Журнал реєстрації господарських операцій з обліку грошових коштів пат «Асканій»

№

з/п

Зміст господарської операції

Кор-ція рах.

Сума, грн./євро

Дт

Кт

1

2

3

4

5

Операції з руху коштів у результаті операційної діяльності

1

На поточний рахунок Товариства отримано кошти:

- від вітчизняних покупців за реалізовану готову продукцію

1 592 960грн.

- від іноземного покупця за реалізовану готову продукцію у сумі 11 200євро. (Курс євро на дату здійснення операції 10,45 грн.)

312

362

11 200 євро

?

- від вітчизняних постачальників в рахунок погашення заборгованості за виставленими претензіями

374

9 000 грн.

2

На поточний рахунок Товариства з бюджету отримано суму експортного відшкодування ПДВ

12 000 грн.

3

На поточний рахунок отримано допомогу з тимчасової втрати працездатності від Фонду соціального страхування

378

7 000 грн.

4

Із поточного рахунка сплачено грошові кошти:

818 290 грн.

- вітчизняним постачальникам за раніше отримані виробничі запаси

- іноземному постачальнику за раніше отримані виробничі запаси у сумі 4 500 євро.( Курс євро на дату здійснення операції - 10,38грн.)

632

312

4 500 євро

?

5

Визнано втрати у сумі позитивної курсової різниці, нарахованої на залишок грошових коштів валютного рахунку.

11 200євро*(10,45-10,38)=784,00 грн.

945

312

?

6

У касу оприбутковано кошти із поточного рахунка

326 484 грн.

7

З каси виплачено:

294 984 грн.

- заробітну плату працівникам

- аванс на відрядження

32 000 грн.

8

Із поточного рахунка перераховано:

- єдиний соціальний внесок 3,6%

- єдиний соціальний внесок 37,18%

- податок на прибуток

97 944 грн.

- податок з доходів фізичних осіб

52 056 грн.

Операції з руху коштів у результаті інвестиційної діяльності

1

Із поточного рахунка Товариства сплачено кошти за придбані ПАТ «Ялта», що обліковуються методом участі в капіталі

141

120 000 грн.

2

На поточний рахунок від ПАТ «Ялта» отримано дивіденди, визнані за фінансовими інвестиціями, що обліковуються методом участі в капіталі.

373

18 000 грн.

3

На поточний рахунок отримано грошові кошти від покупців за продані об’єкти основних засобів.

42 000 грн.

4

Із поточного рахунка перераховано:

98 500 грн.

- попередню оплату для виконання проектних робіт на спорудження об’єкта основного засобу

- грошові кошти в рахунок погашення заборгованості перед підрядниками за виконані будівельно-монтажні роботи

320 500 грн.

Операції з руху коштів у результаті фінансової діяльност

1

На поточний рахунок Товариства зараховано кошти від акціонерів:

?

- на номінальну вартість додатково випущених власних акцій 910шт*360,00грн.=327 600 грн.

- на суму перевищення ціни продажу над номінальною вартістю акцій 910шт.*(395,00-360,00грн.)= 31 850 грн.

?

2

На поточний рахунок зараховано довгостроковий кредит банку у національній валюті

600 000 грн.

3

Із поточного рахунка перераховано обслуговуючому банку:

106 000грн.

- нараховані відсотки за кредит

- частину суми довгострокового кредиту, переведеного до складу поточної заборгованості

320 000 грн.