Аналитический баланс

 

Аналитический баланс ОАО "Белгородский хладокомбинат" за 2010-2012 гг. (млн. руб.)

 

Показатели	Значение показателя				Динамика ( + , – )
	01.01.10	01.01.11	01.01.12	01.01.13	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 - - 2012 гг.
Актив
I.Внеоборотные активы
Основные средства	226,8	212,3	237,0	260,1	-14,6	+24,7	+23,1	+33,2
Незавершенное строительство	0,1	4,9	0,8	12,9	+4,8	-4,2	+12,1	+12,8
Прочие внеоборотные активы	11,6	40,6	41,2	35,4	+29,1	+0,6	-5,8	+23,8
Итого по разделу I	238,5	257,8	278,9	308,3	+19,3	+21,1	+29,4	+69,9
II. Оборотные активы
Запасы и затраты	97,0	116,8	113,1	77,1	+19,8	-3,7	-36,0	-19,8
Расчеты с дебиторами	114,5	151,1	164,3	194,8	+36,6	+13,2	+30,5	+80,3
Денежные средства и их эквиваленты	0,9	4,7	1,8	1,6	+3,8	-2,9	-0,2	+0,7
Прочие оборотные активы	9,8	8,3	0,7	3,8	-1,6	-7,5	+3,0	-6,1
Итого по разделу II	222,2	280,8	279,9	277,3	+58,6	-0,9	-2,7	+55,1
Всего активов	460,7	538,6	558,9	585,6	+77,9	+20,3	+26,7	+124,9
Пассив
I. Собственный капитал
Уставный капитал	0,1	-0,7	0,1	0,1	-0,8	+0,8	–	+0,0
Фонды и резервы	313,9	375,5	381,6	438,3	+61,6	+6,1	+56,7	+124,4
Итого по разделу I	314,0	374,8	381,7	438,4	+60,8	+6,9	+56,7	+124,4
II. Привлеченный капитал
Долгосрочные пассивы	85,2	86,0	81,1	81,6	+0,7	-4,8	+0,5	-3,7
Краткосрочные пассивы	61,4	77,8	96,0	65,6	+16,4	+18,2	-30,4	+4,2
Итого по разделу II	146,7	163,8	177,1	147,2	+17,1	+13,4	-30,0	+0,5
Всего источников	460,7	538,6	558,9	585,6	+77,9	+20,3	+26,7	+124,9

 

За 2010 г. валюта баланса ОАО "Белгородский хладокомбинат" увеличилась на 77,9 млн. руб. Данное увеличение произошло за счет увеличения внеоборотных (на 19,3 млн. руб.) и текущих (на 58,6 млн. руб.) активов.

За год по внеоборотным активам произошло увеличение незавершенного строительства — на 4,8 млн. руб., прочих внеоборотных активов — на 29,0 млн. руб. и уменьшение основных средств — на 14,5 млн. руб.

В части оборотных активов за 2010 г. произошло увеличение сумм по отдельным статьям: запасов и затрат — на 19,8 млн. руб., расчетов с дебиторами — на 36,6 млн. руб., денежных средств и их эквивалентов — на 3,8 млн. руб., и уменьшение прочих оборотных активов — на 1,5 млн. руб.

В последующем динамика активов носила несколько иной характер.

В течение 2011 г. совокупный капитал предприятия увеличился на 20,3 млн. руб. Отмеченная динамика обусловлена ростом стоимости внеоборотных активов — на 21,1 млн. руб. и уменьшением суммы оборотных активов — на 0,9 млн. руб.

В части внеоборотных активов отмечен рост стоимости отдельных составляющих: основных средств — на 24,7 млн. руб., прочих внеоборотных активов — на 0,6 млн. руб. При этом, снизилась стоимость незавершенного строительства — на 4,1 млн. руб.

Отмечаются изменения и в текущих активах. Увеличились расчеты с дебиторами (на 13,2 млн. руб.). Уменьшились запасы и затраты (на 3,7 млн. руб.), денежные средства и их эквиваленты (на 2,9 млн. руб.), прочие оборотные активы (на 7,6 млн. руб.).

В 2012 г. увеличению стоимости основных средств (на 23,1 млн. руб.), незавершенного строительства (на 12,1 млн. руб.) сопутствовало снижение суммы прочих внеоборотных активов (на 5,8 млн. руб.), вследствие чего сумма внеоборотных активов в итоге увеличилась на 29,4 млн. руб.

В отличие от внеоборотных активов, сумма текущих активов сократилась (на 2,6 млн. руб.).

Это связано с тем, что отдельные статьи оборотных активов увеличились (расчеты с дебиторами — на 30,5 млн. руб., прочие оборотные активы — на 3,1 млн. руб.), а некоторые, напротив, уменьшились (запасы и затраты — на 36,0 млн. руб., денежные средства и их эквиваленты — на 0,2 млн. руб.).

В итоге, под влиянием изменения отдельных составляющих, валюта баланса ОАО "Белгородский хладокомбинат" за год возросла на 26,7 млн. руб.

В целом за период 2010-2012 гг. сумма баланса возросла на 124,9 млн. руб.

За три года увеличилась стоимость основных средств — на 33,3 млн. руб., незавершенного строительства — на 12,8 млн. руб., прочих внеоборотных активов — на 23,8 млн. руб., расчетов с дебиторами — на 80,3 млн. руб., денежных средств и их эквивалентов — на 0,7 млн. руб., и снизилась стоимость запасов и затрат — на 19,9 млн. руб., прочих оборотных активов — на 6,0 млн. руб.

Увеличение за трехлетний период стоимости средств труда на 33,3 млн. руб. свидетельствует о возможном усилении экономического потенциала и новых перспективах для расширения деятельности.

В качестве отрицательной тенденции следует выделить увеличение суммы незавершенного строительства (на 12,8 млн. руб. за весь период): хотя инвестиции и должны принести предприятию выгоду в будущем, до момента ввода в эксплуатацию незавершенные капитальные вложения требуют финансирования без отдачи и неликвидны, что ухудшает структуру баланса.

Рост за три года дебиторской задолженности (на 80,3 млн. руб.) — сам по себе негативный факт, который может оправдываться лишь пропорциональным увеличением объема продаж, жесткими требованиями сбытовой политики или достаточностью финансовых ресурсов для текущей деятельности (что требует дополнительного анализа).

Денежные средства — наиболее ликвидная часть активов — за исследуемый период увеличилась на 0,7 млн. руб., однако следует учитывать тот факт, что крупные денежные суммы не должны извлекаться из хозяйственного оборота и подвергаться воздействию инфляционных процессов.

Исследование пассивов также позволяет сделать ряд выводов.

В 2010 г. произошло увеличение как собственных (на 60,8 млн. руб.), так и заемных (на 17,1 млн. руб.) источников средств, причем собственный капитал увеличился больше, чем заемный, а это хорошо для финансового состояния.

В свою очередь, динамика собственного капитала обусловлена уменьшением уставного капитала — на 0,8 млн. руб. и увеличением фондов и резервов — на 61,6 млн. руб.

Увеличение заемных средств вызвано увеличением долгосрочных (на 0,8 млн. руб.) и краткосрочных (на 16,4 млн. руб.) привлеченных средств. Следует отметить, что увеличение заемных средств со сроком погашения до года наиболее опасно для финансового положения предприятия, к тому же абсолютный прирост краткосрочных привлеченных средств превышал прирост долгосрочных заемных источников.

В течение 2011 г. собственный капитал предприятия увеличился на 6,9 млн. руб., а заемный — на 13,3 млн. руб. В итоге, совокупный капитал увеличился на 20,3 млн. руб. Таким образом, абсолютный прирост заемного капитала превышал абсолютный прирост собственных средств, что в определенной степени ухудшило финансовое положение.

За этот год увеличение произошло по обоим составляющим собственного капитала — уставному капиталу (на 0,8 млн. руб.) и фондам (на 6,1 млн. руб.).

Прирост объема заемного капитала на 13,3 млн. руб. объясняется уменьшением долгосрочного заемного капитала (на 4,9 млн. руб.) и увеличением краткосрочного заемного капитала (на 18,2 млн. руб.).

В 2012 г. рост собственного капитала на 56,7 млн. руб. (за счет фондов и резервов на 56,7 млн. руб.) сопровождалось увеличением долгосрочного заемного капитала на 0,5 млн. руб. и уменьшением краткосрочного заемного капитала (наиболее нежелательной составляющей привлеченных ресурсов) на 30,4 млн. руб.

В целом за трехлетний период (2010-2012 гг.) собственный капитал увеличился на 124,4 млн. руб., а заемный капитал — возрос на 0,5 млн. руб., причем динамика последнего сопровождалась увеличением краткосрочных (на 4,2 млн. руб.) и снижением долгосрочных (на 3,6 млн. руб.) привлеченных средств.