Анализ платежеспособности и ликвидности
Задание 1. Используя данные бухгалтерского баланса, дайте характеристику ликвидности баланса организации. Напишите выводы.
Таблица 3.1 – Анализ ликвидности баланса__________________________
_____________________________за___________гг.
АКТИВ |
|
|
ПАССИВ |
|
|
Платежный излишек (недостаток) |
|
|
|
||||||
1. Наиболее ликвидные активы (А1) |
|
|
1. Наиболее срочные обязательства (П1) |
|
|
|
|
2. Быстро реализуемые активы (А2) |
|
|
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
|
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы (А3) |
|
|
3. Долгосрочные пассивы (П3) |
|
|
|
|
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
|
|
4. Постоянные пассивы (П4) |
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
Задание 2. Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитайте и проанализируйте показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность организации. Напишите выводы.
Таблица 3.2 – Анализ показателей ликвидности._________________________
________________________за__________гг.
Показатель |
|
|
Изм. (+, -) |
Исходные данные для расчета 1.Денежные средства, тыс. руб. |
|
|
|
2.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
3.Итого наиболее ликвидных активов, тыс. руб. |
|
|
|
4.Активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб. |
|
|
|
5. Итого наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, тыс. руб. |
|
|
|
6.Медленно реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб. |
|
|
|
7.Итого ликвидных активов, тыс. руб. |
|
|
|
8.Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
Коэффициенты ликвидности
9. Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) |
|
|
|
10. Коэффициент критической ликвидности (ККЛ) |
|
|
|
11. Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) |
|
|
|
Задание 3. Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитайте влияние факторов на уровень и динамику коэффициента текущей ликвидности. Напишите выводы.
Таблица 3.3 – Показатели, характеризующие текущие активы и пассивы___
_____________________________за________гг. (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатель |
|
|
Отклонение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Текущие активы, всего В том числе |
|
|
|
1.1 |
Денежные средства |
|
|
|
1.2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
1.3 |
Дебиторская задолженность (краткосрочная) |
|
|
|
1.4 |
Запасы |
|
|
|
1.5 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
1.6 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
2. |
Текущие пассивы, всего В том числе |
|
|
|
2.1 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
2.2 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
3. |
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) |
|
|
|
Таблица 3.4 – Расчет и анализ факторов изменения коэффициента текущей ликвидности
Показатель |
Расчет |
Уровень влияния факторов (+, -) |
1 |
2 |
3 |
1. Изменение текущих активов |
|
|
1.1. Запасов |
|
|
1.2. Денежных средств |
|
|
1.3. Краткосрочных финансовых вложений |
|
|
1.4. Дебиторской задолженности |
|
|
1.5. НДС по приобретенным ценностям |
|
|
1.6. Прочие оборотные активы |
|
|
2. Изменение текущих пассивов |
|
|
2.1. Краткосрочных кредитов и займов |
|
|
2.2. Кредиторской задолженности |
|
|
Итого |
|
|
Задание 5. Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитайте величину чистых активов организации. Напишите выводы.
Таблица 3.5 – Расчет чистых активов __________________________________
за__________гг. (тыс. руб.)
Показатель |
|
|
Активы |
|
|
1.Нематериальные активы |
|
|
2.Основные средства |
|
|
3.Незавершенное строительство |
|
|
4.Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
5.Прочие внеоборотные активы |
|
|
6.Производственные запасы, НДС |
|
|
7.Денежные средства |
|
|
8.Дебиторская задолженность |
|
|
9.Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
10.Прочие оборотные активы |
|
|
11.Итого активы (сумма строк 1-10) |
|
|
Пассивы |
|
|
12.Целевые финансирование и поступления |
|
|
13.Заемные средства |
|
|
14.Кредиторская задолженность |
|
|
15.Резервы предстоящих расходов |
|
|
16.Прочие пассивы |
|
|
17.Итого пассивов (сумма строк 12-16) |
|
|
18.Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов) |
|
|
19.В % к итогу активов |
|
|