Факторний аналіз рентабельності продукції тов «пао»

Показники рентабельності	Одиниця виміру	2012р.	2013р.	Відхилення
				+/-	%
Обсяг реалізованої продукції (без ПДВ)	тис.грн.	78,0	93,0	15,0	-19,2
Ціна за одиницю продукції	грн.	17,0	17,2	0,2	1,2
Собівартість одиниці продукції	грн.	12,6	12,7	0,1	0,8
Рентабельність продукції	%	34,9	35,4	0,5	-
Зміна рентабельності продукції за рахунок зміни: обсягу реалізації	пунктів			+6,7
структури реалізації	пунктів	-	-	-6,7	-
цін реалізації	пунктів	-	-	1,6	-
собівартості реалізації	пунктів	-	-	-1,1	-

Розрахунок зміни рентабельності продукції за рахунок різних здійснювався наступним чином:

Р1=(78*17-78*12,6)/78*12,6=34,9%

Рум 1 =(93 * 17-93 *12,6)/78* -12,6=41,6%

Рум2=(93 * 17-93 * 12,6)/93 * 12,6=34,9%

РумЗ=(93*17,2-93*12,6)/93*12,6=36,5%

Р2=(93*17,2-93*12,7)/93*12,7=35,4%

Δрор=Рум 1 -Р1 =41,6-34,9=6,72 (пункти)

ΔРср=Рум2-Рум 1 =34,9-41,6=-6,7 (пункти)

ΔРц=РумЗ-Рум2=36,5-34,9=1,6 (пункти)

ΔРс=Р2-РумЗ=35,4-36,5=-1,1 (пункти)

ΔР=Р2-Р1=Арор+АРср+АРц+АРс=6,7-6,7+1,6-1,1 =0,5 (пункти).

За даними таблиці 15 у 2013 році відбулося зростання рентабельності продукції на 0.51 пункти. Це було зумовлено наступними факторами:

♦ зміна цін реалізації на 0,2 грн. (або 1,18%) підвищила результативний показник на 1,6 пункти;

♦ зміна собівартості реалізації на 0,1 грн. (або 6,79%) зменшила результативний показник на 1,1 пункти.

Слід відмітити, що зростання обсягу реалізації на 15 тис. шт. (або 19,23%) і зміна структури реалізації одночасно збільшили та зменшили результативний показник на 6,7 пункти.

Підготував студент	Терещенко Л. О.
Прийняв науковий керівник	Данілов О.Д.
Нормо контроль	Данілов О.Д.

Розділ ііі напрями покращення системи управління капіталом тов «пао»

3.1 Вдосконалення механізму використання прибутку в системі управління капіталом підприємства

Як відомо прибуток є єдиним джерелом приросту власного капіталу підприємства. Приріст відбувається за рахунок тезаврованого прибутку під час розподілу чистого прибутку. Чистий прибуток формується після сплати податку на прибуток і у його складі фінансовий результат від усіх видів діяльності. Най важливішим є прибуток від операційної діяльності.

Операційний прибуток — це прибуток від основної діяльності підприємства, тобто від виробництва і реалізації продукції, по­слуг, робіт.

Управління операційним прибутком охоплює велику кількість трансакцій, які виконуються на різних етапах руху грошових коштів, що надійшли від реалізації продукції, послуг, робіт, і забезпечують отримання чистого прибутку.

Ос­новною метою управління прибутком є оптимізація грошових надходжень та витрат, виявлення резервів та їх мобілізація. Розглянемо динаміку формування прибутку ТОВ «ПАО» табл. 3.1.

Як видно з даних, наведених у табл. 3.1 доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) у 2012р. зросла порівняно з 2011р. А у 2013р. відбувся спад обсягів реалізації і зменшення виручки на 8283,8 тис. грн.

Собівартість реалізованої продукції зменшилася, але недостатньо, оскільки валовий прибуток зменшувався щороку. У 2012р. відбулося збільшення інших операційних доходів на 440,8 тис. грн., а вже у 2013р. вони зменшилися на 2264,4 тис. грн. Також відбулося збільшення адміністративних витрат у 2013р. до 2967,8 тис. грн., що на 1073,2 більше ніж у 2012р. Витрати на збут та інші операційні витрати щороку зменшувались.

Таблиця 3.1