- •Міністерство освіти і науки
- •Київський економічний інститут менеджменту
- •Кафедра фінансів та кредиту
- •Пояснювальна записка
- •Київський економічний інститут менеджменту економічний факультет
- •Календарний план
- •Аннотацція аннотація англ
- •Розділ і теоретичні основи управління капіталом підприємства
- •1.1. Економічна суть та особливості формування власного і позикового капіталу підприємства
- •Ознаки і типи емісії цінних паперів
- •1.2. Прибуток як єдине джерело приросту власного капіталу
- •Розрахунок прибутку від операційної діяльності
- •1.3. Управління структурою капіталу
- •Фактори, що впливають на структуру капіталу підприємства
- •Розділ іі оцінка оптимальності системи управління капіталом
- •2.1. Загальна економічна характеристика тов «пао»
- •Аналіз майнового стану тов «пао»
- •Аналіз стану дебіторської заборгованості, 2013р.
- •Розрахунковий баланс тов «пао», тис.Грн.
- •2.2 Оцінка фінансового стану підприємства
- •Групування активів підприємства
- •Групування зобов'язань підприємства
- •Структура і обсяги робочого капіталу тов «пао», грн.
- •Показники ліквідності тов «пао»
- •Методика визначення типів фінансової стійкості підприємства
- •Узагальнюючим показником фінансової стійкості тов «пао»
- •Оцінка показників фінансової стійкості тов «пао»
- •2.3. Аналіз управління капіталом тов «пао»
- •Аналіз структури балансу
- •Динаміка капіталу тов «пао», тис. Грн.
- •Динаміка і структура капіталу за напрямами використання тов «пао»
- •2.4. Аналіз ефективності використання капіталу
- •Розрахунок тривалості обороту активів
- •Розрахунок відносних показників ефективності використання капіталу тов «пао»
- •Заходи щодо уникнення негативних тенденцій у господарській діяльності підприємства
- •Факторний аналіз рентабельності продукції тов «пао»
- •Розділ ііі напрями покращення системи управління капіталом тов «пао»
- •3.1 Вдосконалення механізму використання прибутку в системі управління капіталом підприємства
- •Динаміка формування фінансових результатів тов «пао»
- •Аналіз розподілу прибутку тов «пао»
- •3.2. Формування джерел зростання власного капіталу підприємства
- •У зв’язку з реалізацією проекту
- •3.3. Оптимізація структури капіталу тов «пао».
- •Методичні підходи до визначення очікуваної величини основних статей активу і пасиву балансу
- •ВисновКи
- •Список літератури
- •Звіт про фінансові результати тов «пао» за 2012рік
- •1. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про фінансові результати тов «пао» за 2013р
- •1. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
Динаміка і структура капіталу за напрямами використання тов «пао»
Види активів
|
Сума, тис. грн.. |
Структура активів щодо підсумку |
Відхилення |
|||||||||||||
Балансу в цілому |
окремих розділів балансу |
+/-. Тис.грн. |
% |
пунктів структури щодо |
||||||||||||
2011р. |
2012р. |
2013р. |
2012р. |
2013р. |
2012р. |
2013р. |
балансу в цілому |
окремих розділів балансу |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
1.1 Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 Нематеріальні активи: залишкова |
14,5 |
17,4 |
25,0 |
0,05 |
0,06 |
0,12 |
0,15 |
+7,6 |
+43,68 |
+0,01 |
0,03 |
|||||
первісна вартість |
27,3 |
26,2 |
43.1 |
X |
X |
X |
X |
+16,9 |
+64,50 |
X |
X |
|||||
Знос |
(12,8) |
(8,8) |
(18,1) |
X |
X |
X |
X |
-9.3 |
-105,68 |
X |
X |
|||||
Незавершене будівництво |
1321,5 |
1263,2 |
945.6 |
3,65 |
2,31 |
8,76 |
5,64 |
-317.6 |
+25,14 |
-1,34 |
-3,12 |
|||||
Основні засоби: залишкова вартість |
10578,0 |
12864,4 |
14913,4 |
37,13 |
36,36 |
89.20 |
88,87 |
+2049.0 |
+15.93 |
-0,77 |
-0,33 |
|||||
первісна вартість |
16899,1 |
18389,9 |
21751,1 |
X |
X |
X |
X |
- |
- |
X |
X |
|||||
Знос |
6321,1 |
(5525,5) |
(6837,7) |
X |
X |
X |
X |
+1312,2 |
+23.75 |
X |
X |
|||||
Інші фінансові інвестиції |
253,7 |
276,5 |
322,1 |
0,79 |
0,79 |
1.92 |
•1,92 |
+45,6 |
+16.49 |
|
|
|||||
Довгострокова дебіторська |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Відстрочені податкові актинії |
|
|
574.2 |
|
1,40 |
|
3,42 |
+574,2 |
|
1,40 |
3.42 |
|||||
Усього за р.1 |
12167,7 |
14421,5 |
16780,3 |
41.62 |
40.91 |
100.1X1 |
100,00 |
2358,8 |
+16.36 |
-0,71 |
X |
|||||
II. Оборотні активи Запаси: виробничі |
11835,2 |
12894,0 |
14352,2 |
37.22 |
34,99 |
63.76 |
59,32 |
+1458,2 |
+11,31 |
2,23 |
-4.44 |
|||||
Продовження таблиці 2.16 |
|
|||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
||||
незавершене виробництво |
182,6 |
196,9 |
335.0 |
0,57 |
0,82 |
0,97 |
1.38 |
+138,1 |
+70,17 |
+0,25 |
+0,41 |
|
||||
гот. продукція |
677,4 |
931,3 |
1589,0 |
2.69 |
3,87 |
4,61 |
6,57 |
+657.7 |
+70.62 |
+1,18 |
+1,96 |
|
||||
Товари |
938,5 |
763.6 |
598.4 |
2,20 |
1,46 |
3,78 |
2,47 |
-165,2 |
+21,63 |
-0,74 |
-1,31 |
|
||||
Дебіторська заборгованість |
1100,0 |
1843,0 |
3490,7 |
5,32 |
8,51 |
9,11 |
14.43 |
+1647,7 |
+89,40 |
+3,19 |
+5,32 |
|
||||
перв. Вартість |
1100,0 |
1843.0 |
3490,7 |
5,32 |
8,51 |
9Д1 |
14,43 |
+1647,7 |
+89,40 |
+3,19 |
+5.32 |
|
||||
Дебіторська заборгованість |
1235,6 |
1225,3 |
1697.0 |
3,54 |
4,14 |
6.06 |
7,01 |
+471,7 |
+38,50 |
+0,60 |
+0.95 |
|
||||
за виданими авансами |
684,1 |
763,3 |
821,8 |
2,20 |
2,00 |
3,77 |
3.-10 |
+58.5 |
+7,66 |
-0,20 |
-0,37 |
|
||||
із внутрішніх розрахунків |
254,7 |
580,4 |
- |
1.68 |
|
2,87 |
|
-580,4 |
-100,0 |
-1,68 |
-2,87 |
|
||||
Інша поточна дебіторська |
|
26,8 |
732,0 |
0,08 |
1,78 |
0,13 |
3,03 |
+705,2 |
у 26.3 раза |
+1,70 |
+2,90 |
|
||||
Грошові кошти в національній валюті |
596,3 |
552,7 |
503.4 |
1,60 |
1,23 |
2,73 |
2,08 |
-49.3 |
+8,92 |
-0,37 |
-0,65 |
|
||||
в іноземній валюті |
0,9 |
1,9 |
74,7 |
0,01 |
0,18 |
0,01 |
0,31 |
+72.8 |
у 38,3 раза |
+0,17 |
+0,30 |
|
||||
Інші оборотні активи |
261,6 |
443,0 |
0,9 |
1,28 |
0,0 |
2.19 |
0.0 |
-442,1 |
-99,80 |
-1,28 |
-2,19 |
|
||||
Усього за р. II |
17766,9 |
20222,2 |
24195.1 |
58,37 |
58.99 |
100,00 |
100,00 |
+3972.9 |
+19.65 |
+0.62 |
X |
|
||||
III. Виграти майб. Періодів |
1,8 |
2.1 |
40.9 |
0.01 |
0,10 |
100,00 |
100,00 |
+38,8 |
у 18.5 раза |
+0,09 |
X |
|
||||
Баланс |
29936,4 |
34645,8 |
41016,3 |
100,00 |
100,00 |
X |
X |
+6370.5 |
+18,39 |
- |
X |
|
||||
Щодо оборотних активів, то збільшення їх вартості пов’язане зі значним зростанням залишків виробничих запасів (на 1458,2 тис.грн. або 11,31%), незавершеного виробництва (на 138,1 тис.грн. або 70,17%), готової продукції (на 657,7 тис.грн. або 70,62 %), дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (на 1647,7 тис.грн. або 89,4 %) тощо. Такі зміни відповідним чином вплинули на структуру оборотних активів.
У цілому зростання дебіторської заборгованості відбулося на 2302,7 тис.грн., що спричинило негативний вплив на рівень ліквідності підприємства. Частка грошових коштів у складі оборотних активів є незначною, але відбувається тенденція до її збільшення. Дослідження змін структури активів підприємства дозволяє отримати важливу інформацію. Так, збільшення частки оборотних активів у майні може свідчити про:
формування більш мобільної структури активів. Яка сприяє прискоренню оборотності коштів підприємства;
вилучення частини оборотних активів на кредитування споживачів готової продукції, товарів, послуг підприємства, дочірніх підприємств та інших дебіторів, що засвідчує про фактичну мобілізацію цієї частини оборотних засобів із виробничого процесу;
згортання виробничої бази;
викривлення реальної оцінки основних засобів внаслідок існуючого порядку їх бухгалтерського обліку тощо.
Для того, щоб зробити точні висновки про причини змін пропорцій у структурі активів, необхідно провести більш детальний аналіз розділів і окремих статей активу балансу, зокрема, оцінити стан виробничого потенціалу підприємства, ефективність використання основних засобів і нематеріальних активів, швидкість обороту оборотних активів тощо.