15. Качество активов банка и методы его оценки.

Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, способного предупредить возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности, их диверсификацию. Поэтому, планируя активные операции, банком обязательно предусматриваются такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.

Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Критериями для оценки кредитного риска является тип контрагента, его рейтинговая оценка, присвоенная ведущими международными агентствами, вид актива, обеспечение, соблюдение срока размещения средств. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % кредитного риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6-й группы с 100 % риска.

Оценка качества активов может осуществляться по следующим этапам:

1) анализ структуры активов и ее динамики с целью классификации активов по степени риска и выявление влияния факторов на изменение совокупного риска;

2) анализ качества кредитного портфеля банка на основе классификации ссуд по степени риска и определения совокупного риска кредитного портфеля банка;

3) расчет агрегированного показателя качества активов и его оценка (методика “САМЕL);

4) расчет показателей качества активов (доля рисковых активов в общей сумме активов, отраслевая концентрация кредитного портфеля, доля просроченной задолженности в общей сумме кредитных вложений, доля проблемных ссуд в кредитном портфеле);

5) расчет суммы необходимого резерва на кредитные риски;