33. Собственные средства коммерческого банка, их структура, порядок образования

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Они включают:

‑ уставный фонд и специальные фонды банка;

‑ износ основных средств;

‑ фонды экономического стимулирования;

‑ средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие;

‑ фонд переоценки валютных средств;

‑ прибыль текущего года и прошлых лет;

‑ резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. В составе собственных средств банка выделяют:

‑ собственный капитал, включающий уставный фонд (капитал). Уставный фонд - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в уставе банка. Создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки);

‑ учредительскую прибыль - законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски. Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым и формируются специальные резервы;

‑ нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Таким образом, в состав собственного капитала входят:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- специальные фонды банка;

- фонды экономического стимулирования;

- фонд развития;

- другие фонды (по усмотрению банка);

- нераспределенная прибыль.

Если банки создаются в форме АО, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распределяемых либо путем открытой подписки на них, либо в порядке распределения акций между учредителями. Если банк создан как ООО, то он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами. УФ может создаваться только за счет собственных средств участников (юридических, физических лиц); и для его создания не могут использоваться:

- кредиты банков;

- заемные и привлеченные средства;

- средства политических организаций;

- средства общественных, религиозных и других объединений, в уставе которых не предусмотрена коммерческая деятельность, или отсутствует такая цель создания как получение прибыли.

Для увеличения УФ банки могут выпускать дополнительное количество акций, обменивать облигации на акции, увеличивать номинальную стоимость акций, привлекать дополнительных участников либо увеличить доли прежних участников.

Уменьшение УФ может осуществляться с письменного согласия кредиторов путем снижения номинальной стоимости акций или частичным их выкупом для дальнейшего аннулирования.

С предварительного письменного разрешения НБ РБ УФ может быть уменьшен путем выкупа акций посредством участия в деятельности других юридических лиц или другим образом.

Резервный фонд создается для покрытия убытков возникающих в результате деятельности банка. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года после уплаты налогов и других платежей из прибыли.

Установлен минимальный размер отчислений в резервный фонд:

- если сформирован резервный фонд в размере менее 15% УФ, то размер ежегодных отчислений должен быть не менее 10% от прибыли отчетного года.

Резервный фонд должен быть сформирован в размере не менее 15 % УФ по результатам 3-го финансового года с момента регистрации банка.

Резервный фонд может быть использован только на следующие цели: покрытие убытков прошлых лет и убытков по итогам отчетного года.