3 Этапа фин.Политики:
1)классическая
2)регулирующая
3)планово- директивная
Классическая финансовая пол-ка хар-ся не вмешательством гос-ва в экономику страны, сохранением свободной конкуренции и исп-ем рыночного механизма.
Регулирующая фин.политика хар-ся вмешательством гос-ва и его регулированием эконом. процессов в стране. Система налогов при исп-ии данной пол-ки делает акцент на установление прогрессивных налоговых ставок. Бюджет используется в целях регулирования эконом. процессов.
Планово- директивная обеспечивает макс.концентрацию фин.ресурсов в руках гос-ва и посд-ее их перераспределение в соответствии с гос. планом.
№ 37.Элементы финансовой политики и их характеристика.
-бюджетная политика
-налоговая
-валютная
-денежная
-кредитная
-учетная( дисконтная)
Бюджетная политика:
Связана с составлением и исполнением бюджета
Цель-обеспечение роста ВВП, улучшение соц. условий в стране и стабильность в экономике
Задачи бюджетной политики:
поиск бюджет. ресурсов, их оптимальное распределение и обеспечение сбалансированности.(Мин.Фин.-основополож. бюджет.политики)
На бюджетную пол-ку оказывают влияние такие факторы как:
1)общая эконом. политика в стране
2)четкость и точность расчетов при формировании бюджета
3)действие налоговой система
4)взаимосвязь содержательного и функционального аспекта бюджетной политики с её стратегией и тактикой.
Налоговая политика
Она связана с формированием налоговой системы то есть определением порядков взымания налогов, объекта налогообложения, налоговых ставок и так далее.
Цели налоговой политики:
-обеспечить своевременное пополнение доходов бюджета
-содействовать устойчивому развитию приоритетных отраслей экономики
-обеспечивать справедливость при налогообложении доходов
Валютная политика
Сводится к целенаправленному использованию валютных средств.
Реализуется путем воздействия гос-ва на валютный курс и валютные операции.
Цели валютой политики:
-поддержание стабильности нац валюты
-поддержание конвертируемости валюты
-финансовое обеспечение международных расчетов
Денежная политика
осуществляет контроль за денежным обращением, инфляцией, конъюктурой рынка ,анализ и обоснование величины и границ денежной массы в стране.
Кредитная политика
Реализуется через:
-определение процентных ставок по кредиту
-расчет объемов кредитов ЦБ и коммерческих банков
-определение объемов резерва необходимых для деят коммерческих банков и реализацию законодательных мероприятий по минимизации потерь вкладчиков при банкротстве фин -кредитных учреждений
Учетная политика
Процесс повышения или погашения % ставок за кредитные ресурсы с целью регулирования спроса и предложения на фин.рынке.
Ключевая ставка – 9,5 % (опр-ет уровень стоимости кредита на рынке)
№ 38.Финансовый контроль в РФ : характеристика методов и функции ведомств, осуществляющие контроль.
Методы фин. контроля
-обследование
-проверка
-ревизия
-надзор
-мониторинг
Управление финансами ( на гос. уровне)
Федер. собрание
1)Гос Дума
2)Совет Федерации
-Принимают решение относительно федерального бюджета РФ то есть рассматривают и утверждают его, а также принимают отчет об исполнении бюджета ,принимают все законодательные акты ,связанные с налогами
Министерство РФ занимается вопросами:
-Совершенствование бюджетной системы
-разработка и реализация общей фин.политики федерации
-концентрация фин.ресурсов на тех.направлениях деят. гос-ва, кот. признаны приоритетными
-осуществление гос. фин.контроля
-разработки программы гос. заимствований и управление гос. долгом
Счетная палата РФ (подотчетна Федерат.собранию)
Осуществляет контроль за гос. учредителями федер. внебюджет.фондами и всеми получаемым бюджет. ср-в в федер. бюджета
Функции:
1)контрольно-ревизионная
2)экспертно аналитическая
3)информационная
ЦБ РФ (подотчетна Гос.Думе)
Контроль общей банковской системы
-разрабатывает основные направления женежно- кредитной политики
-обслуживает счета бюджетов
-реализует функции
-осуществляет контроль за всеми банками РФ
Министерство РФ по налогам и сборам
Единая система контроля за соблюдением налогового закон-ва:
1)правильность исчисления, полнота и своевременность внесения в соотв-ий бюджет налогов и др.обязательных платежей.
2)контроль за соблюдением валютного зак-ва
Федеральные органы налоговой политики- обеспечение эконом. безопасности РФ
Гос. таможенный комитет РФ
Функции:
-разработка в реализации таможенной политики
-организация взимания таможенных пошлин и налогов
-обеспечение эффективного использования таможенных режимов при перемещении товаров через границу
-организация таможенного оформления транспорт. ср-в.
№ 39. Характеристика страхового рынка , функции и виды страхования.
Страхование это система экономических отношений нацеленное на образование спец фондов денежных ср-в и их использование для возмещения потерь путем денежных выплат.
Страхование является формой перераспределения денеж. ресурсов гос-ва и механизмом обеспечивающим решение соц. задач общества.
Функции страхования:
1)Инвестиционная и накопительная- создание денежных фондов с целью покрытия об-в страх. компании
2)Компенсационная- возмещение ущерба физ.и юр.лицам
3)Предупредительная- сведение к минимально вероятному возникновению страх. случая
4)Распределительная – обеспечение соц.равенства и стремление к соц. выравниванию.
Страховой рынок- совокупность денеж. отношений по купле-продаже страховых услуг
На страховом рынке выделяют объект и субъект страхования
Субъект страхования:
1)страховщик- специализ. организация, имеющая право осущ-ия страховой деят-ти
2)Страхователь – физ.или юр.лица вступает в договорные отношения со страховщиками.
Страх .агенты-лица занимающиеся продажей страховых случаев
Страх. Брокеры-лица осущест-е брокерскую деят-ть (представл. интересы клиента от своего имени за вознаграждение)
Классификация страховании:
1)по форме проведения
-обязательное
-добровольное
2)по целевому признаку
-накопительное
-рисковое
-смешанное
3)по форме организации страховых операций (формирование тарифа)
-страхование жизни
-рисковое страхование
4)по форме возмещения
-единовременное
-рента
5)по организации
-индивидуальное
-групповое
6)по объектам
-социальное
-имущественное
-личное
-страхование ответственности(ОСАГО)
-страхование рисков
№ 40 Основы организации страховых операций : основные понятия в системе страхования, принципы, источники финансовых ресурсов страховых компаний.
В системе страхования выделяют следующие основные понятия:
Страховой случай- совершившее событие при наступлении которого страховщик производит выплату страхователю или третьему лицу
страховой риск -причины страхования
страховая сумма – сумма, на которую фактически застрахован объект
страховая стоимость -действительная стоимость объекта на момент заключения договора.
Страховой тариф -плата с единицы страховой суммы в руб или % от страховой суммы
страховая премия -страховой взнос определенный на основе страхового тарифа
страховое возмещение -сумма выплат из страхового фонда в счет покрытия ущерба.
Принципы организации страхования
1)Принцип финансовый эквивалентности -создание страхового фонда за счет всех участников страхования и выплата возмещений лицам с которыми произошел страховой случай
2)Принцип солидарности перераспределение ущерба- перераспределение ущерба в связи с возникновением форс- мажорных обс-в.
3)объединение эконом риска за счет РФ
4)учет псих .фактора
Страховые компании согласно закон-ым актам обязаны создавать определенные фин. резервы
1)резерв предупредительных мероприятий (добровольный )
2)резерв страхования жизни(по каждому виду)
3)тех резервы
-обязательные (убытки, незаработанные премии
-дополнительные (катастрофы, колебания прибыли )
Источникам фин. ресурсов страховых организаций являются
1)средства полученные в рез-те совершения страховых операций
2)средства полученные от инвестиционных вложений
3)прочие деятельности
Показатели фин.устойчивости ср-в.
Используется для страховых портфелей, содержащих объекты с одинаковой страховой суммой
1)степень вероятности дефицита средств- этот пок-ль используется для страховых портфелей содержащих объекты с одинаковой страховой суммой.
Кк= КОРЕНЬ (1 –T /T *n)
Кк=коэф. Коньшина
T-страховая ставка
n-кол-во страх.договоров
Чем ниже данный пок-ль, тем устойчивее страховая операция или однороднее страховой портфель (чем меньше, тем лучше)
2)Коэффициент финансовой устойчивости
показывает превышение доходов над расходами (чем выше тем устойчивее страховой фонд )
Кфу=Доходы + запасы / расходы
№ 41.Основы организации страховых возмещений: виды тарифов и способов возмещения.
Виды тарифов
-средние страховые тарифы -не интересует индивид особенности объектов
-дифференцированные страховые тарифы -ставка для конкретных объектов и рисков
-индивидуальные тарифы- означают индивидуальный расчет в зависимости от хар-ки объекта страхования и применения различных скидок и надбавок
Способы организация страхового возмещения
1)страхование по действительной стоимости
СВ=ФУ (сумма страх возмещения = факт ущерб
2)страхование по системе пропорциональной ответственности (СВ=СС*ФУ/Ц(страховая сумма *факт ущерб /страховая стоимость)
3)страхование по системе первого риска(СВ=ФУ в пределах СС(страх возмещение =факт ущербу,но не может превышать страховой суммы)
4)страхование по системе предельной ответственности -установление предела страхового возмещения и величины ущерба исходя их факт уровня дохода
5)возмещение по системе скидок и условий
Основным инструментом данного способа является франшиза
Франшиза- скидка к страховому тарифу при которой страх кампания освобождает себя от возмещения определенной части ущерба нанесенному страхователю при совершении страх события.
Франшиза разделяется на 2 вида
1)условная -означает что страх кампания выплачиваются полностью страх возмещение при превышении ущерба стоимости франшизы
2)безусловная франшиза означает безоговорочное освобождение от выплаты в размеры установленной франшизы.
№42 Международные расчеты
Международными расчетами называются платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с торгово-экономическими и иными отношениями между организациями, фирмами, отдельными лицами разных стран. Их отличие от внутренних расчетов заключается в том, что они связаны с обменом национальной валюты на другую. При заключении внешнеторговых сделок стороны договариваются о том, в какой валюте будет осуществляться платеж: в валюте одной из сторон или в валюте третьей страны. Иностранная валюта в международном платежном обороте выступает не в виде наличных денежных знаков или монет, а главным образом в форме телеграфных и почтовых переводов, чеков, срочных тратт. Наличные денежные знаки используются в международном платежном обороте физическими лицами, выезжающими в командировку, в качестве туристов. Однако и здесь преимущественная форма для расчетов — денежные аккредитивы, дорожные или туристические чеки, пластиковые карты.
Наибольшая часть международных расчетов в настоящее время осуществляется в долларах США (50% всех торговых операций, 80% операций на валютных рынках, 40% валютных резервов стран — членов МВФ также номинированы в долларах США).
Исторически сложились особенности международных расчетов:
импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей;
расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, международными банковскими правилами и обычаями;
расчеты унифицированы и носят документарный характер;
расчеты осуществляются в различных валютах, поэтому на эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов;
при расчетах используются унифицированные правила гарантий.
Аккредитивная форма расчетов - соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефециару) или произвести оплату, акцепт тратты или покупку документов.
Инкассовая форма расчетов - банк но поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. Различают простое и документарное инкассо.
Простое инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам (простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки), не сопровождаемым коммерческими документами (счета-фактуры, документы, подтверждающие отгрузку товара, страховые документы, сертификаты).
Документарное инкассо — инкассо финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами.
Банковский перевод - поручение одного банка другому выплатить получателю определенную сумму по системе СВИФТ. Могут сочетаться с другими формами расчетов и с гарантией.
Расчеты в форме аванса - оплата товаров производится импортером до отгрузки.
Расчеты по открытому счету - периодические платежи импортера экспортеру после получения товара.
Расчеты с использованием векселей и чеков — используются переводные векселя (тратты), выставляемые экспортером на импортера.
Ретратта - встречный переводной вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта (кредитора) или индоссанта на сумму векселя плюс издержки.
Дорожный (туристский) чек - платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Они выписываются крупными банками в национальной и иностранной валютах разного достоинства. Еврочек выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до одного месяца.
Кредитная карта - именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов.
Вмешательство государства в сферу международных расчетов проявляется в периодическом использовании валютных клирингов — соглашений между правительством двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств.
№43 Международные кредиты
Международный кредит — это движение ссудного капитала из одной страны в другую.
Перераспределение ссудного капитала осуществляется через банки-корреспонденты.
В зависимости от признака, положенного в основу классификации, международный кредит подразделяют:
Займы — прямое заимствование средств у кредитора под определенный процент на строго оговоренный срок. В качестве кредитора и заемщика могут выступать правительства различных стран, банки, международные экономические организации, частные фирмы и т. д. К числу займов относятся кредиты на финансирование торговли, ипотечные займы, кредиты МВФ и др.
Торговый кредит — требования и пассивы, возникающие в результате прямого предоставления кредита поставщиками и покупателями по сделкам с товарами и услугами, и авансовые платежи за работу, связанную с такого рода сделками.
Торговые кредиты, как правило, предоставляются на короткий срок с целью ускорить и облегчить оборот товаров и услуг между странами. Могут предоставляться как правительствами, так и частными организациями.
Депозит — денежные средства или ценные бумаги вкладчика, находящиеся на счетах банков и в их распоряжении, но при условии обеспечения вкладчику кассовых услуг и процентов.
Связанные кредиты — имеют строго целевой характер, закрепленный в кредитном договоре. К ним относятся, например, инвестиционные кредиты, предназначенные для строительства конкретных объектов. Связанные кредиты могут быть как государственные, так и частные.
Финансовые кредиты — не имеют целевого назначения и могут быть использованы по усмотрению заемщика. Например, покрытие дефицита платежного баланса, погашение внешней задолженности, закупку товаров и т. д. Они могут быть государственными и частными.
Обеспеченные — кредиты, обеспеченные недвижимостью, товарными документами, векселями, ценными бумагами.
Бланковые - кредиты, предоставленные под обязательство должника (простой вексель).
Наличные — зачисляемые на счет и в распоряжение должника.
В безналичной форме — депозитные сертификаты, переводные векселя и т. д.
Международный кредит выполняет следующие функции:
перераспределение ссудных капиталов между странами, при его помощи происходит перелив капиталов в страны с низкой нормой прибыли, способствуя ее выравниванию и преобразованию в среднюю норму прибыли;
экономия издержек обращения в сфере международных экономических отношений путем замены золота как мировых денег на такие средства обращения, как вексель, чек, банковские переводы, депозитные сертификаты, электронные деньги, твердые национальные и международные валюты;
ускорение концентрации капитала: в результате ускорения процесса капитализации прибыли и получения дополнительной прибыли в связи с привлечением иностранного капитала, с созданием транснациональных корпораций и банков, путем предоставления льготных международных кредитов крупным предприятиям;
регулирование экономики страны: привлечение иностранных инвестиций, в первую очередь, капиталов международных ва- лютно-кредитных и региональных организаций, что способствует росту ВНП и его распределению.
Формы международного кредита можно классифицировать по следующим признакам:
По назначению:
коммерческие — непосредственно связаны с внешней тор- го влей и услугами;
финансовые — прямые капиталовложения: строительство объектов, приобретение ценных бумаг, погашение внешней задолженности, валютная интервенция центрального банка;
промежуточные — кредиты для обслуживания смешанных форм вывоза капитала, товаров, услуг, выполнение подрядных работ;
По форме предоставления:
наличные (зачисляемые на счет и в распоряжение должника);
акцептные (при согласии оплатить переводной вексель импортером или банком);
депозитные сертификаты;
облигационные займы;
По срокам:
сверхсрочные (до трех месяцев);
краткосрочные (до одного года). Отдельным видом выделяется кредитование внешней торговли, которое включает в себя кредитование экспорта и импорта в форме коммерческого и банковского кредита;
среднесрочные (от одного года до пяти лет);
долгосрочные (свыше пяти лет);
По обеспеченности:
обеспеченные (товарными документами, векселями, ценными бумагами, недвижимостью, частью официальных золотых запасов, оцененных по средней рыночной цене);
под обязательство должника (простой вексель с одной подписью);
По категориям кредиторов: частные, банковские, брокерские, правительственные, смешанные (с участием государства и частных компаний), межгосударственные кредиты международных финансово-кредитных институтов (на основе межправительственных соглашений).
Частный кредит подразделяется на три вида:
кредит по открытому счету - экспортер (кредитор) записывает на счет импортера (должника) долг в сумме стоимости проданных и отгруженных товаров, импортер обязуется погасить кредит в установленный срок. Применяется при регулярных поставках, задолженность периодически погашается один раз в месяц. Кредит подлежит зашите от риска в форме частного страхования или государственных гарантий. В случае неплатежеспособности импортера кредитор получает гарантированную сумму платежа от учреждения-гаранта (страховой компании или правительственного департамента через государственный банк), к которому переходит право дальнейшего взыскания долга с импортера;
вексельный кредит - экспортер выставляет переводной вексель на импортера при заключении сделки о продаже в кредит, импортер берет на себя обязательство оплатить вексель в указанный срок;
авансовый платеж - предварительная оплата товара импортером является не только формой кредитования, но и гарантией принятия импортером заказанного товара.
№ 44 Платежный баланс страны
Платежный баланс — таблица, ведомость, отражающая движение денежных средств в виде платежей из страны в страну. Платежный баланс характеризует соотношение сумм платежей, произведенных страной за границей в течение определенного периода и поступивших в страну в течение того же периода.
Платежный баланс, в котором поступления денежных средств превышают их расходование, называют активным, а в противоположном случае — пассивным.
Частью платежного баланса являются баланс по текущим операциям (в том числе торговый баланс, который включает сальдо экспорта и импорта товаров, баланс "невидимых" текущих операций, состоящий из чистого экспорта услуг, доходов от инвестиций, переводов) и баланс движения капитала (отражающий отток и приток капитала из и в страну).
Платежный баланс является важным показателем и инструментом, позволяющим предвидеть степень возможного участия страны в мировой торговле, международных экономических связях, установить её платёжеспособность.
Термин «платёжный баланс» впервые использовал Джеймс Денем-Стюарт в своей работе «Исследования о принципах политической экономики» (1767 г.) (Inquiry into the Principles of Political Economy).
Стюарт определяет платёжный баланс как самостоятельное понятие, которое состоит из:
Расходов граждан за рубежом.
Платежей по долгам, основной суммы долга и процентов иностранцам.
Предоставления денежных займов другим странам.
Таким образом, первоначально платёжный баланс отражал только совершённые платежи, а не все внешнеэкономические операции с материальными, финансовыми и интеллектуальными активами (внешнеэкономические операции — это операции между резидентами и нерезидентами).
При составлении платёжного баланса используется принятый в бухгалтерском учёте принцип двойной записи. Каждая операция отражается по дебету и кредиту счёта, а итоговая сумма дебета должна равняться итоговой сумме кредита. Кредитовые суммы формируются в результате экспорта товаров и услуг и притока капитала, что приводит к поступлению иностранной валюты на счёт, они отражаются со знаком «плюс». Дебетовые суммы формируются в результате импорта товаров и услуг и оттока капитала, приводящих к расходу иностранной валюты. Они отражаются со знаком «минус». В платёжном балансе экономические операции отражаются по рыночным ценам, то есть по ценам, по которым фактически происходил обмен экономическими ценностями.