6. Основные понятия договора перестрахования

Перестраховщик и перестрахователь должны во всех случаях прийти к соглашению по поводу премии, выплачиваемой по договору. Премия имеет огромное значение, а в некоторых случаях является единственным фактором, служащим для подсчета стоимости перестрахования. При пропорциональном перестраховании стороны должны также прийти к соглашению в отношении размера перестраховочной комиссии, кроме этого, стороны по договоренности устанавливают размер тантьемы, выплаты перестраховщикам по рискам, формируют депо премий и устанавливают его процентную ставку, процедуру бухгалтерского учета и предоставление бордеро.

В то время как эти важные положения договора могут существенно различаться в разных случаях по своей форме и содержанию, есть целый ряд общих черт и положений, которые можно найти практически во всех договорах перестрахования.

Перестраховочная премия.

При пропорциональном перестраховании перестраховщик получает долю от оригинальной страховой премии в соответствии с размером своей ответственности.

При непропорциональном перестраховании перестраховщику причитается определенная сумма премии.

Перестраховочная комиссия.

Комиссия представляет собой оплату части административно-хозяйственных расходов по управлению, понесенных перестрахователем. Обычно под расходами по управлению понимается заработная плата всем служащим перестрахователя, за исключением тех, которые работают по рассмотрению исков и претензий.

На практике при определении размеров комиссии рассматриваются не только оригинальные расходы, понесенные перестрахователем, но также ожидаемый размер убытков и прибыли, и ситуация, превалирующая в данный момент на рынке. Когда за участие в перестраховочном договоре конкурируют несколько перестраховщиков, решение часто зависит от размеров комиссии, которая предлагается передающему страховщику.

Перестраховочная комиссия предусмотрена только для пропорциональных договоров перестрахования. Бывает трех видов:

• оригинальная;

• перестраховочная;

• брокерская.

Тантьема.

Тантьема (комиссия с прибыли) часто выплачивается перестрахователю как дополнительное вознаграждение за удачный выбор рисков и тщательную политику их отбора, так как при этом принимаются во внимание интересы перестраховщика, это дает ему возможность получить прибыль. Тантьема применяется только в облигаторном перестраховании.

Институт бордеро.

Бордеро премий.

При помощи бордеро, предоставляемого перестраховщику раз в отчетный период, как правило, в квартал, перестраховщик получает информацию о рисках, оговоренных в договоре и, таким образом, может определить возможные кумуляции по нескольким рискам. В случае возможной кумуляции бордеро также дает основу для ретроцессии перестраховщиком кумулятивных рисков.

Бордеро представляет собой список застрахованных рисков, в котором указывается имя страхователя (в российской практике иногда не отражают в связи с возможностью увода клиента другим страховщиком), номер полиса, объект страхования, его местонахождение, срок страхования, страховая сумма, тариф, собственное удержание перестрахователя, доля перестраховщика, доля его премии.

Бордеро используется только при облигаторном перестраховании на базе эксцедента сумм, при квотном перестраховании, а при перестраховании на базе эксцедента убытка оно не применяется, поскольку подразумевается, что перестраховщик участвует в таком риске «вслепую», без дополнительной информации.

Бордеро убытков.

Бордеро убытков формируется по аналогии с бордеро премий, только в нем указывается оплаченные убытки (характер убытка, общая сумма убытка, доля перестраховщика) с разбивкой по страховым годам.

При этом всегда оговаривается требование перестрахователя о немедленной оплате перестраховщиком в случае наступления крупных убытков, так называемых «кассовых убытков». Кассовый убыток – это определенный размер убытка, обычно, согласно российской практике, равный собственному удержанию перестрахователя, при котором перестраховщик незамедлительно оплачивает свою долю в убытке, не дожидаясь окончания отчетного периода. Это положение необходимо для предотвращения слишком сильного влияния на платежеспособность перестрахователя.

В договоре также предусматривается положение об обязательном информировании перестраховщика о любых убытках, которые, вероятнее всего, превысят размер кассового убытка при перестраховании на базе эксцедента суммы или приоритета, при перестраховании на базе эксцедента убытка, и тем самым потребуют возмещения со стороны перестраховщика.

Взаимные расчеты и их урегулирование.

Перестраховщик ведет вместе с перестрахователем текущий бухгалтерский учет. Бухгалтерские счета при облигаторном пропорциональном перестраховании обычно составляются и представляются ежеквартально, тогда, как при непропорциональном перестраховании общепринятой практикой является предоставление бухгалтерских счетов один раз в конце года. При этом необходимо отметить, что минимальная и депозитная премия при непропорциональном перестраховании должны быть оплачены в срок.

При облигаторном и факультативно-облигаторном пропорциональном перестраховании оплата премий и убытков производится на основе данных бордеро. В бухгалтерские счета также включаются данные о комиссии и тантьеме, выплачиваемых перестраховщиком. Если в дальнейшем перестрахователь обеспечил сохранность средств перестраховщика в форме депозита премий, то в счетах также показывается дебитово – кредитовое сальдо, проценты и налоги на доходы от депозита.

Как правило, счета предоставляются в шестинедельный срок после окончания квартала или через 45 дней, как на российском рынке перестрахования, и проверяются перестраховщиком в течение определенного – обычно двухнедельного срока или 10 дней для России. Тем не менее, на практике обычными сроками для предоставления счета являются сроки от шести недель до трех месяцев после окончания каждого квартала и от двух до четырех недель для его проверки. Если нет никаких возражений, то сумма сальдо должна переводиться дебитором на свой страх и риск, за свой счет на указанный кредитором банковский счет.

Если договор перестрахования покрывает риски, застрахованные за рубежом, то счета составляют в национальной валюте страны местонахождения перестрахователя. В той же валюте обычно составляют балансы и формируются страховые резервы. Любая практика, например, выплата в одной из основных валют для упрощения ведения деловых операций, может повысить для партнера степень валютного риска, что может иметь негативное значение при существенных колебаниях валютных курсов. Как это существует на российском рынке, когда курс рубля может резко упасть за несколько дней.

В конце года перестраховщик получает данные о резервах убытков, счета прибылей и убытков, а также, согласно заранее достигнутой договоренности между сторонами, счета по выплатам тантьемы. Если стороны договорились о скользящей комиссии, то процент за прошедший год будет определяться в соответствии с коэффициентом убыточности и после этого данные будут доведены до перестраховщика.

Незаработанная премия (резервы премии) и резервы неурегулированных убытков.

Договоры по облигаторному перестрахованию включают в себя положения, позволяющие перестраховщику определить размеры незаработанной премии и резерва заявленных, но неоплаченных убытков, как для каждого отдельного договора, так и для общего итогового балансового отчета. Размеры незаработанной премии могут быть получены на основе данных бухгалтерских счетов, если они не указаны в специальной ведомости, посылаемой перестраховщику.

Депозиты и проценты.

Если перестраховщик согласен на установление депозита или депо премий, определенного в процентах от премии в пользу перестрахователя, последний имеет право удерживать часть премии, которую он может выплатить перестраховщику, вследствие чего перестраховщик не получает целиком премию. Если подобные соглашения, требующие формирования депо премий из резерва премий, являются обычным явлением в практике пропорционального перестрахования, то для непропорционального перестрахования такого рода депозиты не характерны. С другой стороны, в некоторых странах применяются депо для резервов заявленных, но неоплаченных убытков, иногда на основе законно установленных требований. Причина, стоящая за желанием перестрахователя удержать неразработанную премию и резерв неурегулированных убытков в депо, объясняются следующим: перестрахователь, хочет гарантировать себе выплату перестраховщиком части неразработанной премии по своему иску в случае окончания действия договора, а с помощью депо он будет гарантировать выплату по иску в случае, если убыток нанесен, но еще не урегулирован.

При формировании депо премий перестраховщик теряет часть своего инвестиционного дохода, поскольку получает причитающуюся ему премию не полностью. Поэтому для перестраховщика предусматриваются процент с депозита премий, который, как правило, больше рыночной процентной ставки.

Период действия.

Договоры по облигаторному перестрахованию обычно в мировой практике заключается с 1 января на неопределенный срок. Стороны, как правило, оговаривают условие, при котором договор может быть расторгнут любой из сторон путем направления заказного письма, уведомляющего об этом и направленного за три месяца до окончания календарного года.

Договоры по факультативному перестрахованию обычно заключаются на 12 месяцев. Фиксированный срок в 12 месяцев с положением о продлении срока действия или без него широко применяются во многих непропорциональных перестраховочных договорах.

Право досрочного расторжения договора используется в случае банкротства, ликвидации компании, потере более 50% ее оборотного капитала или слияния с другой компанией. Иногда в договоре обуславливается его автоматическое прекращение в случае перерыва в работе почтовой службы из-за войны между странами, в которых находятся стороны.

В целях правильного выполнения взаимных обязательств по прекращению действия договора, стороны должны решить, когда эти обязательства заканчиваются, за какие убытки перестраховщик еще несет ответственность и как оценивать перестраховочный портфель. Стороны могут договориться, что перестраховщик продолжает нести ответственность по рискам до окончания действия перестраховочных полисов, а в случае более длительного срока действия полиса, ответственность перестраховщика заканчивается в тот момент, когда подлежит оплате очередная часть страховой премии. Более распространенным положением является то, что перестраховщик не несет ответственность за новые убытки, возникающие с момента окончания договора, и возвращает неразработанную премию, если таковая есть, перестрахователю.