Порядок заповнення Звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом)

Стаття 

Код 

рядка

Джерело інформації

Коментарі

надходження

видаток

1

2

3

4

5

І. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

3500

Рядок 2290

Гр3 ф№2

Рядок (2295) ф№2

Хоча ф№2 не має однойменного рядка, тут треба звертатися саме до рядків 2290 чи 2295- залежно від результатів звичайної діяльності

Коригування на:

амортизацію необоротних активів

3505

Рядок 2515

Гр3 ф.№2

Х

Тут місце для нарахованої за період амортизації

збільшення (зменшення) забезпечень

3510

(1520+1660гр4 ф.№1)-(1520+1660 гр3 ф.№1)

(1520+1660 гр.3 ф.№1)-(1520+1660 гр.4.ф.№1)

Збільшення або зменшення суми забезпечень наступних витрат і платежів за результатами періоду, не пов’язаних з інвестиційною та фінансовою діяльністю.

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

3515

Додатна різниця між оборотами за Дт945 та Кт714

Додатна різниця між оборотами за Кт714 та Дт945

Відображаються збитки/прибутки від операційних курсових різниць унаслідок перерахунку грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті . При цьому збиток відображають у графі 3 звіту(надходження), а прибуток - у графі 4(витрачання)

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності

та інших негрошових операцій

3520

(2255+2270)-(2200+2220+2240)

+(2180-2120) гр.3ф.№2

(22200+2220+2240)-(2255+2270)+(2120-2180) гр..3ф.№2

У рядку фіксують збиток(графа3/прибуток(графа4)Не дивлячись на те,що в назві цієї статті говориться про збитки(прибутки) від не операційної діяльності, в неї заносять і деякі результати від іншої операційної діяльності. Зокрема це стосується витрат(доходів) від продажу необоротних активів

Зменшення (збільшення) оборотних активів

3550

Різниця між гр.3та гр4рядка1195ф.№1 скоригованими на суму рядків 1165, 1160ф.№1(з урахуванням певних обмежень)

Різниця між гр..4 та гр.3 рядка1195ф.№1 скоригованими на суму рядків 1165,1160 ф.№1(з урахуванням певних обмежень)

Зазначають зменшення(графа3)/збільшення(графа 4) статей оборотних активів(крім статей «Грошові кошти та їх еквіваленти», «Поточні фінансові інвестиції», що відбулись протягом звітного періоду.

Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань

3560

Різниця між гр..4 та гр..3 рядка 1695 ф.№1 скоригованими на суму рядків 1600, 1610,1660, 1640 ф.№1

Різниця між гр..3 та гр..4 рядка 1695 ф.№1, скоригованими на суму рядків 1600, 1610, 1660, 1640 ф.№1

Шляхом аналізу Розділу IIIПасиву Балансу визначають надходження(збільшення) і видаток(зменшення) сум зобов’язань

У разі визначення суми збільшення (зменшення) поточних зобов’язань

Грошові кошти від операційної діяльності

3570

(3500+3505+3510+3515+

3520+3550+3560гр.3)-

( 3505+3510+3515+

3520+3550+3560гр.4)

(3500+3505+3510+3515+

3520+3550+3560гр.4)-

( 3505+3510+3515+

3520+3550+3560гр.3)

Різниця між сумами надходжень і видатків після коригування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування.

Сплачений податок на прибуток

3580

Х

Аналітичні дані

за Дт641 із Кт30,31

Сума сплаченого за період податку на прибуток

Чистий рух коштів від операційної діяльності 

3195

3570 гр.3-3580-3585гр.4

3570+3580+3585гр.4

або(3580+3585) гр.4-3570 го.3

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Надходження від реалізації:

фінансових інвестицій 

3200

аналітичні дані Кт37 в коресп. із Дт30,31

Х

необоротних активів 

3205

аналітичні дані Кт377 в коресп. із Дт30,31

Х

Надходження від отриманих:

відсотків 

3215

аналітичні дані Кт373 в коресп. із Дт30,31

Х

дивідендів 

3220

аналітичні дані Кт373 в коресп. із Дт30,31

Х

Надходження від деривативів

3225

аналітичні дані Кт379 в коресп. із Дт30,31

Х

Інші надходження 

3250

аналітичні дані Кт37, 68 в коресп. із Дт30,31

Х

Витрачання на придбання:

фінансових інвестицій 

3255

Х

Аналітичні дані до зміни в даних рядків 1030,1035,1160,1690 ф.№1 або анал.дані у коресп. Дт68 із Кт30,31

Виплата грошей для придбання акцій або боргових зобов’язань інших підприємств

необоротних активів 

3260

Х

Аналітичні дані до зміни в даних рядків1000,1005,1010,1015,1030,

1690ф.1або анал. дані по Дт377,63,68 у кор..з Кт30,31

Виплата грошей для придбання основних засобів

Виплати за деривативами

3270

Х

анал. дані по Дт379 у кор. з Кт30,31

Інші платежі

3290

Х

анал. дані по Кт30,31

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 

3295

(3200+3205+3215+3220+3225+

3230+3250гр.3)-(3255+3260+3270+3290гр.4)

(3255+3260+3270+3290гр.4)-

(3200+3205+3215+3220+3225+

3230+3250гр.3)

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження від:

Власного капіталу 

3300

аналітичні дані Кт40,42,45,46 в кор.з Дт 30,31

Х

Х

Отримання позик

3305

аналітичні дані Кт50,52,60,62в кор.з Дт 30,31

Х

Х

Інші надходження 

3340

аналітичні дані Дт 30,31

Х

Х

Витрачання на:

Викуп власних акцій

3345

Х

аналітичні дані Дт 45

в кор.з Кт 30,31

Виплата грошей для придбання власних акцій

Погашення позик 

3350

Х

аналітичні дані Дт 50,60

в кор. з Кт 30,31

Суми погашених позик

Сплату дивідендів 

3355

Х

аналітичні дані Дт 67

в кор. з Кт 30,31

Виплачені грошима дивіденди

Інші платежі 

3390

Х

аналітичні дані Кт30,31

Чистий рух коштів від фінансової діяльності 

3395

(3300+3305+3340гр.3)-

(3345+3350+3355+3390гр4)

(3345+3350+3355+3390гр4)-

(3300+3305+3340гр.3)

Чистий рух грошових коштів за звітний період 

3400

3195+3295+3395гр3

або (3195гр3)-(3295гр4)

або(3195+3295гр3)-3395гр4

3195+3295+3395гр4

або3195гр4-(3295+3395гр3)

або (3195+3295гр4)-3395гр3

Залишок коштів на початок року 

3405

Рядок 1165гр.3 ф.№1

Х

Наводять суму грошових коштів, відображених в балансі

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 

3410

Рядок 3515гр.4

Рядок 3515 гр.3

Залишок коштів на кінець року 

3415

3400+3405+3410гр3

Або3405гр.3-(3400+3410гр.4)

Або(3400+3405гр.3)-3410гр4

Або (3405+3410гр.3)-3400гр4

Х

Має дорівнювати рядку 1165гр.4 Балансу