- •1.Понятие налога, сбора, налогообложения. Отличия налога от сбора
- •2.Функции налогов
- •3.Принципы налогообложения
- •4.Классификация налогов
- •5.Осовные элементы налогов:
- •7.Налогоплательщки. Права и обязанности
- •8. Налоговые органы. Их права и обязанности
- •9.Налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •10.Таможенные органы как участники налоговых отношений. (ст 33-35)
- •11.Органы внутренних дел как участники налоговых отношений
- •12 Банки и финансовые органы как участники налоговых отношений
- •13. Общие теории налогов
- •14.Частные теории налогов.
- •15. Налоговая система и ее элементы
- •16.Модели налоговых систем
- •17.Принципы построения налоговой системы
- •18.Система налогового законодательства в рф
- •19.Система налогов в рф
- •20.Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков
- •21.Налоговая политика: понятие, характеристика, типы
- •22.Понятие налогового администрирования, его элементы, субъекты
- •23.Налоговое планирование в системе налогового администрирования
- •24. Налоговое регулирование в системе налогового администрирования
- •25.Налоговоый учет и отчетность в системе налогового администрирования
- •31.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Применение налоговых вычетов по ндс.
- •33. Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки.
- •34.Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения
- •35. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •36.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
- •37.Классификация доходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •38.Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •39. Определение доходов и расходов организации при методе начисления для целей налогообложения прибыли
- •40. Кассовый метод.
- •41. Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, порядок и сроки уплаты
- •42. Ндфл
- •43. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и механизм их предоставления
- •В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:
- •44. Социальные налоговые вычеты по налогу ндфл и метод их предоставления
- •45. Имущественные налоговые вычеты по ндфл и механизм их предоставления
- •46. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физ. Лиц налоговыми агентами
- •48. Исчисление и уплата ндфл индивидуальными предпринимателями
- •49.Водный налог, механизм его взимания
- •50. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •51.Земельный налог
- •52. Налог на имущество организаций
- •53. Транспортный налог
- •55. Государственная пошлина и ее назначение
- •57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •58. Упрощённая система налогообложения.
- •59.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60.Патентная система налогообложения.
47. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физ. Лиц налоговыми агентами
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Налоговыми агентами по НДФЛ выступают российские организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Исчисление и уплата налоговыми агентами сумм НДФЛ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, за исключением доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от деятельности ИП и других лиц, занимающихся частной практикой, а также доходов физических лиц от продажи собственного имущества, получения выигрышей и некоторые другие доходы.
Налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом не предоставляются сведения о выплаченных доходах ИП за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если эти ИП предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию.
Исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 статьи 224 НК (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
При применении других ставок сумма НДФЛ исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме дохода. При расчете суммы налога не учитываются доходы, полученные налогоплательщиком от других налоговых агентов.
Удержание исчисленного НДФЛ налоговый агент может производить только из фактически выплачиваемых налогоплательщику денежных сумм. При этом сумма удержания не может превышать 50% суммы выплаты. Если у налогового агента нет возможности удержать налог из доходов налогоплательщика и налоговый агент определяет, что в течение 12 месяцев он это сделать не сможет, то он обязан в течение месяца сообщить об этом письменно в налоговый орган по месту своего учета. Уплата налога за счет собственных средств налогового агента не допускается.
Обязанность по уплате налога исполняется в валюте РФ. Однако иностранными организациями и физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте.
Ответственность за неисполнение обязательств налоговым агентом
За неисполнение или ненадлежащие исполнение возложенных на налогового агента обязательств он несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.