Журнал реєстрації господарських операцій з обліку грошових коштівТзОв « Кераміка »

№

з/п

Зміст господарської операції

Кор-ція рах.

Сума, грн.

Дт

Кт

1

2

3

4

5

Доходи та витрати основної операційної діяльності

1

Визнано дохід від реалізації товарів покупцям

(в т.ч. ПДВ)

810 000,00

2

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ

3

Відображено собівартість реалізованих товарів

432 000,00

4

Списано на фінансовий результат операційної діяльності:

- чистий дохід від реалізації товарів

- собівартість реалізованих товарів

Витрати, зумовлені операціями з управління діяльністю підприємства та збутом продукції

1

Відображено нарахування заробітної плати працівникам:

- адміністрації

- відділу збуту

18 000,00

45 000,00

2

Проведено нарахування ЄСВ (умовно 37%) на зарплату:

- адміністрації

- відділу збуту

3

Відображено нарахування амортизації на об’єкти основних засобів:

- загальногосподарського призначення

- відділу збуту

7 280,00

6 350,00

4

Відображено витрати на службові відрядження працівників:

- адміністративного персоналу

- відділу збуту

7 200,00

5 400,00

5

Відображено податковий кредит з ПДВ

6

Визнано витрати у сумі одержаних послуг з опалення та водопостачання:

- адміністративних приміщень – 450грн. без ПДВ

- приміщення магазину 1800 грн. без ПДВ

450,00

1800,00

7

Відображено податковий кредит за ПДВ

8

Нараховано податки, збори і обов’зкові платежі

1200,00

9

Відображено витрати за розрахунково-касове обслуговування

210,00

10

Визнано витрати в частині рекламних послуг ( в т.ч. ПДВ)

1800,00

11

Відображено податковий кредит в частині рекламних послуг

12

Списано на фінансовий результат операційної діяльності:

- адміністративні витрати

- витрати на збут

Доходи та витрати іншої операційної діяльності

1

Визнано дохід від реалізації будівельних матеріалів

( в т.ч. ПДВ)

15 000,00

2

Відображено податкове зобов’язання за ПДВ

3

Відображено собівартість реалізованих будівельних матеріалів

4

Визнано дохід від операційної оренди основних засобів

( в т.ч. ПДВ)

8400,00

5

Відображено податкове зобов’язання за ПДВ

6

Визнано дохід у сумі нарахованих покупцям штрафів за несвоєчасно проведені розрахунки

900,00

7

Визнано дохід у сумі віднесеної на матеріально-відповідальну особу нестачі товарно-матеріальних цінностей

1100,00

8

Визнано дохід у сумі списаної заборгованості перед постачальником

10500,00

9

Відображено податкове зобов’язання за ПДВ

10

Визнано витрати у сумі створеного резерву сумнівних боргів

10800,00

11

Визнано витрати у сумі втрат від знецінення товарів

1080,00

12

Визнано витрати на вартість недостачі товарів

1570,00

13

Визнано витрати у сумі нарахованого штрафу за ПДВ

14

Списано на фінансовий результат операційної діяльності:

- інші операційні доходи

- інші операційні витрати

Доходи та витрати фінансової діяльності

1

Відображено нарахування відсотків за користування короткостроковим кредитом банку

6000,00

2

Визнано дохід за участь в капіталі від фінансових інвестицій, вкладених у ПАТ « Мінт»

243000,00

3

Визнано втрати за участь в капіталі від фінансових інвестицій , вкладених у ПАТ « Комо»

28000,00

4

Визнано дебіторську заборгованість у сумі оголошених дивідендів ПАТ «Мінт»

5

Списано на фінансовий результат фінансової діяльності:

- дохід від участі в капіталі

- фінансові витрати

- втрати від участі в капіталі

Доходи та витрати іншої звичайної діяльності

1

Визнано дохід від реалізації поточних фінансових інвестицій

50000,00

2

Відображено собівартість реалізованих поточних фінансових інвестицій

25020,00

3

Відображено втрати від уцінки об’єктів основних засобів, які раніше не були дооцінені

11700,00

4

Визнано витрати у сумі залишкової вартості ліквідованих основних засобів

9400,00

5

Відображено податкове зобов’язання за ПДВ, нараховане на залишкову вартість основного засобу

1880,00

6

Списано на фінансовий результат іншої звичайної діяльності:

- інші доходи

- інші витрати

Витрати з податку на прибуток

1

Нараховано податок на прибуток від звичайної діяльності

64980,00

2

Списано на фінансовий результат нарахований податок на прибуток

64980,00

Операції з визначення чистого прибутку (збитку)

1

Визначено фінансовий результат:

- прибуток від операційної діяльності

- прибуток фінансової діяльності

- прибуток іншої звичайної діяльності