21) Бюджет движения денежных средств: цель составления, источники информации и методические подходы к составлению.

Б-т движения Дс явл важнейшим б-том. Б-т движ ДС явл лакмусовой бумажкой, выявляющей жизнеспос-ть всех б-тов, сотсавленных до него.

Цель- опред налич или дефицита ДС по осн д-ти с учетом приемл остатков ДС на счетах и в кассе. На основе получ данных приним реш об объеме и стр-ре инвестиц и финн д-ти.

Источники инф-ции:

-инф синтетического и аналит бух цечта

-график очередности платежей и погаш К/з

-график поступ средств с учетом погаш Д/з

-сведения из док-ов финн политики орг-ции

-инф о порядке распред-ия чист прибыли-данные о тенденциях рынка ЦБ и запланир мероприят по купле/продаже инв активов.

-инф из кредитных учрежд о возм размещения свободн ДС на депозите в банке

- -график погаш зад-ти

-оператив и план инф-ция из отдела по работе с собств ЦБ.

Метод подход:

- Б-т подг-ся для отд периода(декада,месс,кВ-л) Остаток ДС на конец б. периода переходит на нач след периода

- при сост б-тов следует помнить о соблюд соотв денен знаков +/-

-в б-те предусм-ся статья «итого наличие д.е необх для осущ инвестиц и финн д-ти»

-б-т движ ДС и прогнозн отчет о движ ДС- эторазные б-ты,отлич своими целями.

22. Оборотный капитал: понятие и классификация. Чистый оборотный капитал

Существуют 2 представления об оборотном капитале:

- брутто ОК (валовой ОК)

- чистый ОК (ЧОК)

Оборотный капитал – это 1. Инвестиции в оборотные активы такие как товарно-материальные запасы, ДЗ, краткосрочные фин вложения; 2.часть капитала предприятия, вложенного в его оборотные активы, которые возобновляются с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности и, как минимум, оборачиваются в течение года или 1 производственного цикла; 3. денежное выражение стоимости активов, которые могут быть обращены в наличность в теч года.

Кругооборот оборотных средств:

Денежные средства→Производственные запасы →НЗП→ГП→Денежные средства

Оборотные средства:

• Оборотные фонды (запасы)

• Фонды обращения (денежные средства, ДЗ)

Оборотный капитал авансируется для обеспечения операций фин цикла, при этом выдел разные по содержанию стоящих перед ними задач средства:

• Денежные средства для обеспечения производственной дея-ти (вклады в производственные запасы)

• Денежные средства для обеспечения коммерческой и фин деятельности (запасы ГП, ДЗ, в кассе, на счетах)

Классификация:

1. В зависимости от физ природы ( по ст баланса)

   1. Запасы (выявить и сравнить затраты и результаты, связанные с наличием запасов)

   2. ДЗ (определить степень риска неплатежеспособности предприятия, повышение эффективности сбора долгов, пересмотрение условий кредитной политики)

   3. Краткосрочные фин вложения (займы, предоставл на срок менее 12 мес, инвестирование в ЦБ)

   4. Денежные ср-ва (в кассе и на счетах)

2. По времени

   1. Фиксированный оборотный капитал (постоян часть и перманентный капитал (величина оборот капитала, необход для удовлетворения минимальной долгосрочной потребности орг-ции))

   2. Временной оборотный капитал (переменная часть) – для удовлетворения сезонный потребностей.

3. По степени ликвидности

   1. Медленно реализуемые (производственные запасы)

   2. Быстро реализуемые (ДЗ)

   3. Наиболее ликвидные (краткосрочные фин вложения)

   4. Абсолютно ликвидные (денежные средства)

4. С точки зрения нормирования

   1. Нормируемые (запасы)

   2. Ненормируемые

Чистый ОК важен прежде всего с позиции обеспечения непрерывности и эффективности текущей деятельности организации. Во многих случаях изменение величины ОА сопровождается изменением краткосрочных пассивов.

1)ЧОК=ОА (текущие активы) -краткосрочные пассивы (текущие обязательства)

2)ЧОК= (Собственный капитал +Долгосрочные пассивы) - ВА

Чистый оборотный капитал – часть пост (соб и долгосрочного заемного) капитала, направленный на финансирование оборот ср-в.