32. Наличные деньги предприятия могут сдавать:

1. Непосредственно в кассы учреждений банков;

2. Через объединенные кассы на предприятиях;

3. Предприятиям государственной коммерческой связи для перевода на счета в банк;

4. Через инкассаторскую службу.

Сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком для каждого предприятия по согласованию с их руководителем. Для предприятия устанавливается лимит кассы в зависимости от деятельности предприятия.

Если предприятие не представило расчет на установление лимита, то он считает нулевым, а сданная предприятием денежная наличность считается сверхлимитной.

Если предприятие имеет несколько счетов, то оно заключает договор только с одним банком и сдает наличность только в один банк.

Для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег.

Лимит может переоцениваться несколько раз в год.

Обнаружив при проверке нарушения кассовой дисциплины, банк передаст сведения в налоговую инспекцию. Та в свою очередь может оштрафовать аптеку. Поэтому бухгалтеру следует знать о порядке проверки, которую проводит кредитная организация.

По общему правилу банковские проверки проводятся не реже одного раза в два года. Как правило, внеплановая проверка происходит при выявлении нарушений или подозрительных фактов. Срок проверки в большинстве случаев составляет один-два дня. По окончании ревизии составляется справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме № 0408026 (приложение 8 к Положению № 14-П), которую подписывают руководитель и главный бухгалтер аптеки, а также представитель банка.

Что проверяет банк:

• СОБЛЮДЕНИЕ ПРАВИЛ ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНОСТИ

• ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ И ДРУГИХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

• СОБЛЮДЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ

• СОБЛЮДЕНИЕ ЛИМИТА РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ МЕЖДУ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

• ЦЕЛЕВОЕ РАСХОДОВАНИЕ ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ

33. Инкассация денежной наличности и ценностей Клиентов:

как услуга включает в себя:

1. Прием инкассаторами сумок с денежной наличностью и ценностями в организациях, перевозку и сдачу их в кассовое подразделение Банка либо другую кредитную организацию;

2. Прием инкассаторами сумок с денежной наличностью и ценностями во внутренних структурных подразделениях кредитной организации, перевозку и сдачу их в данную кредитную организацию.

Доставка денежной наличночти и ценностей:

осуществляется в любом из необходимых Клиенту вариантов:

1. Прием инкассаторами в Банке либо другой кредитной организации денежных знаков Банка России, доставка и сдача их в кассы предприятий, учреждений, организаций;

2. Прием инкассаторами денежных знаков Банка России в учреждении Банка России, доставка и сдача наличности в кредитную организацию;

3. Прием инкассаторами денежных знаков Банка России в кредитной организации, доставка и сдача наличночти в учреждение Банка России;

4. Загрузка (выгрузка) банкоматов кредитной организации кассетами с денежной наличностью инкссаторами Банка;

5. Прием инкассаторами денежных знаков Банка России в банке Клиента, доставка и сдача наличности в кредитную организацию;

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады.

При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором - сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем - инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор - сборщик - доверенность на получение ценностей (приложение N 23), печать и явочные карточки.

Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей (приложение N 24) или доверенность на получение ценностей и явочную карточку.

Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей (приложение N 25).

Если доставка и инкассация денег и других ценностей из филиалов, операционных касс вне кассовых узлов производятся по описи, явочные карточки не оформляются.

34. Корреспондентские отношения между банками представляют собой различные формы экономического сотрудничества, основанные на договоре. Благодаря им банки осуществляют платежи и расчеты по поручению друг друга, в том числе инициированные клиентами.

Различают корреспондентские отношения с банками-резидентами и нерезидентами.

Внутри страны действует централизованная система расчетов, которая обусловлена корреспондентскими отношениями между банками-резидентами, имеющими корреспондентские счета в банке. Кроме того, производятся децентрализованные расчеты в валюте на базе корреспондентских счетов, открытых банками друг у друга. В обоих случаях имеет место договорная основа.

Корреспондентские отношения с банками-нерезидентами необходимы для международных расчетов. Они устанавливаются на основе межбанковских корреспондентских соглашений в форме двухстороннего договора или обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями). При этом происходит обмен документами. В пакет документов должны входить, в частности: образцы подписей лиц, уполномоченных представлять банк юридически, списки корреспондентских счетов для осуществления переводов в третьи страны и др.

Установление корреспондентских отношений с банками-нерезидентами возможно не только с открытием корреспондентских счетов (в двух- либо одностороннем порядке), но и без открытия счетов. В банке ведется досье на каждый банк, с которым установлены корреспондентские отношения. Заключение корреспондентского соглашения является основанием для банка-резидента, чтобы составить распоряжение о порядке расчетов с банком-корреспондентом.

Корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, не предусматривающие открытие корреспондентского счета непосредственно друг у друга, реализуются посредством отражения расчетных операций по счетам, открытым банками в других банках-корреспондентах или на имя других банков-корреспондентов