Вопросы и задачи контрольной работы
Сущность трендового анализа финансовой отчетности;
Факторный анализ и его задачи;
Общая оценка структуры имущества организации и его источники по данным баланса;
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса;
Анализ платежеспособности предприятия;
Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации;
Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия;
Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов;
Общая оценка деловой активности;
Расчет и анализ финансового цикла;
Анализ уровня и динамики финансовых результатов по показателям отчетности;
Анализ затрат, произведенных организацией;
Факторный анализ прибыли;
Факторный анализ рентабельности предприятия;
Оценка воздействия финансового рычага;
Источники финансирования активов;
Анализ состава и движения собственного капитала;
Расчет и оценка чистых активов;
Анализ движения денежных средств по данным отчетности;
Состав и оценка движения заемных средств;
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
Анализ амортизируемого имущества;
Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений;
Сущность консолидированной отчетности;
Процедуры и принципы подготовки и представления консолидированной отчетности;
Методы первичной консолидации;
Последующая консолидация;
Анализ консолидированной отчетности;
Произведите анализ ликвидности баланса на начало 2012 год сведениям бухгалтерского баланса:
Актив |
На начало периода |
Пассив |
На начало периода |
Платежный излишек или недостаток на начало периода |
Наиболее ликвидные активы |
|
Наиболее срочные обязательства |
|
|
Продолжение таблицы |
||||
Быстро реализуемые активы |
|
Краткосрочные пассивы |
|
|
Медленно реализуемые активы |
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
Трудно реализуемые активы |
|
Постоянные пассивы |
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
|
Рассчитайте показатели платежеспособности организации на начало 2012 по сведениям бухгалтерского баланса:
Коэффициенты платежеспособности |
На начало периода |
Общий показатель платежеспособности |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
Коэффициент маневренности |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
Сделайте выводы.
30. Произведите анализ ликвидности баланса на конец 2012 года сведениям бухгалтерского баланса.
Актив |
На конец периода |
Пассив |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток на конец периода |
Наиболее ликвидные активы |
|
Наиболее срочные обязательства |
|
|
Быстро реализуемые активы |
|
Краткосрочные пассивы |
|
|
Медленно реализуемые активы |
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
Трудно реализуемые активы |
|
Постоянные пассивы |
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
|
Рассчитайте показатели платежеспособности организации на конец 2012 года по сведениям бухгалтерского баланса.
Коэффициенты платежеспособности |
На конец периода |
Общий показатель платежеспособности |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
Коэффициент маневренности |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
Сделайте выводы.
31. Проведите анализ финансовой устойчивости на основе бухгалтерского баланса предприятия.
Результаты оформите в следующей таблице:
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение (+/-) |
Источники собственных средств (капитал и резервы) |
|
|
|
Собственные оборотные средства |
|
|
|
Сумма актива бухгалтерского баланса |
|
|
|
Заемный капитал |
|
|
|
Текущие пассивы |
|
|
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
|
Коэффициент автономии |
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
Коэффициент текущей задолженности |
|
|
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
|
|
|
Коэффициент платежеспособности |
|
|
|
Коэффициент финансового левериджа (рычага) |
|
|
|
Сделайте выводы.
32. Составьте прогноз банкротства организации на основе сведений бухгалтерского баланса:
Показатели |
На конец периода |
Отклонение от нормы |
Прибыль от основной деятельности |
|
|
Среднегодовая стоимость всего инвестированного капитала |
|
|
Собственный капитал и резервы |
|
|
Суммарные активы (баланс) |
|
|
Оборотные активы |
|
|
Продолжение таблицы |
||
Текущие обязательства |
|
|
|
|
|
Рентабельность совокупного капитала |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
|
|
Коэффициент утраты платежеспособности = (К1ф + 3/Т (К1ф - К1н)) / К1норм,
где К1ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности (К1);
К1н - коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода;
К1норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; К1норм = 2;
3 (три) - период утраты платежеспособности предприятия в месяцах;
Т - отчетный период в месяцах.
Сделайте выводы
33. Произведите оценку деловой активности организации в 2012 году на основании бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Результат занесите в следующую таблицу:
Наименование коэффициента |
Отчетный период |
Аналогичный прошедший период |
Отклонение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
34. Произведите анализ затрат организации по элементам. недостающие данные внесите на основании отчета о движении денежных средств и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Решение оформите в следующей таблице:
Виды затрат |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Отклонения |
Темп роста, % |
||||
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
|||
1. Материальные Затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы |
||||||||
3. Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
35. Произведите анализ общей суммы затрат организации на основе следующих данных:
Элементы затрат |
Предшествующий год |
Отчетный од |
отклонение |
|||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
|
Материальные затраты |
643959 |
|
729090 |
|
|
|
Затраты на оплату труда |
35845 |
|
37866 |
|
|
|
Отчисления на социальное страхование |
13263 |
|
14018 |
|
|
|
Амортизация |
53420 |
|
50303 |
|
|
|
Прочие производственные расходы |
1420 |
|
2250 |
|
|
|
Всего затрат |
747907 |
|
833547 |
|
|
|
Объем производства |
798756 |
|
871253 |
|
|
|
Сделайте вывод.
36. На основе отчета о финансовых результатах, оцените и рассчитайте влияние факторов (количества проданной продукции, цены, уровня себестоимости, коммерческих и управленческих расходов) на прибыль от продаж. В расчетах следует учесть, что цены на продукцию выросли в среднем на 11% в отчетном периоде по сравнению с прошлым.
Выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах равна:
где
– выручка от продажи в сопоставимых
ценах;
выручка о продажи
продукции в отчетном периоде;
индекс
цены.
Влияние на выручку изменения цен рассчитывается по формуле:
.
Влияние изменения на выручку количества проданной продукции:
,
где
– выручка от продажи в базисном периоде
Определение
степени влияния изменения цены на
изменение суммы прибыли от продажи (
):
- рентабельность
продаж в базисном периоде.
Влияние изменения количества проданной продукции на сумму прибыли от продажи:
.
Расчет влияния фактора себестоимость проданной продукции:
где
- это соответственно уровни себестоимости
в отчетном и базисном периодах. (При
анализе нужно быть внимательным, т.к.
расходы – это факторы обратного влияния
по отношению к прибыли).
Расчет влияния фактора коммерческие расходы:
где
- это соответственно уровни коммерческих
расходов в отчетном и базисном периоде.
Расчет влияния фактора управленческие расходы:
где
- это соответственно уровни управленческих
расходов в отчетном и базисном периоде.
37. На основе отчета о прибылях и убытках (приложение 2) оцените и рассчитайте влияние факторов (количества проданной продукции, цены, уровня себестоимости, коммерческих и управленческих расходов) на рентабельность продаж. Напишите вывод.
Влияние изменения выручки от продажи на рентабельность продаж:
,
где
- отчетная и базисная выручка;
- отчетная и базисная
себестоимость;
– отчетные и
базисные коммерческие расходы;
- отчетные и базисные
управленческие расходы.
Влияние изменения себестоимость на рентабельность продаж:
.
Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж:
.
Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж:
.
Совокупное влияние факторов:
.
38. Используя данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах рассчитайте и оцените динамику показателей рентабельности.
Показатель |
2012 |
2011 |
Отклонение (+/-) |
1.Прибыль от продаж |
|
|
|
2.Выручка от продажи |
|
|
|
Продолжение таблицы |
|||
3.Прибыль до налогообложения |
|
|
|
4.Чистая прибыль |
|
|
|
5.Баланс |
|
|
|
6.Капиталы и резервы |
|
|
|
7.Валовая прибыль |
|
|
|
8.Коммерческие расходы |
|
|
|
9.Управленческие расходы |
|
|
|
10.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
11.Себестоимость |
|
|
|
Рентабельность продаж (стр.1/стр.2)*100 |
|
|
|
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности (стр.3/стр.2)*100 |
|
|
|
Чистая рентабельность (стр.4/стр.2)*100 |
|
|
|
Экономическая рентабельность (стр.4/стр.5)*100 |
|
|
|
Рентабельность собственного капитала (стр.4/стр.6)*100 |
|
|
|
Затратоотдача (стр.1/(стр.11+стр.8+стр.9))*100 |
|
|
|
Рентабельность перманентного капитала (стр.4/(стр.6+стр.10))*100 |
|
|
|
Сделайте выводы.
39. Используя данные бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств рассчитайте и оцените эффективность использования авансированного капитала организации:
Показатели |
2011 |
2012 |
Изменение (+/-) |
1.Чистая прибыль |
|
|
|
2.Выручка от продаж |
|
|
|
3.Средняя величина активов |
|
|
|
4.Собственный капитал |
|
|
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % (стр.1/стр.2)*100 |
|
|
|
Капиталоотдача (стр.2/стр.3) |
|
|
|
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % (стр.1/стр.4)*100 |
|
|
|
Коэффициент финансовой независимости (стр.3/стр.4) |
|
|
|
Сделайте выводы.
Средняя
величина активов =
40. Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации:
Месяц |
Остатки денежных средств, тыс.руб. |
Оборот за месяц, тыс.руб. |
Период оборота, дни |
Январь |
2840 |
20530 |
|
Февраль |
5138 |
25196 |
|
Март |
4111 |
29335 |
|
Апрель |
3764 |
24128 |
|
Май |
4766 |
23287 |
|
Июнь |
5044 |
20677 |
|
Июль |
2677 |
13752 |
|
Август |
2013 |
12375 |
|
Сентябрь |
4312 |
25667 |
|
Октябрь |
5243 |
24424 |
|
Ноябрь |
5801 |
29408 |
|
Декабрь |
4752 |
26547 |
|
Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц. На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимого для текущей деятельности.
41. Выполните анализ динамики и структуры кредиторской задолженности предприятия на основании пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
Показатель |
2011 |
2012 |
отклонение |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|
Долгосрочная кредиторская задолженность всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: облигационные займы |
|
|
|
|
|
|
кредиты |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочна кредиторская задолженность всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
расчеты по страховым взносам |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы |
||||||
займы |
|
|
|
|
|
|
расчеты с персоналом |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
42. Выполните анализ динамики и структуры дебиторской задолженности предприятия на основании пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
Показатель |
2011 |
2012 |
отклонение |
|||||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|||
Долгосрочная дебиторская задолженность всего |
|
|
|
|
|
|
||
в том числе: прочая |
|
|
|
|
|
|
||
Краткосрочна дебиторская задолженность всего |
|
|
|
|
|
|
||
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
||
авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
||
Прочие |
|
|
|
|
|
|
||
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
Сделайте выводы.
43. Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, проанализируйте эффективность использования нематериальных активов:
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Темп роста, % |
Отклонение |
Среднегодовая стоимость нематериальных активов |
|
|
|
|
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) |
|
|
|
|
Чистая прибыль отчетного периода |
|
|
|
|
Доходность нематериальных активов, руб. |
|
|
|
|
Оборачиваемость немате-риальных активов, оборотов |
|
|
- |
|
Рентабельность продажи продукции, % |
|
|
- |
|
Сделайте выводы.
44. Произведите анализ себестоимости по статьям калькуляции:
Статьи затрат |
Предшествующий год |
Отчетный год |
отклонение |
|||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
% |
|
Сырье и материалы |
112758 |
|
125152 |
|
|
|
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
499840 |
|
563200 |
|
|
|
Топливо и энергия на технологические цели |
31361 |
|
40738 |
|
|
|
Основная заработная плата |
29100 |
|
30630 |
|
|
|
Дополнительная зарплата |
6745 |
|
7256 |
|
|
|
Отчисления на социальное страхование |
13263 |
|
14018 |
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
9600 |
|
6929 |
|
|
|
Общепроизводственные расходы |
21500 |
|
20400 |
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
32000 |
|
31800 |
|
|
|
Прочие расходы |
1420 |
|
2250 |
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
120 |
|
141 |
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
45. Произведите анализ состава расходов предприятия:
Статьи затрат |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Удельный вес, % |
Изменение |
||
Предшествующий год |
Отчетный год |
Тыс. руб. |
% |
|||
Амортизация оборудования |
3900 |
3750 |
|
|
|
|
Затраты на эксплуатацию оборудования |
2190 |
2140 |
|
|
|
|
Затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
1800 |
1740 |
|
|
|
|
Затраты на внутризаводское перемещение грузов |
780 |
879 |
|
|
|
|
Износ МБП |
930 |
1120 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
46. Произведите постатейный анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов (тыс. руб.):
Статьи затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
экономия |
перерасход |
|||
Цеховые расходы, всего |
|
|
|
|
Содержание аппарата управления цеха |
7800 |
7350 |
|
|
Содержание прочего цехового персонала |
4300 |
4280 |
|
|
Амортизация здания, сооружения, инвентаря |
4000 |
3660 |
|
|
Текущий ремонт зданий, сооружений цеха |
2200 |
2080 |
|
|
Охрана труда |
2790 |
2300 |
|
|
Прочие ОПР |
410 |
730 |
|
|
Общезаводские расходы, всего |
|
|
|
|
Расходы на содержание аппарата управления |
17300 |
17150 |
|
|
Прочие хозяйственные расходы |
9420 |
9600 |
|
|
Общехозяйственные непроизводственные расходы |
600 |
800 |
|
|
Налоги, сборы и прочие обязательства |
4380 |
4250 |
|
|
Сделайте вывод.
47. Произведите анализ состава и динамики балансовой прибыли (на основе отчета о финансовых результатах):
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отчетный в % к прошлому году |
Изменение (+/-) |
Выручка от реализации продукции |
|
|
|
|
Себестоимость продаж |
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
Балансовая прибыль |
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
Сделайте выводы.
48. Произведите анализ изменений в составе и структуре активов предприятия (на основе бухгалтерского баланса):
Средства предприятия |
На начало года |
На конец года |
Изменение за отчетный период |
Изменение структуры, % (гр.4-гр.2) |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. Вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. Вес, % |
тыс. руб. (гр.3-гр.1) |
% (гр.5/гр.1) |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Внеоборотные активы (итог раздела 1 актива) |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Оборотные активы (итог раздела 2 актива) |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1 Материальные оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.2.3 Дебиторская задолженность и прочие активы |
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
49. Произведите анализ состава и динамики внеоборотных активов:
Средства предприятия |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
||
Основные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
50. Произведите анализ структуры и динамики основных фондов (на основе пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах предприятия):
Виды основных средств |
Первоначальная стоимость |
Изменение за отчетный период |
Изменение структуры (гр.4-гр.2) |
|||||
на начало года |
на конец года |
|||||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. (гр.3-гр.1) |
% (гр.5/гр.1)*100 |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Здания |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сооружения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Многолетние насаждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
Непроизводственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
51. Произведите анализ динамики и структуры оборотных активов на основе пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах предприятия. Занесите значения в следующую таблицу:
Показатель |
Абсолютное значение |
Удельный вес |
Изменение |
Изменение структуры, % |
||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Сумма, тыс. руб. |
% |
|||
Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы всего |
|
|
100,00 |
100,00 |
|
|
0,00 |
|
Сделайте выводы.
52. Проведите анализ динамики и структуры собственных источников средств предприятия, вложенных в имущество (на основе бухгалтерского баланса):
Показатель |
Абсолютное значение |
Удельный вес |
Изменение |
||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
тыс. руб. |
% |
||
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Всего собственных источников средств |
|
|
100,0 |
100,0 |
|
|
|
Сделайте выводы.
53. Определите тип финансовой устойчивости и сделайте выводы (на основе бухгалтерского баланса):
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
3. Собственные оборотные средства (п.1 - п.2) |
|
|
|
4. Долгосрочные пассивы |
|
|
|
5. Долгосрочные источники формирования запасов (п.3+п.4) |
|
|
|
6. Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
|
7. Кредиторская задолженность |
|
|
|
8. Основные источники формирования запасов (п.5+п.6+п.7) |
|
|
|
9. Общая величина запасов |
|
|
|
10. Излишек (+)/недостаток (-) СОС (п.3-п.5) |
|
|
|
11. Излишек (+)/недостаток (-) ДИФЗ (п.5-п.9) |
|
|
|
Излишек (+)/недостаток (-) ОИФЗ (п.8-п.9) |
|
|
- |
54. Произведите оценку платежеспособности (тыс. руб.) и сделайте выводы (на основе бухгалтерского баланса):
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или недостаток |
|
На начало года |
На конец года |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Долго- и среднесрочные пассивы П3 |
|
|
|
|
4. Трудно реализуемые активы А4 |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
0 |
0 |
55. Произведите анализ состава, структуры и динамики доходов организации (на основе отчета о финансовых результатах):
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
Динамика, % |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
% |
|||
Доходы от обычных видов деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы, |
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
|
|
доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
56. Произведите анализ прибыли от продаж в отчетном году (на основе отчета о финансовых результатах):
Показатель |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Отчетный год, тыс. руб. |
В % к выручке от продаж |
Изменение |
||||
предыдущий год |
отчетный год |
Изменение, (+/-) |
Отчетный год в % к предыдущему |
в сумме |
||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение талицы |
||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого расходов по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
57. Произведите анализ влияния факторов на изменение выручки от продажи за 2012 год (на основе отчета о финансовых результатах):
Показатель |
Значение показателя |
1. Выручка от продажи за отчетный период в действующих ценах |
|
2. Индекс цен на продукцию предприятия |
1,11 |
3. Выручка от продажи за отчетный период в ценах предыдущего периода (стр.1/стр.2) |
|
4. Выручка от продажи за предыдущий год |
|
5. Изменение выручки всего (стр.1-стр.4) |
|
в том числе за счет изменения объема продаж (стр.3-стр.4) |
|
в том числе за счет изменения цен (стр.1-стр.3) |
|
Сделайте выводы.
58. Произведите анализ показателей рентабельности продаж (на основе отчета о финансовых результатах):
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение, % |
||
Тыс. руб. |
В % к выручке |
Тыс. руб. |
В % к выручке |
||
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
Выручка от продажи |
|
- |
|
- |
- |
Сделайте выводы.
59. Используя информацию отчета о финансовых результатах, рассчитайте и проанализируйте показатель рентабельности деятельности организации.
Расчет показателей рентабельности деятельности организации выполните в таблице 1:
Таблица 1
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
|
2. Выручка от продажи тыс. руб. |
|
|
|
3.Себестоимость, тыс.руб. |
|
|
|
4. Рентабельность деятельности организации , % (стр.1/стр.2*100) |
|
|
|
Для выяснения причин изменения рентабельности деятельности организации, выполните факторный анализ этого показателя. Определите влияние факторов на прибыль до налогообложения.
Сделайте выводы.
Расчет изменения рентабельности продаж за счет выручки от продаж:
,
где
-
выручка от продажи в базисном и отчетном
периодах;
-
себестоимость в базисном периоде.
Расчет изменения рентабельности продаж за счет снижения себестоимости:
,
где
-
себестоимость в отчетном периоде.
Общее
влияние двух факторов =
60. Произведите анализ движения собственного капитала предприятия (на основе отчета о движении денежных средств):
Показатель |
Остаток на начало |
Увеличение |
Уменьшение |
Остаток на конец |
Коэффициент выбытия |
Коэффициент поступления |
|||||||||||
2011 |
2012 |
2011 |
2011 |
2011 |
2011 |
2012 |
2012 |
2012 |
2012 |
2011 |
2012 |
||||||
Собственный капитал всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
в том числе: уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Сделайте выводы.
61. Используя информацию Отчета об изменениях капитала, проанализируйте движение собственного капитала предприятия:
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
Динамика, % |
1. Собственный капитал на начало года, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Увеличение капитала (поступление), тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Использование капитала (выбытие), тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Собственный капитал на конец года, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Коэффициент поступления собственного капитала (стр.2/стр.4) |
|
|
|
|
6. Коэффициент использования собственного капитала (стр.3/стр.1) |
|
|
|
|
Сделайте выводы.
62. Изучите состав и динамику резервов предприятия за отчетный год. Для этого заполните макет таблицы информацией, имеющейся в отчете об изменениях капитала:
Вид резервов |
На начало года |
Поступило |
Выбыло |
На конец года |
Уставный капитал |
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Для оценки движения величины резервов, образованных в соответствии с законодательством или учредительными документами, рассчитайте коэффициенты поступления и использования резервного капитала (фонда), используя макет приведенной таблицы:
Показатель |
Значение |
1. Резервный капитал (фонд) на начало года, тыс. руб. |
|
2. Поступление резервного капитала (фонда), тыс. руб. |
|
3. Использование резервного капитала (фонда), тыс. руб. |
|
4. Резервный капитал (фонд) на конец года, тыс. руб. |
|
5. Коэффициент поступления резервного капитала (стр.2/стр.4) |
|
6. Коэффициент использования резервного капитала (стр.3/стр.1) |
|
Сделайте выводы.
63. Произведите расчет чистых активов предприятия в 2011-2012 гг. (основе бухгалтерского баланса и отчета об изменении капитала):
Показатель |
На начало 2012 |
На конец 2012 |
Изменение (+/-) |
Активы |
|||
1.Нематериальные активы |
|
|
|
2.Основные фонды |
|
|
|
3.Отложенные налоговые активы |
|
|
|
4.Запасы и НДС |
|
|
|
5.Дебиторская задолженность |
|
|
|
6.Денежные средства |
|
|
|
7.Прочие оборотные активы |
|
|
|
8.Итого активы |
|
|
|
Пассивы |
|||
9.Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
10.Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
11.Кредиторская задолженность |
|
|
|
12. Доходы будущих периодов |
|
|
|
13.Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
14.итого пассивы (стр.9+стр.10+стр.11+стр.13-стр12) |
|
|
|
15.Стоимость чистых активов (итого активов – итого пассивов) |
|
|
|
Чистые активы в % к итогу активов |
|
|
|
64. Оцените величину, состав, структуру и динамику основных средств, числящихся на балансе организации (на основе пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах):
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
Динамика, % |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||
Здания |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сооружения и передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
100 |
|
100 |
|
0 |
|
|
Сделайте выводы.
65. Произведите анализ движения основных средств, числящихся на балансе предприятия (основе пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах):
Показатель |
Здания сооружения и передаточные устройства |
Машины, оборудование, транспортные средства |
Прочие основные средства |
Всего основные средства |
1.Наличие на начало года, тыс. руб. |
|
|
|
|
2.Поступило, тыс. руб. |
|
|
|
|
3.Выбыло, тыс. руб. |
|
|
|
|
4.Наличие на конец года, тыс. руб. |
|
|
|
|
5.Изменение стоимости основных средств, тыс. руб. (стр.4-стр.1) |
|
|
|
|
6.Динамика основных средств, % (стр.4/стр.1*100) |
|
|
|
|
7.Коэффициент поступления основных средств (стр.2/стр.4) |
|
|
|
|
8.Коэффициент выбытия основных средств (стр.3/стр.1) |
|
|
|
|
9.Коэффициенти интенсивности движения основных средств (стр.2/стр.3) |
|
|
|
|
10.Срок обновления основных средств, лет (стр.1/стр.2) |
|
|
|
|
Сделайте выводы.
66. Используя информацию из пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, изучите техническое состояние основных средств организации:
Показатель |
На начало года |
На конец года |
1.Полная стоимость основных средств, тыс. руб. |
|
|
2.Сумма начисленной амортизации, тыс. руб. |
|
|
3.Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. (стр.1-стр.2) |
|
|
4.Коэффициент износа (стр.2/стр.1) |
|
|
5.коэффициент годности (стр.3/стр.1) |
|
|
Сделайте выводы.
67. Произведите анализ износа основных средств организации в целом и по отдельным группам (на основе пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах):
Показатель |
На начало года |
На конец года |
1.Стоимость зданий и сооружений, тыс. руб. |
|
|
2. Стоимость машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб. |
|
|
3.Стоимость других основных средств, тыс. руб. |
|
|
4.Стоимость всех основных средств, тыс. руб. |
|
|
5.Сумма начисленной амортизации по зданиям и сооружениям, тыс. руб. |
|
|
6.Сумма начисленной амортизации по машинам, оборудованию, транспортным средствам, тыс. руб. |
|
|
7. Сумма начисленной амортизации по другим основным средствам, тыс. руб. |
|
|
8. Сумма начисленной амортизации по всем основным средствам, тыс. руб. |
|
|
9.Коэффициент износа зданий и сооружений (стр.5/стр.1) |
|
|
Продолжение таблицы |
||
10. Коэффициент износа машин, оборудования и транспортных средств (стр.6/стр.2) |
|
|
11 .Коэффициент износа других основных средств (стр.7/стр.3) |
|
|
12. Коэффициент износа всех основных средств (стр.8/стр.4) |
|
|
Сделайте выводы.
68. Проанализируйте расходы по обычным видам деятельности организации по информации, приведенной в пояснении к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
Динамика |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
69. Оцените эффективность использования основных средств организации, используя информацию годового отчета:
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
Динамика |
1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
2.Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
3. Среднегодовая стоимость основных средств |
|
|
|
|
4.Фондоотдача, руб. (стр.1/стр.3) |
|
|
|
|
5.Фондоемкость, руб. (стр.3/стр.1) |
|
|
|
|
6.Фондорентабельность (стр.2/стр.3*100),% |
|
|
|
|
Сделайте выводы.
70. Произведите анализ состава, структуры и динамики расходов (на основании отчета о финансовых результатах):
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
Динамика, % |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
% |
|||
Себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Для заметок