Виды чеков

По способу указания получателя средств по чеку различают:

- именные чеки – выписанные в пользу определенного лица и не подлежащие передаче по индоссаменту (с оговоркой «не приказу» или равнозначной оговоркой, например, «платите только Иванову», или «платите Иванову, не приказу»). Этой оговоркой запрещается дальнейшая передача чека по индоссаменту другому лицу;

- ордерные чеки – выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу» или без таковой, т.е. могут быть переданы по индоссаменту;

- предъявительские чеки – выписанные на предъявителя и передаваемые путем простой передачи (содержат пометку «платите предъявителю этого чека», а также выписанные вообще без указания получателя (в некоторых странах чек без указания получателя считается недействительным).

Платежи с помощью векселей. В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта). Срочную тратту на импортера выписывает экспортер, отгрузив товар, и сдает ее вместе с товарно-распорядительными документами в свой банк (на инкассо или для получения расчетов по аккредитиву). Покупатель (импортер) получает документы в своем банке только против акцепта тратты. В качестве ремитента (получателя платежа), по общему правилу, в траттах экспортеры указывают кредитующие их банки.

Банковский перевод – это поручение одного банка другому банку выплатить какому-то лицу определенную сумму за счет банка- перевододателя.

При подписании контракта оговаривается, через какие именно банки-корреспонденты будет осуществляться расчёты банковскими переводами.

Плательщик (как правило, импортер) дает банку заявление о снятии денег со своего валютного счета и перечислении их в порядке банковского перевода на счет своего контрагента, отгрузившего ему продукцию. Получив такое заявление, банк, обслуживающий плательщика, снимает деньги с его валютного счета и зачисляет их на корреспондентский счет банка-корреспондента, обслуживающего получателя денег (счет «Лоро» в нашем банке). Составляется комплект документов межбанковского оборота, на основе которого деньги переводятся в иностранный банк, последний зачисляет их на счет поставщика (экспортера), списав с открытого у него корреспондентского счета нашего банка (счет «Ностро»).

Банковский перевод как самостоятельная форма расчетов, как правило, используется по небольшим торговым поставкам, поскольку платеж здесь напрямую не связан с предоставлением и получением товарных документов. Обычно он используется при уплате долга по кредитам, выдаче авансов, возврате излишне полученных сумм, расчётах неторгового характера

Выполнение уполномоченным банком функции агента валютного контроля

При проведении расчетов по экспортно-импортным операциям уполномоченный банк также осуществляет функции агента валютного контроля. В его задачу входит проконтролировать, чтобы

- при выполнении экспортных операций клиент получил от иностранного партнера валютную выручку в сумме, эквивалентной стоимости отправленной за рубеж продукции;

- при выполнении импортных операций клиент получил от иностранного партнера продукцию по стоимости, эквивалентную переведенной за рубеж сумме валюты (особенно при использовании авансовых платежей).

Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, осуществляют возложенные на них функции в данной сфере главным образом посредством открытия и ведения паспорта сделки.

Паспорт сделки (ПС) – это официальный документ, который должен быть заполнен юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) - резидентом при осуществлении внешнеторговой деятельности и расчетов с нерезидентами.

ПС содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами

ПС выполняет две основные функции: контрольную и информационную.

При декларировании товаров ПС представляется таможенным органам, а его реквизиты указываются в таможенной декларации при помещении товаров под заявленный таможенный режим, за исключением режимов таможенного транзита, перемещения припасов и иных специальных таможенных режимов, устанавливаемых в соответствии со ст. 268 ТК.

Банк России установил правила оформления резидентами в уполномоченных банках ПС при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами в Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Паспорт сделки заполняется на каждый заключенный с нерезидентом контракт (договор) на экспорт или импорт, на каждый кредитный договор, а также на каждую внешнеторговую бартерную сделку.

В соответствии с Инструкцией № 138-И не требуется составление паспортов сделок по контрактам, в том числе и по кредитным договорам, если их сумма не превышает 50 тыс. дол. США (в эквиваленте).

ПС содержит все сведения о внешнеторговом контракте (кредитном договоре), необходимые для осуществления валютного контроля. Заполненный ПС в двух экземплярах юридическое лицо (ИП) – резидент предоставляет в свой уполномоченный банк для оформления. Уполномоченный банк оформляет представленный ПС и далее осуществляет контроль расчетов и поставок по международному контракту (кредитному договору), являющемуся основанием для данного ПС.

В одном уполномоченном банке оформляется один ПС по одному договору (контракту). Проверка и оформление ПС осуществляется банком в течение 3-х рабочих дней. Оформленный ПС заверяется подписью ответственного лица банка и печатью банка, предназначенной для целей валютного контроля.

В случае внесения изменений во внешнеторговый контракт (кредитный договор), паспорт сделки подлежит переоформлению. В уполномоченный банк предоставляется новый ПС с внесенными в него изменениями, документами, подтверждающими данные изменения и т. п.

Валютная операция по контракту может быть проведена по счетам только в том уполномоченном банке, где оформлен соответствующий ПС.

В случае, если резидент осуществляет все валютные операции через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в ТУ Банка России по месту государственной регистрации резидента. В этом случае ТУ ЦБ РФ, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

Следующий документ валютного контроля - Справка о валютных операциях - оформляется резидентом при осуществлении валютных операций, связанных с зачислением (списанием) денежных средств в случаях и в сроки, установленные Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Она содержит сведения о поступлении валюты на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.

В форму справки вносятся сведения об организации, уполномоченном банке, документе, являющемся основанием для начисления или списания валюты, номер счета, код операции, сумма, код валюты, данные по паспорту сделки и контракту, другие сведения. Заверяется справка печатью и подписями уполномоченных лиц организации.

Справка о подтверждающих документах

При исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов (далее — способ, отличный от расчетов), или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору) (далее — подтверждающие документы):

- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами требования о декларировании таможенным органом товаров — таможенную декларацию,

- при отсутствии требования о декларировании таможенным органом товаров — транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, установленную Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, (далее — статистическая форма учета перемещения товаров), и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;

- в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, — акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;

- в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору), — иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Одновременно с этими документами представляется один экземпляр справки о подтверждающих документах.

В отношении контракта (кредитного договора), исполнение обязательств по которому предусматривает оформление ПС, банк ПС формирует и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля.

Формирование и ведение ведомости банковского контроля осуществляется банком ПС на основании следующих документов:

паспорта сделки;

справки о валютных операциях;

справки о подтверждающих документах

иных документов и информации, требования о представлении которых резидентом в банк ПС установлены Инструкцией № 138-И, в том числе сведений, содержащихся в контракте (кредитном договоре), а также в иных документах и информации, которые имеются в банке ПС.

ПС является одним из документов валютного контроля (п.12 ч.4 ст. 23 закона о валютном регулировании); одновременно он – основа для формирования уполномоченным банком досье валютного контроля – подборки документов, составляемой в целях учета валютных операций.

В досье включаются следующие документы:

- справки о валютных операциях;

- договоры (соглашения, контракты), иные документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций;

- ПС по контракту (кредитному договору);

- справки о подтверждающих документах;

- ведомости банковского контроля;

- иные документы и информация, в том числе подтверждающие документы, представляемые резидентом в уполномоченный банк для осуществления валютного контроля.

Документы по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, хранятся в уполномоченном банке не менее трех лет с даты закрытия ПС.

В иных случаях документы хранятся в уполномоченном банке не менее трех лет с даты проведения соответствующей валютной операции.