Задача №2.

Определите зону безопасности предприятия аналитическим способом за 2 года. Сформулируйте выводы.

Показатели работы НГДУ

Показатель	2007 год факт	2008 год факт	Отклонение (+,-)	Отклонение (%)
1. Объем реализации товарной нефти, тыс. тонн. (К)	3160	3220	60	101.9
2. Цена реализации 1тонны нефти, руб. (Ц)	5700	6500	800	114.0
3. Себестоимость товарной нефти, тыс. руб. (С)	13240000	13260800	20800	100.2
4. Удельные переменные затраты, руб./тн. (У)	2460	2420	-40	98.4
5. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. (Н)	5430700	5120000	-310700	94.3
6. Выручка от реализации, тыс. руб. (В)	18012000	20995000	2983000	116.6
7. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)	4772000	7734200	2962200	162.1

РЕШЕНИЕ

ТАБЛИЦА!!!

В = К * Ц

П = В – С – 20%

ЗАДАЧА №3.

Определите точку безубыточности предприятия аналитическим способом за 2 года. Сформулируйте выводы.

Показатели работы НГДУ

Показатель	2007 год факт	2008 год факт	Отклонение (+,-)	Отклонение (%)
1. Объем реализации товарной нефти, тыс. тонн. (К)	3160	3220	60	101.9
2. Цена реализации 1тонны нефти, руб. (Ц)	5700	6500	800	114.0
3. Себестоимость товарной нефти, тыс. руб. (С)	13240000	13260800	20800	100.2
4. Удельные переменные затраты, руб./тн. (У)	2460	2420	-40	98.4
5. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. (Н)	5430700	5120000	-310700	94.3
6. Выручка от реализации, тыс. руб. (В)	18012000	20995000	2983000	116.6
7. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)	4772000	7734200	2962200	162.1

РЕШЕНИЕ

ТАБЛИЦА!!!

В = К * Ц

П = В – С – 20%

ЗАДАЧА №4.

Составьте факторную модель и проведите анализ расходов на «Энергию по извлечению нефти». Какой фактор оказал наибольшее влияние на изменение анализируемого показателя? Выводы обоснуйте.

Расходы на энергию по извлечению нефти

Показатели	Ед. изм.	2006г.	2007г.	Откл. +, -
Добыча нефти насосами	тыс. т	2700	2800	100
Уд. расход эл/эн. на 1 т. нефти	кВт-ч/т	59,65	55,68	-3.97
Стоимость 1 кВт-ч	руб.	0,82	1,14	0.32

РЕШЕНИЕ

ТАБЛИЦА!!!

Рэ0 = Q0 * У0 * С0 = 2700 * 59.65 * 0.82 = 132065.1 тыс. руб.

Рэусл1 = Q1 * У0 * С0 = 2800 * 59.65 * 0.82 = 136956.4 тыс. руб.

Рэусл2 = Q1 * У1 * С0 = 2800 * 55.68 * 0.82 = 127841.28 тыс. руб.

Рэ1 = Q1 * У1 * С1 = 2800 * 55.68 * 1.14 = 177730.56 тыс. руб.

ΔРэ = Рэ1 –Рэ0 = 177730.56 – 132065.1 = 45665.46 тыс. руб.

В том числе за счет изменения

1. Добычи нефти ΔРэ(Q) = Рэусл1 – Рэ0 = 136956.4 – 132065.1 = 4891.3 тыс. руб.

2. Удельного расхода электроэнергии на 1 тонну нефти

ΔРэ(У) = Рэусл2 – Рэусл1 = 127841.28 - 136956.4 = - 9115.12 тыс. руб.

3. Стоимости 1 кВт-ч ΔРэ(С) = Рэ1 –Рэусл2 = 177730.56 - 127841.28 = 49889.28 т.р.

ΔРэ = ΔРэ(Q) + ΔРэ(У) + ΔРэ(С) = 4891.3 - 9115.12 + 49889.28 = 45665.46 т.р.

Вывод: расходы на энергию по извлечению нефти в отчетном периоде увеличились на 45665.46 тыс. руб. и составили 177730.56 тыс. руб. на это оказали влияние все три фактора, при чем уменьшение удельного расхода оказало положительное влияние (уменьшила расход) оказало, а увеличение добычи нефти и стоимости 1 кВт-ч оказали отрицательное влияние. При этом наибольшее отрицательное влияние (увеличило расход) оказало увеличение стоимости 1 кВт-ч.

ЗАДАЧА №5.

Приведена выписка из баланса предприятия (средние балансовые данные). Укажите, какие показатели, характеризующие ликвидность и финансовую устойчивость можно рассчитать, имея такие исходные данные? Рассчитайте эти показатели и сделайте выводы, сравнив полученные значения с нормативными.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Внеоборотные активы	3200	Уставной капитал	3100
Оборотные активы	3700	Долгосрочные обязательства	1800
		Краткосрочные обязательства	2000
Баланс	6900	Баланс	6900

РЕШЕНИЕ

СОС = СК + ДКЗ + ВнА = 3100 + 1800 – 3200 = 1700

СДИ = СОС + ДКЗ = 1700 + 1800 = 3500

ОИЗ = СДИ +ККЗ = 3500 + 2000 = 5500

Коэффициент задолженности: должно быть < 1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами: должно быть > 0.1

Коэффициент маневренности СОС: должно быть [0.2 – 0.5]

Коэффициент автономности: должно быть >= 1

Коэффициент автономности: должно быть > 0.5

Коэффициент текущей ликвидности: должно быть > 2

ЗАДАЧА №6.

Рассчитайте коэффициент ликвидности, сопоставив текущие активы предприятия с краткосрочными пассивами. Сравните полученные значения показателей с нормативными. Сделайте выводы.

Показатели	На начало года	На конец года	Темп роста
1. Текущие активы	92450	136900	148.08
1.1 Запасы	55400	89900	162.27
1.2. Дебиторская задолженность	10750	11750	109.30
1.3.Краткосрочные финансовые вложения	450	6700	1488.89
1.4. Денежные средства	25850	28550	110.44
2. Текущие пассивы	51250	90950	177.46

РЕШЕНИЕ

ТАБЛИЦА!!!

Коэффициент текущей ликвидности: должно быть > 2

должно быть > 2

Коэффициент срочной ликвидности: должно быть [0.9 – 1.1]

должно быть [0.9 – 1.1]

Коэффициент абсолютной ликвидности:

должно быть [0.15 – 0.2]

должно быть [0.15 –0.2]

ЗАДАЧА №7.

Рассчитайте показатели, характеризующие состояние и динамику оборачиваемости оборотных активов. Проведите факторный анализ длительности оборота оборотного капитала предприятия.

Таблица

Расчет показателей оборачиваемости оборотного капитала

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклон., +/-	Темп роста
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	9780300	9950000
2. Средняя величина оборотных средств, тыс.руб.	1025900	948800
3. Коэффициент оборачиваемости, обороты	10	11	1	110
4. Длительность оборота, дни	36	32.7	-3.3	90.83

Какой фактор - изменение выручки от реализации или средней величины оборотных средств оказали наибольшее влияние на динамику длительности оборота?

РЕШЕНИЕ

П.3. В – выручка, ОбС ср. – средняя величина оборотных средств

П.4.

Факторный анализ длительности оборота оборотного капитала предприятия:

ΔД = Д1 – Д0 = 32.7 – 36 = - 3.3 день

В том числе за счет

А) изменения выручки от реализации

ΔД_В = Дусл1 – Д0 = 36 – 36 = 0

Б) изменения средней величины оборотных средств

ΔД_Об.Сср = Д1 – Дусл1 = 32.7 – 36 = - 3.3 день

ΔД = ΔДв + ΔД_Об.Сср = 0 + (-3.3) = - 3.3 день

Вывод: длительность оборота оборотного капитала предприятия в отчетном периоде уменьшилась на 3.3 дня и составила 32.7 дней. На это положительное влияние оказало изменение средней величины оборотного капитала, изменение выручки от реализации существенно не повлияло.

ЗАДАЧА №8.

Заполните недостающие в таблице показатели, проведите факторный анализ прибыли от реализации продукции по системе директ-костинг.

№ п/п	Показатели	2006г.	2007г.
1	Объем реализации, тыс. тонн	2600	2800
2	Средняя цена реализации, руб.	5700	5900
3	Удельные переменные расходы, руб.	2400	2600
4	Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	4180700	4280500
5	Прибыль от реализации, тыс. руб.	?	?

РЕШЕНИЕ

П – прибыль от реализации

К – объем реализации

Ц – средняя цена реализации единицы продукции

У – удельные переменные расходы

Н – сумма постоянных затрат

ΔП = П1 –П0 = 4959500 – 4399300 = 560200 тыс. руб.

В том числе за счет изменения:

1. объема реализации ΔПк = Пусл1 –П0 = 5059300 - 4399300 = 660000 тыс. руб.

2. сред. цены реализации ΔПц = Пусл2 – Пусл1 = 5619300 – 5059300 = 560000 тыс. руб.

3. удельных переменных расходов ΔПу =Пусл3–Пусл2 = 5059300 – 5619300 = -560000т.р.

4. суммы постоянных расходов ΔПн = П1 –Пусл3 = 4959500 – 5059300 = -99800т.р.

ΔП = ΔПк + ΔПц + ΔПу + ΔПн = 660000 + 560000 – 560000 – 99800 = 560200 тыс. руб.

Вывод: прибыль от реализации в отчетном году увеличилась на 560200 тыс. руб. и составила 4959500 тыс. руб. на это оказали влияние все 4 фактора. При чем наибольшее положительное влияние оказало увеличение объема реализации, наибольшее отрицательное влияние оказало рост удельных переменных расходов.

ЗАДАЧА №9.

Приведены следующие данные о состоянии активов и обязательств предприятия на конец года (тыс.руб.).

Статья	На начало года
Уставной капитал	?
Денежные средства	?
Дебиторская задолженность	3200
Резерв по сомнительным долгам	408
Долгосрочные заемные средства	650
Производственные запасы	19420
Нераспределенная прибыль	2450
Собственные оборотные средства	12590
Основные средства	81450
Краткосрочная кредиторская задоженность	10200

Построив баланс, рассчитайте величину уставного капитала и валюту баланса.

РЕШЕНИЕ

Актив Пассив

1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы

Основные средства 814509 уставный капитал 823591

2. оборотные активы резерв по сомнит долгам 408

производственные запасы 19420 нераспред. Приб. 2450

дебиторская задолженность 3200 4. Долгосрочные обязательства

денежные средства 170 долгосрочн. Заемн средства 650

5. Краткосрочные обязат-ва

Кроткосроч заемн. Средс 10200

ВАЛЮТА БАЛАНСА 837299 ВАЛЮТА БАЛАНСА 837299

СОС = 3П + 4П - 1А

3П = СОС - 4П + 1А = 12590 – 650 + 814509 = 826449

УК(уставный капитал) = 3П – резерв по сомнительным долгам – нераспределенная прибыль = 826449 – 408 – 2450 = 823591

ВБ (валюта баланса) = 823591 + 408 + 2450 + 650 + 10200 = 837299

ДС (денежные средства) = 837299 –814509 – 19420 – 3200 = 170