Аналитическое бюро

Рисунок 1. Структурная схема службы МТО

2.3. Производственная структура предприятия

Производственная структура предприятия показывает состав цехов и служб предприятия, а так же связь между ними и с внешней средой.

Производственная структура ФГУП ГРПЗ представлена на рисунке 2.

Как и на любом другом промышленном предприятии в производственной структуре ФГУП ГРПЗ можно выделить цеха основного, вспомогательного производства, обслуживающее хозяйство, складское хозяйство, транспортный цех и т.д.

К основным относят те цеха, производственные комплексы и производственно-технические комплексы, в которых осуществляются основные производственные процессы по изготовлению продукции. Основное производство включает в себя заготовительные, обрабатывающие и сборочные цеха.

К заготовительным или литейным цехам относятся:

1. Каркасно-штамповочный цех;

2. Слесарно-штамповочный цех.

К обрабатывающим цехам относятся:

1. Производственный комплекс механообработки;

2. Цех покрытий;

3. Цех печатных плат;

4. Цех намотки и пропитки.

Рис 2. Производственная структура ФГУП ГРПЗ

Сборочные цеха включают:

1. Сборочно-монтажный цех;

2. Цеха нестандартного оборудования.

Кроме того, к основному производству относится контрольно-испытательный цех.

Для обеспечения бесперебойной и хорошо отлаженной работы цехов основного производства на предприятии созданы цеха вспомогательного производства.

К вспомогательному производству относятся:

1. Производственно-технический комплекс – инструментальное производство, который занимается изготовлением нестандартных инструментов, приспособлений и оснастки.

В составе инструментального производства можно выделить два цеха: цех пресс-форм и приспособлений и цех штампов и специального инструмента.

2) Энергетическое хозяйство, которое включает электроцех, цех вентиляций и теплосантехнический и паросиловой цех.

3) Транспортное хозяйство.

4) Ремонтное хозяйство.

К обслуживающему хозяйству относятся складское хозяйство, научно-исследовательские и проектно-конструкторские подразделения, инженерные службы и заводоуправление.

Производство готовой продукции на предприятии состоит из трех стадий: заготовительной, обрабатывающей и сборочной. В заготовительной стадии осуществляются процессы изготовления заготовок; в обрабатывающей - осуществляется процессы обработки заготовок; в сборочной – процесс сборки узлов в готовые изделия.

2.4 Анализ основных технико–экономических показателей деятельности предприятия

Для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ГРПЗ необходимо провести анализ его основных технико-экономических показателей (таблица 1).

Т а б л и ц а 1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ГРПЗ за 2004 – 2006 гг.

Показатели	Ед. изм.	Годы			Динамика, %
		2004	2005	2006	2005г./2004г.	2006г./ 2005г.	2006г./ 2004г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем реализации продукции	тыс.р.	934 050	1 153 552	1 457 562	123,50	126,35	156,05
Себестоимость реализованной продукции	тыс.р.	761 591	980 485	1 283 561	128,74	130,91	168,54
Затраты на 1 р. Реализации	коп.	82	85	88	103,66	103,53	107,32
Прибыль от реализации	тыс.р.	172 459	173 059	174 001	100,35	100,54	100,89
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.р.	723 554	785 750	859 975	108,60	109,45	118,85
Фондоотдача	р./р.	1,29	1,47	1,69	113,95	114,97	131,01
Оборотные средства	тыс.р.	865 564	1 088 144	1 370 108	125,72	125,91	158,29
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обор.	1,08	1,06	1,06	-0,02	-	-0,02
Оборотные производствен-ные фонды	тыс.р.	697 421	848 288	1 081 590	121,63	127,50	155,08
Рентабельность производственных фондов	%	12,10	10,60	9,00	-1,50	-1,60	-3,10
Среднесписоч-ная численность ППП	чел.	7048	7337	7663	104,10	104,44	108,73

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8
Производительность труда одного рабочего	тыс.р./чел.	132,50	157,20	190,20	118,64	120,99	143,55
Среднегодовая зарплата одного рабртающего	р.	41 674	48 218	59 429	115,70	123,25	142,60
Финансовая устойчивость (уровень собственного капитала)	доли. ед.	0,81	0,78	0,72	-0,03	-0,06	-0,09
Платежеспособность (коэффициент текущей ликвидности)	доли. ед.	1,9	1,71	1,5	-0,19	-0,21	-0,40

Для того, чтобы показать воздействие различных факторов на изменение величины основных технико-экономических показателей необходимо провести их факторный анализ (таблица 2).

Т а б л и ц а 2 – Факторный анализ изменения основных технико-экономических показателей деятельности ГРПЗ за 2004 – 2006 гг.

Показатели	(2006г/2004г)	Отклонения
1	2	3
Затраты на 1 р. реализованной продукции, за счет:	1,0732	0,0800
- изменения объема реализованной продукции	1,5605	-0,3592
- изменения себестоимости реализованной продукции	1,6854	0,4392
Фондоотдача, за счет:	1,3101	0,3130
- изменения стоимости основных фондов	1,1885	-0,1586
- изменения объема реализованной продукции	1,5605	0,4716
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, за счет:	0,9858	-0,0142
- изменения стоимости оборотных средств	1,5829	-0,3682
- изменения объема реализованной продукции	1,5605	0,3541

Продолжение таблицы 2

1	2	3
Производительность труда ППП, за счет:	1,4355	0,4352
- изменения среднесписочной численности ППП	1,0873	-0,0803
- изменения объема реализованной продукции	1,5605	0,5155
Рентабельность производственных фондов, за счет:	0,7384	-0,2616
- изменения стоимости производственных фондов	1,3664	-0,2681
- изменения прибыли	1,0089	0,0065

Анализируя данные выше приведенных таблиц, можно сделать вывод об активизации производственной деятельности предприятия, поскольку объем реализованной продукции за период с 2004 г. по 2006 г. вырос на 56,05%: в 2005 г. по сравнению с 2004 г. произошло увеличение объема реализации на 23,5%, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 26,35%.

Себестоимость реализованной продукции имеет тенденцию к росту. Так, в 2005 г. по отношению к 2004 г. себестоимость выросла на 28,74%, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 30,91% соответственно, темп роста себестоимости за три года составил 68,54%. Значительное увеличение себестоимости реализованной продукции происходит на фоне роста объема производства.

Обобщающим показателем, характеризующим уровень себестоимости и ее динамику являются затраты на 1 рубль реализованной продукции. Данный показатель определяется отношением величины себестоимости реализованной продукции к объему реализации. Затраты на 1 рубль реализации за анализируемый период имеют тенденцию к росту. Так, в 2005 г. по отношению к 2004 г. они выросли на 3,66%, а в 2006 по сравнению с 2005 г. – на 3,53%. Рост затрат на рубль реализации произошел на фоне значительного роста себестоимости выпускаемой продукции. Сложившаяся ситуация в анализируемом периоде в дальнейшем не желательна для предприятия, т.к. рост затрат уменьшает размер получаемой прибыли.

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации произведенной продукции. Прибыль от реализации определяется разницей между объемом реализации и себестоимостью реализованной продукции. Поскольку темпы роста себестоимости за анализируемый период опережают темпы роста объема реализации продукции, то соответственно прибыль выросла незначительно. За три года величина полученной прибыли выросла всего лишь на 0,89%.

Стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 18,85%. Показатель фондоотдачи за период с 2004 г. по 2006 г. вырос всего лишь на 31,01% (в 2005 г. его рост составил 13,95%,а в 2006 г. – 14,97% соответственно по сравнению с прошлыми периодами). По данным факторного анализа ее рост замедляет неэффективное использование основных фондов и низкая степень их обновляемости. Однако даже незначительный рост фондоотдачи ведет к относительной экономии производственных фондов и увеличению объемов продаж.

За 2004 -2006 г.г. произошло увеличение стоимости оборотных средств на 58,29%, причем каждый год увеличение происходило приблизительно одинаковыми темпами: в период 2004 – 2006 гг. рост составил 25,72%, а за 2005 – 2004 гг. - 25,91%. Это вызвано ростом объема производимой продукции. Небольшое опережение темпов роста оборотных средств над темпами роста объема реализации привело к тому, что оборачиваемость замедлилась с 1,08 оборотов в 2004 году до 1,06 оборотов в 2006 году, т.е. длительность одного оборота увеличилась с 333 до 340 дней.

В результате замедления оборачиваемости произошло дополнительное вовлечение оборотных средств в сумме 28341 тыс. руб. (1457562 тыс.руб./360 дн.*(340 дн. – 333 дн.)).

Структура оборотного капитала характеризуется преобладанием большей его части в сфере производства: удельный вес оборотных производственных фондов в 2004 году составлял 81%, в 2005 году - 78%, а в 2006 году – 79%. Т.е. структуру оборотного капитала предприятия можно охарактеризовать положительно, так как наибольшая доля оборотных средств должна обслуживать сферу производства.

Рост объема выпускаемой продукции привел к увеличению численности работающих на 8,73%.

За анализируемый период наблюдается так же рост производительности труда одного работающего: в 2005 г. по сравнению с 2004 г. производительность выросла на 18,64%,а в 2006 г. по отношению к 2005 г. – на 20,99%.

Среднегодовая заработная плата одного работающего так же имеет тенденцию к росту, за анализируемые три года ее величина возросла на 42,60%.

В процессе анализа необходимо сопоставить динамику изменения производительности труда с изменением средней заработной платы. Коэффициент соотношения темпов изменения производительности и оплаты труда составил 1,01 (1,4355/1,4260).

Опережение темпов роста производительности по сравнению с оплатой труда ведет к экономии себестоимости и обеспечивает расширение воспроизводства.

Незначительные темпы роста прибыли привели к снижению рентабельности производственных фондов; так, за анализируемый период она снизилась на 3,1%.

Отрицательной является динамика уровня собственного капитала предприятия. В 2005 г. по сравнению с 2004 г. финансовая устойчивость снизилась на 0,03 доли ед., а за период 2005 – 2006 гг. – на 0,06 доли ед.

Снижение финансовой устойчивости обусловлено ростом объема производства. Доля собственного капитала снижается из-за привлечения заемных средств. Уровень собственного капитала характеризует структуру средств предприятия. Финансирование деятельности только за счет собственных средств не совсем выгодно для завода. Увеличение долгосрочных заемных средств является положительным явлением, так как позволяет располагать привлеченными средствами длительное время и дает возможность расширить производственную деятельность предприятия. Несмотря на отрицательную динамику уровня собственного капитала, его значения за анализируемый период выше нормативного (норматив - 0,7 доли ед.).

Платежеспособность – это способность предприятия погашать свои платежные обязательства. Одним из показателей, характеризующим платежеспособность предприятия является коэффициент текущей ликвидности, который определяется отношением величины текущих активов к текущим обязательствам. За анализируемые три года значение данного показателя снизилось на 0,4 доли ед.

Для характеристики эффективности производственной деятельности предприятия необходимо проанализировать динамику рентабельности продукции. На данном предприятии рентабельность выпускаемой продукции имеет отрицательную динамику: в 2005г. по сравнению 2004г. она снизилась на 4,99%,а в 2006г. по сравнению с 2005г. – на 4,09%. Данное явление вызвано значительным опережением темпов роста себестоимости продукции над темпами роста прибыли.

Из анализа данных таблиц можно сделать выводы о том, что динамика развития большинства рассмотренных величин можно охарактеризовать как положительную тенденцию, за исключением показателей финансовой устойчивости, затрат на 1 руб. реализации, рентабельности производственных фондов. Так же отрицательным моментом является незначительный рост показателя фондоотдачи.