История
формирования СУР в таможенной службе
РФ.
1896 г. Департамент таможенных сборов начал публикацию «Списка тайнопровозителей» по Европейской границе за 1891-1895 гг, в котором учитывалось: фамилия, имя, отчество; дата задержания; в который раз; за что; таможенный орган, вступление приговора в силу; социальное положение.
Таможенные администрации мирового сообщества (страны ЕС, США, Англии, Германии) создали действенную и эффективную систему накопления, систематизации и управления информацией о выявленных и потенциальных таможенных правонарушениях.
Основны системы управления рисками:
создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;
разработка методик (программ) по выявлению рисков;
определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;
выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;
оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;
определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;
разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;
разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;
контроль практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;
оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;
накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.
Имеются различные типы систем ранжирования. Широко распространена оценка ВЫСОКИЙ, СРЕДНИЙ и НИЗКИЙ уровни риска.
Важнейшим документом для организации таможенного контроля таможенных органов России является Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киото, 18 мая 1973 г.) (Киотская Конвенция), которая определяет базовые положения осуществления таможенного контроля
Исполнение данных принципов позволит:
1)сосредоточить внимание на сферах повышенного риска и следовательно обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов;
2)увеличить возможности по выявлению нарушений таможенного законодательства, в том числе участников торговли и туристов;
3)оказать участникам торговли и туристам, соблюдающим таможенное законодательство более широкое содействие в ускорении торговли, туризме, и передвижению товаров.
16)
Система управления рисками основывается на базовых принципах построения и управления, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы. Среди них:
- принцип целевой направленности;
- принцип целостности;
- принцип информационного единства;
- принцип законности;
- принцип единства управления рисками;
- принцип стратегического управления;
- принцип оперативного управления;
- принцип тактического управления.
Основываясь на этих базовых принципах, система управления рисками обеспечивает организацию эффективного таможенного контроля, который помогает таможенным органам сосредоточить свое внимание на наиболее важных и приоритетных направлениях работы, определяя области наибольшей вероятности возможных нарушений и внедрения мер по их минимизации и предотвращения.
Процесс управления рисками включает в себя следующие элементы:
1. создание контекста
На данном этапе определяются:
области риска,
критерии, по которым происходит оценка риска
структура анализа риска
2. определение рисков
Определить, где, почему и как может возникнуть риск.
Необходимо определить текущее состояние таможенного контроля в плане вероятности возникновения рисков
3. оценка и приоритетность рисков.
Установленные заранее критерии сравнивают с полученным уровнем риска.
Затем риски необходимо классифицировать. Распространенная оценка по : высокому, среднему, низкому уровню (баллам).
.
4. Постоянный мониторинг и изучение.
Необходимо постоянно контролировать, изучать выполнение и эффективность системы управления рисками и те изменения. Которые могут воздействовать на нее.
5. Документирование
Существует необходимость в регистрации рисков, которая отражает рациональность применения выборочности, задания по рискам и предложения, которые поступали в процессе.
Основы и принципы таможенного контроля, предусматривающие использование СУР :
таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;
при выборе форм таможенного контроля используется СУР;
таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки;
таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблюдения законодательства
таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблюдения законодательства.
31)
Декларирование товаров для личного пользования
Декларирование товаров для личного пользования, за исключением пересылаемых в международных почтовых отправлениях и помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита, производится в письменной форме с применением пассажирской таможенной декларации.
Физическое лицо вправе по своему желанию произвести декларирование товаров для личного пользования, не подлежащих таможенному декларированию в письменной форме, с использованием пассажирской таможенной декларации.
Таможенному декларированию в письменной форме подлежат:
1) товары для личного пользования, перемещаемые в несопровождаемом багаже или доставляемые перевозчиком в адрес физического лица;
2) товары для личного пользования, перемещаемые любым способом, в отношении которых применяются запреты и ограничения, кроме мер нетарифного и технического регулирования;
3) товары для личного пользования, перемещаемые любым способом, в том числе временно ввозимые, стоимость и (или) количество которых превышает нормы перемещения таких товаров с освобождением от уплаты таможенных платежей;
4) транспортные средства для личного пользования, перемещаемые любым способом, за исключением транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных на территории государств-членов Таможенного союза, временно вывозимых с таможенной территории Таможенного союза и обратно ввозимых на такую территорию;
5) наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, перемещаемые физическими лицами через таможенную границу, в случаях, установленных таможенным законодательством Таможенного союза
6) культурные ценности;
7) товары для личного пользования, ввозимые в сопровождаемом багаже, если перемещающее их физическое лицо имеет несопровождаемый багаж;
8) товары для личного пользования
Декларирование товаров для личного пользования производится декларантом или таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта.
Декларирование товаров для личного пользования физического лица, не достигшего шестнадцатилетнего возраста, производится лицом, его сопровождающим (одним из родителей, усыновителем, опекуном или попечителем этого лица, иным сопровождающим его лицом либо представителем перевозчика при отсутствии сопровождающих лиц, а при организованном выезде (въезде) группы несовершеннолетних лиц без сопровождения родителей, усыновителей, опекунов или попечителей, иных лиц - руководителем группы либо представителем перевозчика).