Приклад розв'язання завдання

Завдання 5

Визначити вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразити інформацію в таблиці:

1. банкноти та монети в касі банку;

2. зобов'язання з кредитування, надані банкам;

3. довгострокові вклади суб'єктів господарювання;

4. результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж;

5. втрати від інвестицій в асоційовані компанії.

Розв'язання
Назва рахунку	Вид рахунку	Характеристика	Клас плану рахунків
Банкноти та монети в касі банку	Балансовий	Активний	1
Зобов'язання з кредитування, надані банкам	Поза­балансовий	Активний	9
Довгострокові вклади суб'єктів	Балансовий	Пасивний	2
господарювання
Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж	Рахунок з обліку доходів	Активно-пасивний	6
Втрати від інвестицій в асоційовані компанії	Рахунок з обліку витрат	Активний	7

Контрольні запитання

1. Яку роль відіграє організація бухгалтерського обліку в системі управління банком?

2. Назвіть причини і значення реформи бухгалтерського обліку та звітності в банках України.

3. Які чинники впливають на розвиток законодавчої бази з питань бухгалтерського обліку в банківських установах?

4. За якими принципами здійснюється організація бухгалтерського обліку та фінансової звітності в банках України?

5. Дайте визначення бухгалтерського обліку.

6. У чому полягає сутність фінансового обліку та які його основні функції? ;

7. Розкрийте призначення і суть управлінського обліку.

8. Назвіть основні функції податкового обліку.

9. Розкрийте зміст основних функцій служби бухгалтерського обліку.

10. Хто є користувачами облікової інформації?

11. Дайте визначення облікової політики банку.

12. Яке основне призначення облікової політики?

13. Охарактеризуйте основні складові облікової політики банку.

14. Охарактеризуйте методи оцінки активів і зобов'язань.

10. У чому полягає сутність внутрішнього банківського контролю? Хто і в якому порядку здійснює первинний контроль у банку?

10. Дайте визначення плану рахунків.

10. Охарактеризуйте структуру плану рахунків банківських установ України.

18. Який метод запису використовується для реєстрації банківських операцій на позабалансових рахунках?

19. Яке призначення мають контрактивні та контрпасивні рахунки?

20. За якими принципами здійснено групування бухгалтерських рахунків у балансовій частині?

21. Як забезпечується мультивалютний облік операцій?

22. У чому полягає призначення синтетичного й аналітичного обліку в банках?

23. Як побудована система аналітичного обліку в банках?

24. Як формується номер особового рахунку?

25. Наведіть приклади формування номерів аналітичних рахунків і поясніть їх структуру.

26. Дати визначення операційної діяльності банку.

27. Яким чином має бути організована операційна діяльність банку?

28. Які складові повинні містити операційні процедури кожної операції?

29. За якими ознаками класифікують банківські документи?

30. Які реквізити первинних документів є обов'язковими?

31. Визначте документообіг за банківськими операціями.

32. Що обов'язково має містити графік документообігу банку?

33. Який порядок зберігання бухгалтерських документів?

34. Охарактеризуйте порядок вилучення первинних документів, облікових регістрів, звітних форм з архіву банку.

Завдання для самостійної роботи

1. Складіть перелік загальних нормативних документів, що регламентують організацію бухгалтерського обліку в банках.

2. Проаналізуйте та порівняйте положення облікової політики кількох банків за основними розділами.

1. Складіть графік документообігу за обраною ділянкою обліку.

25