2.4. Правовое регулирование отношений, связанных с осуществлением валютного контроля и репатриацией валютной выручки.

Правовое регулирование отношений, связанных с осуществлением валютного контроля и репатриацией валютной выручки в Российской Федерации устанавливается также бланкетной нормой.

При раскрытии положений данной нормой необходимо учитывать сложившуюся в результате проводимой административной реформы систему государственных органов исполнительной власти и, прежде всего, Указ Президента от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», согласно которому в ведомственной структуре Министерства финансов была создана Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Компетенция данного органа исполнительной власти была определена в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2004 г. № 198 «Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора», согласно которому федеральной службе были переданы функции органа валютного контроля. Постановление Правительства № 198 как раз и является тем самым распорядительным актом, предусмотренным ст. 22 Закона о валютном регулировании.

Таким образом, из сформированной новым Законом о валютном регулировании системы органов валютного контроля были исключены таможенные органы.

Отсылочной нормой устанавливается ответственность за нарушение валютного законодательства. Так согласно ст. 15.25. КоАП ответственность предусмотрена:

за нарушение установленного порядка открытия счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации;

за невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств;

за нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности;

за несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов.

Кроме того, за нарушение валютного законодательства предусмотрена уголовная ответственность. Так, за невозвращение в крупном размере (более 5 миллионов рублей) из-за границы средств в иностранной валюте ст. 193 УК РФ предусматривает возможность наложения на руководителя организации наказания в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Продажа части валютной выручки осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБР от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

Порядок оформления паспорта сделки содержит Инструкция ЦБР от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

2.5. Механизм обязательного резервирования резидентами денежных сумм при предоставлении нерезидентам кредитов на срок более 180 дней в ходе внешнеторговой деятельности.

Правительство РФ ввело обязательное резервирование резидентами денежных сумм при предоставлении нерезидентам кредитов на срок более 180 дней в ходе внешнеторговой деятельности.

При осуществлении расчетов и переводов при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности резидент обязан резервировать на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 15 календарных дней, сумму, равную в эквиваленте 10% определенной на день резервирования суммы осуществленной предоплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

Как сообщила сегодня правительственная пресс-служба, это предусмотрено постановлением от 16 мая № 302, принятым в соответствии с частью 4 статьи 7 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

При этом под внешнеторговой деятельностью понимается передача нерезидентами исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности резидентам и /или/ предоставление нерезидентами прав на использование объектов интеллектуальной собственности резидентам, а также выполнение нерезидентами работ и оказание нерезидентами услуг резидентам.

Согласно документу, сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предоплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.

Резервирование и возврат суммы резервирования осуществляются в порядке, установленном Центральным банком РФ.

Требование о резервировании не применяется при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческого кредита на срок до года в виде предоплаты в связи с внешнеторговой деятельностью при условии наличия указанного в статье 17 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.

Постановление не распространяется также на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями - резидентами и нерезидентами.

В переходный период (до 01.01.2007 г.) Центральный банк РФ может применить меры по ограничению валютных операций, призванные предотвратить существенное сокращение золотовалютных резервов, резкие колебания курса рубля, а также поддержать устойчивость платежного баланса РФ, (ст. 6). В частности, к ним относится возможность введения правительством РФ и Банком России обязательств по резервированию средств (внесению беспроцентных залогов в российской валюте) и специальных счетов при проведении определенных валютных операций.

В законе определен перечень валютных операций, на которые в принципе вводятся или могут быть наложены какие-либо ограничения.