Ответы к налогам

1. Эконом сущность налогов

Налоги во все времена являлись объектом изучения ученых экономистов и правителей всех стран, т.к. понятие налогов неотделимо от понятия государства.

Налог – специфическая монопольная цена услуг государства, оказываемых юр и физ лицам, т.е. налогоплательщикам, где продавцом услуг выступает государство, а покупателем общество, в виде плательщиков налогов.

Уровень налогообложения в стране зависит от затрат государства на выполнение своих задач. При этом как бы велики не были потребности государства в денежных средствах, налоги не должны превышать стимулы хоз субъектов к развитию педпренимательской активности.

Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хоз ведения или оперативного управления денежных средств, с целью осуществления деят государства и муниципальных образований.

Эконом сущность проявляется через функции налогов

2 Функции налогов

- Фискальная (основное назначение налогов, источник формирования доходной части бюджета всех уровней)

- Регулирующая (налоги имеют возможность воздействовать на все сферы жизни общества, эконом, соц, полит и пр)

-Стимулирующая

- Контрольная

3. Элементы налога

Элементы налога выражают его содержание и форму. Они представляют собой составные части (компоненты) налога, в совокупности определяющие его форму и содержание, принципы построения и организации взимания, устанавливаемые законодательными актами государства.

Статья 17 Налогового кодекса РФ гласит:

1.Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

Таким образом, если законодатель по какой-то причине не установил или не определил хотя бы один из элементов налога, налогоплательщик имеет все законные основания не уплачивать налог.

Субъектом налога (налогоплательщиком ) является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог.

В целях налогообложения они делятся в свою очередь на резидентов (лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве) и не резидентов (не имеющих в нем постоянного местопребывания).

Объект налогообложения – это предмет или действие (событие, состояние) субъекта налога, на который падает налог. Объект налога представляет собой юридический факт, т.е. выражение отношения налогоплательщика к предмету налога. Например, в земельном налоге объектом будет земля, в налоге на доходы физических лиц – доход и т.д. Ст.38 НК РФ гласит: «Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога».

Единицей обложения называется самая мера, с которой исчисляется налог. В качестве единицы обложения по налогу на доходы физических лиц, по налогу на прибыль и т.д. выступает денежная единица страны (рубль), по земельному налогу – гектар или сотка площади, по налогу с владельцев транспортных средств – лошадиная сила или киловатт и т.д. Следовательно, единица обложения есть единица масштаба налога, которая используется для количественной характеристики налоговой базы.

Налоговая база (ст.53 НК РФ) – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Таким образом, налоговая база представляет собой часть дохода или стоимости, выраженная в облагаемых единицах, к которой применяется ставка налога. Она равна объекту налога за минусом налоговых льгот.

Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ, как и налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам. Налоговые же ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно субфедеральными законами, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных кодексом.

Налоговый период (ст.55) – это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Сроки уплаты налогов и сборов (ст.57) – это календарная дата или определенный период времени, в течение которого налогоплательщик рассчитывается с государством по своим налоговым обязательствам. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, установленном кодексом. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных кодексом. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями.

Налоговая льгота – это преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.