регулирование наличного денежного обращения.
- •63. Понятие денежной системы и ее элементы.
- •66. Понятие и формы безналичных расчетов
48.Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот.
Налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере. Виды:-освоб от уплатыналога(стипендии,пенсии);-налоговые вычеты(уменьшает размер налог базы); -налог скидки(уменьш размер налога); -понижение по сравнению с обычными налоговыми ставками(9 проц подох налога для раб парка высок технолог); -возмещение из бюджета ранее уплаченных сумм налога.
Налог льготы для ФЛ ЮЛ ИП.
-общие –спец-е
В завис от уровня компетенции:
-устанавл парлам/през – уст местн сов деп
Поряд устан-я: парл-м, през-м, мсд либо по их поручению исполкомами по налогам полностью зачисленными в мест бюджеты/министры ин дел по консульскому сбору.
42. Правовая конструкция налога. Общая характеристика основных элементов налога.
Правовая конструкция налога - закрепление всех элементов налога для признания его законно установленным средством платежа.
Элементы, без которых налоговая обязанность и порядок ее исполнения не могут считаться определенными, и, соответственно, налог не должен взиматься, называются существенными элементами налога. К факультативным относятся те элементы, отсутствие которых не влияет на степень определенности налоговой обязанности.
Налог считается установленным, если определены плательщики и следующие существенные элементы:
- объект налогообложения; - налоговая база; - налоговый период; - налоговая ставка (ставки);- порядок исчисления;
- порядок и сроки уплаты.
плательщики - организации (юр лица РБ, иностранные юр лица, межнар организации; простые товарищества) или физ лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины). Белорусские орг-ции - налоговые резиденты, несут полную налоговую обязанность по доходам в РБ и вне РБ, по имуществу. Иностранные орг несут налоговую обязанность только по деятельности, осуществляемой в РБ, по доходам от источников в РБ, по имуществу в РБ. Физ лица: граждане РБ; граждане либо поданные иностранного гос; лица без гражданства, ИП, частные нотариусы. Налоговыми резидентами РБ признаются физ лица, которые фактически находились на территории РБ в календарном году более 183 дн.
объекты налогообложения - обстоятельства, с наличием которых связывают возникновение налогового обязательства (товары; работы и услуги; их реализация; доходы; дивиденды и проценты.
налоговая база - стоимостная, физ или иная хар-ка объекта налогообложения. Налоговая база – количественная хар-ка предмета налога, т.к. в количеством отношении оцениваться могут только признаки физ характера, а не юр факты, составляющие сущность объекта налогообложения.
Налоговый период - период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).
Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Виды ставок: - пропорциональные - устанавливаются в процентном отношении на единицу налогообложения (налог на прибыль, налог на недвижимость и др.); - прогрессивные - устан. в процентном отношении на единицу обложения по возрастающей по мере роста дохода. - регрессивные – устан. в процентом отношении с понижающим характером.
Порядок исчисления налога - процессуальное действие, когда налогоплательщик самостоятельно, на основании налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период. Обязанность исчисления сумм налога на недвижимость и земельного налога с физ лиц возлагается на налоговые органы, а подоходного налога с физ лиц – на нанимателя.
Порядок уплаты налога – установленные налоговым зкнодательством правила, в соответствии с которыми должен осуществляться переход предмета налогового платежа от налогоплательщика к гос.
Сроки уплаты налога – это определенный в налоговом зкнодательстве период времени (определенная календарная дата), в течение которого (до наступления которой) налогоплательщик должен исполнить обязанность по уплате налога.
Налоговые льготы (факультативный элемент налога) - предоставляемые отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с др плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.